- •2.2. Проходження практики в органах Міністерства доходів і зборів
- •2.2.1. Ознайомлення із структурою Головного управління Міндоходів і зборів України або державних податкових інспекцій Головного управління Міндоходів і зборів України
- •Моніторингово-координаційний департамент Міністерства доходів і зборів України
- •2.2.2. Облік та реєстрація платників податків
- •121. Функція: Організація і контроль за реєстрацією та обліком платників податків
- •122. Функція: Реєстрація фізичних осіб – платників податків, формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб – платників податків
- •123. Функція: Організація реєстрації платників пдв
- •124. Функція: Організація та контроль за обліком об’єктів оподаткування та об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням
- •125. Функція: Організація міжвідомчої взаємодії із суб’єктами інформаційних відносин щодо інформації про платників податків, об’єкти оподаткування та об'єкти, пов'язані з оподаткуванням
- •126. Функція: Організація роботи із ведення обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску
- •127. Функція: Організація та контроль обліку рахунків платників податків
- •128. Функція: Ведення Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій
- •129. Функція: Організація і контроль за реєстрацією та обліком реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок
- •130. Функція: Організація обліку суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності
- •131. Функція: Організація обліку платників єдиного внеску
- •141. Функція: Інформаційно-аналітичне забезпечення
- •143. Функція: Організація робіт із приймання та комп’ютерної обробки податкової та іншої звітності
- •144. Функція: Приймання податкової, фінансової та іншої звітності платників податків засобами телекомунікаційного зв’язку
- •145. Функція: Ведення Єдиного реєстру податкових накладних
- •147. Функція: Адміністрування, ведення державних реєстрів та Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб
- •148. Функція: Контроль за повнотою і цілісністю центральної бази даних
- •149. Функція: Забезпечення функціонування автоматизованих інформаційно-аналітичних систем (аіас) у Міндоходів
- •150. Функція: Організація розробки програмного забезпечення автоматизованих інформаційно-аналітичних систем (аіас) у Міндоходів
- •151. Функція: Забезпечення аіас Міндоходів технічними та системними програмними засобами, адміністрування та забезпечення експлуатації обладнання автоматизованих робочих місць
- •152. Функція: Підтримка та розвиток пошуково-довідкової системи
- •153. Функція: Адміністрування локальних і корпоративних мереж
- •154. Функція: Адміністрування обладнання Єдиного банку даних про платників податків та супроводження роботи серверного приміщення Міндоходів
- •156. Функція: Інформаційний обмін із зовнішніми організаціями та інформаційне забезпечення Міндоходів та його територіальних органів
- •157. Функція: Організація роботи, пов'язаної із захистом персональних даних при їх обробці, відповідно до законодавства
- •158. Функція: Організація роботи з опрацювання звернень платників податків засобами зв’язку щодо стану обробки звітності, реєстрації податкових накладних та інших електронних сервісів
- •159. Функція: Забезпечення належного мовного рівня діяльності Міндоходів відповідно до мовного законодавства, Українського правопису та відповідних нормативних актів
- •161. Функція: Організація та контроль за проведенням робіт із забезпечення функціонування електронних сервісів і їх технічної підтримки
- •162. Функція: Здійснення ліцензування митної брокерської діяльності.
- •163. Функція: Моніторинг функціонування елементів Єдиної автоматизованої інформаційної системи (єаіс) митного блоку Міндоходів
- •2.2.3. Контроль за декларуванням пдв
- •59. Функція: Організація та контроль за своєчасністю сплати пдв
- •61. Функція: Організація та контроль за правомірністю бюджетного відшкодування пдВта/або від’ємного значення
- •62. Функція: Організація контрольної роботи з визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування пдв
- •2.2.4. Контроль за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів
- •Завдання:
- •2. Проаналізувати надходження зі сплати акцизного податку (фактичні і планові показники), у розрізі видів підакцизних товарів, а також розрахувати абсолютне і відносне відхилення.
- •2.2.5. Адміністрування податку на прибуток підприємств
- •Завдання:
- •58. Функція: Організація та контроль за своєчасністю сплати податку на прибуток
- •2.2.6. Адміністрування доходів і зборів фізичних осіб
- •3. Проаналізувати надходження зі сплати податку на доходи фізичних осіб за три роки (фактичні і планові показники), а також розрахувати абсолютне і відносне відхилення.
- •Іv. Нарахування, обчислення і сплата єдиного внеску
- •2.2.7. Адміністрування місцевих податків і зборів
- •67. Функція: Організація та контроль за достовірністю, повнотою нарахування плати за землю з фізичних осіб і фізичних осіб – підприємців
- •68. Функція: Організація та контроль за своєчасністю сплати загальнодержавних податків, зборів (обов'язкових платежів), місцевих податків та зборів, плати за землю з юридичних осіб
- •1) Платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:
- •4. Опишіть групи єдиного податку та список видів діяльності, які можуть здійснювати платники єдиного податку.
