Доклад к диплому 4 листа

ДОКЛАД

Уважаемый Председатель, Уважаемые члены комиссии! Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере деятельности ООО «Промпроект».

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что для успешного функционирования предприятия наиболее высокое значение имеет, разработанные методические и организационно-экономические мероприятия по укреплению и повышению финансового состояния. А так же на основе всестороннего анализа разрабатываются стратегии управления производством и принимаются руководящие решения. Объектом исследования в дипломной работе является Общество с ограниченной ответственностью «Промпроект», основными видами деятельности которого являются:

 проектные работы (архитектурно-строительное проектирование);

• строительно-монтажные работы (строительство капитальных зданий и сооружений и капитальный ремонт);

• поставки оборудования (спортивные покрытия, искусственная трава).

Предприятие выполняет работы собственными силами, а также исполняет функции генпроектировщика, генподрядчика, заказчика-застройщика и субподрядчика.

Предметом исследования является методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности.

Информационной базой для анализа финансового состояния предприятия ООО «Промпроект» использовалась отчетность за 2010-12гг. на основании «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о финансовых результатах».

Рабочая гипотеза дипломной работы заключается в комплексном подходе к анализу, прогнозированию устойчивого финансового состояния и реализации мероприятий по повышению эффективности функционирования предприятия, где анализ финансовой деятельности является научным элементом обоснования руководящих решений в бизнесе.

Цель дипломной работы заключается в том, чтобы проанализировать и дать комплексную оценку текущего и перспективного финансового состояния предприятия, выявить темпы его развития и на основе доступных источников средств разработать мероприятия для их мобилизации и повышения эффективности функционирования производства, что потребовало решению следующих задач, определяющие логику и структуру дипломной работы:

1. Обобщить и уточнить теоретические и методические основы наиболее распространенных методов анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия в современных условиях.

2. Дать оценку полученным результатам при анализе финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и рентабельности предприятия, провести факторный анализ прибыли.

3. Основываясь на полученных данных разработать мероприятия по использованию резервов для повышения эффективности производства и улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

На основе анализа технико-экономических показателей деятельности исследуемого предприятия были сделаны следующие выводы (Таб.1. раздаточного материала):

1. Выручка от реализации в 2011г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 44,5 тыс.руб. за счет роста цен и объемов реализации.

2. Себестоимость реализованной продукции за 2011г. выросла на 27,5% в основном за счет роста затрат на производство на 34768 тыс.руб. (роста цен на основные виды сырья и материалы).

3. По итогам года Общество получило убыток в размере 1909 тыс.руб. Отрицательный финансовый результат получен из-за роста прочих расходов (созданы резервы в связи со снижением стоимости финансовых вложений в уставной капитал дочерних предприятий).

4. За 12 месяцев 2011 г. имущество предприятия уменьшилось на 6484 тыс. руб. и составило 452262 тыс.руб.

5. В анализируемом период наблюдается рост средней заработной платы на сумму 1647 тыс.руб., за счет сокращения численности производственного персонала.

6. По состоянию на 2011г. наблюдается увеличение фондоотдачи, что положительно отразилось на работе предприятия, а рост произошел за счет увеличения сменности работ и улучшения загрузки фондов по времени и производительности.

Проведение анализа статей актива и пассива баланса Общества с помощью горизонтального и вертикального методов сравнения (Таб. 2 раздаточного материала) выявило ряд резких изменений статей баланса.

1. В структуре активов на конец отчетного периода внеоборотные составили 74,2%, тогда как текущие активы равны 25,8% актива итога баланса.

2. Доля собственного капитала в составе имущества организации сократилось и составляет на конец года 55,6%, доля заемного капитала равна 44,4%. Темп роста собственного капитала равен 94%, тогда как заемного 96,7%. Основным источником формирования имущества предприятия является собственные средства. Структура источников формирования имущества сбалансирована.

3. Темп прироста дебиторской задолженности равен (-8,2%), а темп прироста кредиторской задолженности составляет (-5,7%).

4. По сравнению с 2010 годом снижение стоимости оборотных активов произошло, главным образом, за счет уменьшения суммы денежных средств и финансовых вложений (-19,2%), дебиторской задолженности (- 8,2%) при росте запасов (+16,1%).

Мною был проведен анализ финансового состояния предприятия по этапам:

1. Первый этап заключался в проведении анализа ликвидности баланса, в результате чего, ликвидность баланса не признана абсолютной из-за отсутствия выполнения 3-х условий неравенства:

1.1. Дебиторская задолженность не перекрывает краткосрочные обязательства, нехватки среднесрочной ликвидности до 6 месяцев, даже при погашении дебиторской задолженности организация не сможет, погасит свои краткосрочные обязательства.

1.2. Нарушена перспективная ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (оборотные активы и долгосрочные займы).

1.3. Постоянные пассивы не перекрывают труднореализуемые активы, нарушено главное условие платежеспособности и это подтверждает недостаток собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

На основе коэффициента восстановления сделан вывод, что предприятие не имеет возможности в ближайшее время (6 месяцев) восстановить платежеспособность.

Более наглядно анализ представлен в табл. 3 раздаточного материала.

