внутренный аудит
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО0ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
Методические указания по выполнению контрольной работы
для самостоятельной работы студентов шестого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит
в коммерческих организациях»
Учетно0статистический факультет Кафедра аудита
Москва 2010
ББК 65.053
Методические указания разработали:
доктор экономических наук, профессор Ж.А. Кеворкова, кандидат экономических наук, доцент Г.А. Ахтамова (филиал ВЗФЭИ в г. Уфе)
Методические рекомендации обсуждены на заседании кафедры аудита Зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор Ж.А. Кеворкова
Учебно-методическое издание одобрено на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ
Проректор, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов
Внутренний аудит. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов шестого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях». — М.: ВЗФЭИ, 2010.
ББК 65.053
© Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ), 2010
3
1. Общие положения по выполнению контрольной работы
Контрольная работа — это важный элемент учебного процесса. Контрольная работа по дисциплине «Внутренний аудит» является формой самостоятельной работы студентов и выполняется ими в соответствии с учебным планом по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях».
Изучение теоретических положений данной дисциплины обеспечит реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области внутреннего аудита в части:
определения целесообразности службы внутреннего аудита;
формирования службы внутреннего аудита, обеспечивающего эффективность управленческой деятельности;
разработки основных требований к системе управления персоналом службы внутреннего аудита;
умения планирования проверок;
определения форм, методов и процедур внутреннего контроля;
оценки анализа полученных результатов;
навыков составления итоговых документов.
Выполнение контрольной работы имеет следующие цели:
усвоение теоретических положений по внутреннему аудиту;
4
углубление теоретических знаний и практических навыков;
выработка навыков по организации служб внутреннего аудита организации и оценке эффективности ее деятельности;
развитие способности студентов к научным исследованиям при изучении литературных источников и нормативно-инструктивных материалов.
Для выполнения контрольной работы предлагается десять вариантов заданий. В каждый вариант включены два теоретических вопроса и практическая часть, состоящая из четырех заданий. В процессе подготовки контрольной работы студенты могут использовать лекционные материалы, нормативные документы, основную
идополнительную учебную литературу, компьютерную обучающую программу по дисциплине (КОПР).
Контрольная работа должна включать в себя полное по содержанию и отредактированное по стилю реферативное изложение теоретического материала, практической части, список использованной литературы, приложения.
Подготовка контрольной работы включает следующие этапы: 1) подбор и изучение литературных источников и нормативно-
инструктивных материалов по заданиям контрольной работы; 2) написание и оформление контрольной работы в соответствии
с предъявляемыми требованиями; 3) собеседование по контрольной работе.
Ответы по теоретическим вопросам должны быть достаточно емкими, при необходимости сопровождаться формулами, расчетами и примерами из источников информации. Целесообразно использовать фактические материалы организации, в которой работает студент. Все приводимые в работе таблицы и графики необходимо оформлять в соответствии с общепринятыми правилами, точно обозначая содержание каждой графы и строки, указывая название и единицу измерения. Обязательна ссылка на используемую литературу. Не допускается выполнение работы в неполном объеме.
Теоретическая часть варианта определяется в зависимости от последней цифры номера личного дела, указанного в зачетной книжке. По результатам собеседования по контрольным работам осуществляется допуск к экзаменационному зачету по дисциплине «Внутренний аудит».
5
Контрольная работа оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменным работам студентов, с указанием группы, фамилии, номера варианта.
Список литературы должен содержать перечень источников, использованных при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать в соответствии с предъявляемыми требованиями (автор, название, место, издательство, год издания, номер периодического издания и его название). Источники объединяются в группы:
нормативно-инструктивные материалы;
научная и учебная литература (учебники, монографии, другие книги, журнальные статьи) в алфавитном порядке.
Основная часть контрольной работы содержит теоретические аспекты выбранной темы. Раскрываются основные понятия, законодательная база, методики внутреннего аудита.