- •1. Групи платників єдиного податку
- •2.2.8. Контроль за валютними операціями в сфері зед
- •Завдання:
- •90. Функція: Здійснення митного контролю шляхом проведення документальних перевірок
- •91. Функція: Податковий контроль за трансфертним ціноутворенням
- •93. Функція: Організація контролю за валютними операціями, своєчасністю проведення розрахунків та оподаткуванням у сфері зед, за дотриманням законодавства України
- •2.2.9. Індивідуальне завдання з проходження економічної практики в структурних відділах (дпі) Головного управління Міністерства доходів і зборів України
2.2.3. Контроль за декларуванням пдв
Студент повинен:
− вивчити структуру та призначення відділу;
− ознайомитися з функціональними обов’язками співробітників відділу;
− дослідити методику написання протоколів, актів, довідок тощо при проведенні перевірок щодо ПДВ, вимоги до їх оформлення;
− взяти участь в роз’яснювальній та консультаційній роботі;
− вивчити законодавчі акти щодо ПДВ;
− розглянути внутрішню та зовнішню звітність відділу;
− розглянути поквартальну динаміку надходження ПДВ за останні 2-3 роки в розрізі платників податків.
Завдання:
Опишіть основні завдання і функції відділу.
Основні завдання та функції Управління контролю за декларуванням податку на додану вартість є витягом Наказу №170, де перераховані всі спільні функції та процедури Департаментів Міністерства доходів та зборів України. Наводимо дані витяги:
59. Функція: Організація та контроль за своєчасністю сплати пдв
Містить такі процедури:
59.1. організація та контроль роботи територіальних органів із забезпечення своєчасності сплати сум ПДВ;
59.2. контроль за виконанням територіальними органами Міндоходів доведених завдань із забезпечення надходжень до бюджету ПДВ;
59.3. участь у визначенні бази оподаткування;
59.4. розробка заходів щодо недопущення виникнення податкового боргу з поточних нарахувань ПДВ та контроль за їх застосуванням підвідомчими підрозділами територіальних органів Міндоходів;
59.5. участь у розробці та впровадженні заходів щодо забезпечення своєчасності сплати ПДВ;
59.6. аналіз даних щодо сплати ПДВ у розрізі регіонів та окремих платників;
59.7. внесення пропозицій щодо включення до плану-графіка перевірок платників, які мають ризик щодо несплати ПДВ.
61. Функція: Організація та контроль за правомірністю бюджетного відшкодування пдВта/або від’ємного значення
Містить такі процедури:
61.1. організація та координація роботи територіальних органів з питань адміністрування сум ПДВ, заявлених до відшкодування та/або від’ємного значення;
61.2. формування засобами ІС „Податковий блок” інформації у розрізі платників (щодо яких наявні дані про можливі обсяги до відшкодування ПДВ) за деклараціями, сума заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за якими з урахуванням уточнених розрахунків становить 100 тис. грн. і більше, та надання їх відповідним структурним підрозідам для проведення аналізу;
61.3. направлення територіальним органам Міндоходів узагальнених матеріалів з відшкодування сум ПДВ окремо за деклараціями, поданими в період дії Закону України „Про податок на додану вартість”, та Податкового кодексу України та щодо платників, які мають право на автоматичне бюджетне відшкодування;
61.4. формування із ІС „Податковий блок” інформації щодо залишку невідшкодованих сум ПДВ, у розрізі платників, декларацій, за роками виникнення заборгованості з відшкодування;
61.5. організація контролю за станом відпрацювання процесу відшкодування ПДВ, у тому числі відстеження невідшкодованих сум у розрізі відповідних ознак;
61.6. контроль за організацією роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів щодо правомірності бюджетного відшкодування ПДВ та/або від’ємного значення;
61.7. аналіз даних інформаційно-аналітичних баз, повідомлення територіальних органів про можливі ризики безпідставно заявлених сум ПДВ та/або від’ємного значення;
61.8. моніторинг сум ПДВ, заявлених до відшкодування, визначення причин їх збільшення та розробка заходів щодо недопущення неправомірного бюджетного відшкодування ПДВ;
61.9. аналіз причин та оцінка фактів порушень податкового законодавства, які впливають на суми ПДВ, заявлені до відшкодування та/або від’ємного значення;
61.10. контроль за достовірністю нарахування бюджетного відшкодування сум ПДВ, що підлягають відшкодуванню з бюджету, зазначених у зведеній інформації про можливі загальні обсяги відшкодування ПДВ коштами у кожному регіоні у розрізі платників;
61.11. аналіз результатів визначення в автоматизованому режимі відповідності платників податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ;
61.12. узгодження узагальненої інформації щодо (визначених у висновках) обсягів сум бюджетного відшкодування ПДВ;
61.13. внесення пропозицій щодо включення до плану-графіка перевірок платників, які заявляють відшкодування ПДВ;
61.14. участь у розробці методичних рекомендацій, інструкцій, порядків з питань правомірності бюджетного відшкодування податку на додану вартість та/або відємного значення.