2. Следующий этап анализа – анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности и деловой активности предприятия в итоге:

2.1. Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности подтвердил недостаточную маневренность собственного капитала. Финансовое состояние оценивается как среднее, сопряженное с нарушением платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления путем пополнения источников собственных оборотных средств за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов. Анализируемое предприятие материалоемкое и имеет высокий объем затрат ресурсов. Тип производства интенсивно-экстенсивный.

2.2. Анализ деловой активности показал, что у предприятия наблюдается ускорение оборота оборотных средств и увеличение дополнительного дохода на рубль капитала, вложенного в нематериальные активы.

2.3. На основе расчета покрытия запасов и затрат с помощью определенных источников финансирования подтвердился недостаток собственных оборотных средств.

Более наглядно анализ представлен в табл. 4,5,6 раздаточного материала.

3. Далее, проведен анализ «Отчет о финансовых результатах» представленного предприятия (Таблица 7 раздаточного материала). Выручка от продаж увеличилась на 44 506 тыс. руб. и составила 254 272 тыс. руб., но при этом темп роста полной себестоимости реализованной продукции (127,3%) опережает темп роста выручки от продаж (121,2%), это отрицательно отразилось на показателях рентабельности и платежеспособности предприятия. Темп роста расходов (121,8%) не опережает темп роста доходов (137,9%).

4. По результатам анализа рентабельности исследуемого предприятия можно сказать, что за анализируемый период предприятие смогло улучшить показатели рентабельности, но, тем не менее, на конец отчетного периода был получен убыток в размере 1909 тыс. руб. Рентабельность продаж снизилась по сравнению с началом года на (4,24%) и составила (12,26%), отрицательное снижение рентабельности собственного капитала (0,8%) и рентабельность перманентного капитала снизилась на 10,9%. (табл.8).

5. По результатам факторного анализа прибыли на отрицательный финансовый результата предприятия повлияли следующие факторы (табл. 9):

 за счет роста себестоимости на 43 363 тыс.руб. уменьшило прибыль от продаж на 9917 тыс.руб.;

 увеличение коммерческих и управленческих расходов снизило прибыль на 127 тыс.руб.;

 увеличение внереализационных расходов на 2,3% сократило прибыль на 14623 тыс.руб.;

 снижение прибыли за счет отложенных налоговых обязательств на сумму 199 тыс.руб. и снижения процентов к получению на 2373 тыс.руб.

6. По 5-ти факторной Z-модели Альтмана было проведено прогнозирование банкротства. Вероятность банкротства исследуемого предприятия высока и эта тенденция сохранилась в течение года.

В результате комплексного анализа дана общая характеристика финансового состояния ООО «Промпроект» представленная в таблице 10 раздаточного материала, платежеспособность и финансовая устойчивость средняя и уровень доходности предприятия растет, но некоторые показатели ниже рекомендуемых значений, что на данном этапе связано с интенсивным развитием. Следует отметить, что на снижение рентабельности в строительной отрасли повлиял мировой финансовый кризис 2008-2009гг. В эти годы спрос на строительство очень снизился и этот факт не мог, не отразиться на деятельности предприятия в 2010г., предлагая лучшие условия для клиентов. Исследуемое предприятие находится в очень рискованном для нее положении и малейший шаг в неправильном направлении может отрицательно сказаться на ее финансовом состоянии.

На основе результатах проведенного анализа руководству предприятия была предложена программа по улучшению финансового состояния предприятия:

На основе результатах проведенного анализа руководству предприятия была предложена программа по улучшению финансового состояния предприятия:

Мероприятие 1: Программа по снижению себестоимости отделочных работ. Предприятию, было, предложено закупить новое современное оборудование, что приведет к снижению брака, увеличению производительности труда и экономии материалов. Благодаря внедрению нового оборудования и замена ручного труда механизированным предприятие получит годовой экономический эффект в размере 16559,7 тыс.руб.

Мероприятие 2: Программа по внедрению усовершенствованного материала для отделочных работ. Предприятию было предложено в 2013 году внедрить полиуретановые наливные полы взамен ламенатного покрытия, это позволит увеличить рентабельность отделочных работ и предприятие получит годовой экономический эффект в размере 10 482,9 тыс.руб.

Мероприятие 3: Программа перехода на договорные связи с предприятиями - производителями материалов, отказ от услуг поставщиков. Средняя наценка на материалы у производителей на 13% ниже, чем у посредников. Экономия материальных затрат составит 3294 тыс. руб., что значительно снизит себестоимость отделочных работ предприятия.

В результате разработанных и внедренных мероприятий, сопоставления возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия и выявленными резервами анализируемое предприятие в 2013г. получит чистую прибыль в размере 15 996 тыс.руб.

Разработанные мероприятия по оздоровлению финансового состояния позволят ООО «Промпроект» улучшить финансовые показатели своей деятельности, а в частности показатели ликвидности и рентабельности, которые имели наибольшие отклонения. Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, дальнейшее развитие производства и расширение рынков сбыта.

Таким образом, проведенный анализ, на основе которого предложены управленческие решения, является наглядным и действенным инструментом поиска путей улучшения финансового состояния и платеже­способности предприятия, а значит, имеет практическую значимость для управления финансами и является научным элементом обоснования руководящих решений в бизнесе.

Доклад окончен, благодарю за внимание!

4