Варианты основной части
Вариант 1
1.Необходимость организации внутреннего аудита
2.Регламентация внутреннего аудита в организации
Вариант 2
1.Этапы внутреннего аудита
2.Элементы внутреннего контроля
Вариант 3
1.Принципы создания внутреннего аудита
2.Вид внутреннего аудита
Вариант 4
1.Обобщение результатов внутреннего аудита
2.Внутренний аудит операций с денежными средствами
Вариант 5
1.Внутренний аудит расчетов с персоналом по оплате труда
2.Нормативная база регулирования организации внутреннего аудита
6
Вариант 6
1.Внутренний аудит учета и сохранности материально-производ- ственных запасов
2.Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего аудита, их взаимодействие
Вариант 7
1.Внутренний аудит операций с основными средствами и нематериальными активами
2.Взаимосвязь службы внутреннего аудита с другими службами
иподразделениями организации
Вариант 8
1.Внутренний аудит расчетных операций
2.Понятие внутреннего аудита, цели и задачи
Вариант 9
1.Организации, для которых обязательно создание службы внутреннего аудита
2.Внутренний аудит финансовых результатов
Вариант 10
1.Особенности методики внутреннего аудита
2.Внутренний аудит филиалов: особенности проведения. Особенности организации внутреннего аудита в малом предприятии.
2. Практическая часть контрольной работы
Практическая часть контрольной работы включает в себя четыре задания.
Задание 1. Дать определение следующим ключевым понятиям: внутренний аудит и внутренний контроль, функции внутреннего аудита, компетентность внутреннего аудита, ответственность внутреннего аудита, отчетность внутреннего аудита.
Задание 2. Назвать нормативные документы, регулирующие внутренний аудит в России. Перечислить внутрифирменные документы, регламентирующие деятельность внутренних аудиторов.
7
Задание 3. Составить положение о службе внутреннего аудита открытого акционерного общества, состоящее из следующих разделов:
1.Общие положения. Фиксируется структурная принадлежность подразделения, его подчиненность вышестоящему руководству, какими нормативными документами руководствуются работники службы аудита, кто несет непосредственную ответственность за организацию внутреннего аудита.
2.Задачи подразделения. Перечисляются главные и второстепенные задачи, стоящие перед службой аудита по комплексному контролю и оказанию консультационных (сопутствующих) услуг.
3.Структура подразделения. Называются все структурные подразделения (секторы, бюро, группы), указываются взаимосвязи между ними, распределение обязанностей между работниками, квалификационные требования к начальнику отдела, штат работников
иформы оплаты их труда.
4.Функции подразделения. Отмечаются назначение и роль подразделения, работа, производимая им.
5.Компетенция подразделения. Указывается совокупность прав и обязанностей работников.
6.Ответственность. Перечисляются льготы работников по законодательству и меры ответственности за нарушение обязанностей.
7.Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подраз" делениями. Отмечается, какую информацию и от кого получает отдел, как и кому ее передает.
Задание 4. Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора.
8
Литература
Нормативные документы
1.Правило (стандарт) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом». Введено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.2003 г.
2.Порядок организации внутреннего контроля в банках. — Положение Центрального банка РФ № 242-П от 16.12.2003 г.
3.Порядок организации внутреннего контроля профессиональных участников рынка ценных бумаг. — Постановление ФКЦБ России № 03-34/пс от 13.08.2003 г.
4.О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. — Письмо Центрального банка РФ № 59-Т от 13.05.2002 г.
5.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
6.Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
7.Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. (с изменениями и дополнениями).
8.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с изменениями и дополнениями).
9.Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 г.
10.Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» №161-ФЗ от 14.11.2002 г.
9
11.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. № 106н.
12.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н (с изменениями и дополнениями).
13.Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение
иоценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол № 6).
Основная
1.Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА; Аудит, 2010.
2.Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и проведение. — М.: Экзамен, 1999.
3.Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. — М.: Экзамен, 2000.
4.Внутренний контроль. Часть 1, 2. — М.: Andersen, Центр профессионального обучения в СНГ, 2001.
5.Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и Международные стандарты аудита, 2009 г. — М.: МЦРСБУ, 2009.
6.Кочинев Ю.Ю. Аудит организаций различных видов деятельности. — СПб.: Питер, 2010.
7.Макальская А.К. Внутренний аудит. — М.: Дело и сервис, 2001.
8.Пугачев В.В. Внутренний аудит и контроль: учебник. — М.: Дело и Сервис, 2010.
9.Скобара В.В. Аудит: Методология аудита в организации. — М.: Дело и сервис, 2007.
10.Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. — М.: Финстатинформ, 2000.
Дополнительная
1. Арабян К.К. Организация и проведение аудиторской проверки: учебное пособие для студентов вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
10
2.Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. — М.: «Издательство Приор», 2001.
3.Евдокимова А.В., Пашкина И.Н. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности: практическое пособие. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2009.
4.Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. — М.: Мастерство, 2009.
Интернет#ресурсы
1.www.iia-ru.ru — сайт российского филиала Института внутренних аудиторов.
2.www.isaca.ru — сайт Международной профессиональной ассоциации внутренних аудиторов.