Задача 11

Исходные данные:

1. Учетная политика организации «Елена» предусматривает кассовый метод признания доходов.

2. Региональная ставка налога на прибыль составляет 14%.

3. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию.

4. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 118 000 руб. с учетом НДС.

5. Фактически произведенные материальные затраты составили 25 000 руб.

6. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 10 тыс. руб.

7. Начислено амортизации в сумме 10 000 руб.

8. Получено взносов в уставный фонд – 50 000 руб.

Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.

Задача 12

Исходные данные:

1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе — 5800 руб.; в феврале —5 850 руб.; в марте — 5920 руб.; в апреле — 7000 руб.; в мае — 10200 руб.; в июне — 10350 руб.

2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.

3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.

4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.

5. В январе начислена материальная помощь — 2000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Задача 13

Исходные данные:

1. Герой России, женат, летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.

2. По месту основной работы начислена заработная плата: за январь — 8200 руб.; за февраль — 8800 руб.; за март — 7500 руб.; за апрель — 8600 руб.; за май — 8500 руб.; за июнь — 7200 руб.

3. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы.

4. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае — 8900 руб.

5. Получены командировочные в пределах установленных нормативов — 2470 руб.

6. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» — 113 000 руб.

7. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 14

Наименование показателя	2012	2013	Темпы роста 2013 к 2012, %	2014	Темпы роста 2014 к 2013, %
Всего проведено КНП	53	41		29
Дополнительно начислено всего	9456	9025		15830
из них
налоговые санкции	2100	1381		5398
пени	1274	1228		1774
Взыскано из дополнительно начисленных сумм всего	2955	3620		6271
Взыскаемость, %

Задание: Рассчитать показатели, характеризующие результаты КНП юридических лиц.