Ответственность за нарушения в финансовой сфере

Применяются меры гражданско-правовой, дисциплинарной, финансовой, административной или уголовной ответственности

Финансово-правовая ответственность Правонарушения, влекущие применение финансово-правовых санкций, описаны в Бюджетном и Налоговом кодексах РФ - см. соответственно часть IV БК РФ и раздел VI НК РФ.

Институты финансово-правовой ответственности созданы в банковском законодательстве (сфера банковского надзора), законодательстве об организации страхового дела (сфера надзора за страховым рынком), законодательстве о ценных бумагах. Исследователи также выделяют виды финансовой ответственности за нарушения валютного, таможенного законодательства, порядка ведения кассовых операций.

Виды финансово-правовых санкций: - предупредительно-пресекательные санкции: - уведомление о выявленном правонарушении (например, предписание об устранении нарушения, которое дается субъекту страхового дела); - приостановление деятельности (например, приостановление дальнейшего размещения незаконно выпущенных ценных бумаг, ограничение или приостановление действия лицензии страховщика, при которых сохраняется возможность возобновления действия лицензии); - санкции-наказания (например, налоговые санкции - штрафы, отзыв у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, являющийся основанием для ликвидации кредитной организации); - санкции-компенсации (например, списание в бесспорном порядке сумм бюджетных средств, используемых не по целевому назначению).

Формы и методы бюджетного контроля

Методами осуществления государственного (муниципального) финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование, санкционирование операций.

Под проверкой

понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Результаты обследования оформляются заключением.

Бюджетное правонарушение

В статье 282 БК РФ перечислены меры принуждения, которые могут быть применены к нарушителям бюджетного законодательства: предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса; блокировка расходов; изъятие бюджетных средств; приостановление операций по счетам в кредитных организациях; наложение штрафа; начисление пени; иные меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации и федеральными законами.

Под санкционированием операций в целях настоящего Кодекса понимается совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и (или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.