6. Роль планування реалізації матеріалів

З загальноекономічної точки зору планування - це механізм, який під внутрішньофірмової діяльності (всередині корпорації) значною мірою здатний замінити ціни та ринок.

Основне завдання планування полягає в тому, щоб, наскільки можливо за даних умов, знайти оптимальне рішення задач, що стоять перед особами.

З допомогою планування усувається невизначеність, більш чітко визначаються цілі, заходи по їх досягненню; створюються умови для виявлення та розвитку творчого елементу в управлінні; можна уникнути помилок в майбутній роботі; максимально використовуються конкурентні переваги, запобігати можливі помилки. Планування допомагає зменшувати вплив слабких моментів, недоліків у діяльності осіб; своєчасно вживати захисних заходів проти різного роду ризиків.

Значення планування визначається ще й тим, що воно: відкриває можливості пошуку управлінських рішенні для використання в майбутньому сприятливих умов; уточнює і прояснює виникаючі проблеми, що дозволяє уникати помилкових рішень; формує базу для пошуку та реалізації рішень, що забезпечують координацію дій; створює передумови для підвищення підготовки та якості роботи осіб.

Планування містить у собі визначення: кінцевих і проміжних цілей; завдань, вирішення яких необхідне для досягнення цілей; засобів і способів їх вирішення; необхідних ресурсів, їх джерел і способу розподілу.

Планування розслідування складається із визначення:

1) необхідної інформації про СПД та посадових осіб;

2) важливості даних, які потрібно встановити;

3) найкращих джерел інформації;

4) оптимальної послідовності виконання слідчих дій та запитів офіційної інформації.

Потреба в інформації та відносна важливість необхідної інформації залежать від характеру конкретної справи та специфіки звинувачень, які висуваються проти конкретних осіб.

Формування планів-графіків планових виїзних ревізій і перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання, які проводяться для забезпечення своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати ними податків та зборів (обов’язкових платежів), здійснюється щокварталу всіма контролюючими органами за місцезнаходженням суб’єкта господарювання чи за місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Порядок взаємодії податкових і митних органів при організації та проведенні планових виїзних перевірок, зокрема щодо застосування процедури визначення суб’єкта господарювання, діяльність якого підлягає перевірці, встановлюється міністерством доходів та зборів України.

Порушивши кримінальну справу по податковим злочинам і розпочавши її розслідування слідчий податкової міліції складає плани розслідування справи.

Порушивши кримінальну справу по податковим злочинам і розпочавши її розслідування слідчий податкової міліції складає плани розслідування справи.

Заплановані дії можуть бути:

1) організаційними- це дії, які вимагають для свого здійснення тривалого часу і тому, як правило, на початку розслідування планується виконати наступну роботу:

- організація проведення документальних ревізій (якщо ця робота не проводилась до порушення кримінальної справи).

- інвентаризація матеріальних цінностей.

- запити до вищестоящих організацій.

- запити в інформаційні центри і обліки

- запити в податкові інспекції.

2)оперативно-розшуковими:

• використанням негласних сил і засобів - спрямованих на встановлення осіб, причетних до злочину, і які брали участь в фінансово-господарських операціях;

• встановлення обставин скоєння податкового злочину;

• встановлення місцезнаходження документів.

3)слідчими.

До таких дій відносяться:

1. Підбір відповідних спеціалістів, допомога яких буде необхідне під час:

• дачі завдань ревізорам про проведення документальних ревізій;

• виїмці та огляду документів;

• допиту свідків, підозрюваних, обвинувачених;

• провадженні судово-бухгалтерських експертиз;

• отриманні від них консультацій, порад, рекомендацій.

2. Розподіл і систематизація первинних документів, облікових реєстрів, документів бухгалтерської звітності.

3. Створення слідчо-оперативних груп для розслідування справи.

4. Підбір і вивчення спеціальної літератури і документів, ознайомлення з якими необхідне для розслідування кримінальних справ цієї категорії.

5. Складання і розробка різноманітних схем, в яких необхідно відобразити всі механізми скоєння злочинів про ухилення від сплати податків.

Крім того, розробляються схеми зв'язків всіх співучасників злочину між собою.