- •Курсова робота
- •Затверджую
- •1.1 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства
- •1.2 Поняття фінансової стійкості підприємства та фактори, які її забезпечують
- •1.3 Платоспроможність та ліквідність як складові фінансового стану підприємства
- •1.4 Характеристика показників рентабельності
- •2.1 Техніко-економічна характеристика пат "Полтавський турбомеханічний завод"
- •2.2 Оцінка фінансово-майнового стану підприємства
- •За 2007 рік майно зросло на 38138 тис. Грн і на кінець періоду склало 175080 тис. Грн.
- •Таким чином оборотні активи потрібно проаналізувати по статтям.
- •За 2008 рік майно зросло на 209887 тис. Грн і на кінець періоду склало 384968 тис. Грн.
- •Таким чином оборотні активи потрібно проаналізувати по статтям.
- •За 2009 рік майно скоротилося на 142 686 тис. Грн і на кінець періоду склало 242 282 тис. Грн.
- •2.3 Аналіз основних коефіцієнтів фінансового стану підприємства
- •Додаток а
- •Баланс станом на 2007 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток б
- •Баланс станом на 2008 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток в
- •Баланс станом на 2009 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток г
- •Баланс станом на 2010 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
За 2009 рік майно скоротилося на 142 686 тис. Грн і на кінець періоду склало 242 282 тис. Грн.
Такі зміни обумовлені скороченням необоротних активів на 108502 тис. грн.., а оборотні – на 34285 тис. грн.
Показником фінансової стабільності (показник власних оборотних засобів):
на початок року: 106241 – 186322 = -80 081 тис. грн.;
на кінець року: 106293 – 77820 = 28 473 тис. грн.
Тобто за рік сума власних обігових коштів зросла з -80 081 тис. грн. до 28 473 тис. грн., тобто на 108 554 тис. грн.
Таблиця 2.6 Аналіз складу та структури джерел коштів ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2009р.
|
Пасив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
1470 |
1470 |
0,381 |
0,606730999 |
0 |
0,224881079 |
0 |
0 |
|
Інший додатковий капітал |
54734 |
54641 |
14,217 |
22,55264526 |
-93 |
8,334840148 |
-0,169 |
0,065178083 |
|
Резервний капітал |
427 |
427 |
0,110 |
0,176240909 |
0 |
0,065322599 |
0 |
0 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
49610 |
49755 |
12,886 |
20,53598699 |
145 |
7,649201595 |
0,292 |
-0,101621743 |
|
Усього за розділом I |
106241 |
106293 |
27,597 |
43,87160416 |
52 |
16,27424542 |
0,048 |
-0,03644366 |
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Забезпечення виплат персоналу |
0 |
104 |
0 |
0,042925186 |
104 |
0,042925186 |
|
-0,072887319 |
|
Усього за розділом II |
0 |
104 |
0 |
0,042925186 |
104 |
0,042925186 |
- |
-0,0728873 |
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Довгострокові кредити банків |
36852 |
13546 |
9,572 |
5,591005522 |
-23306 |
-3,98173819 |
-63,242 |
16,33376785 |
|
Усього за розділом III |
36852 |
13546 |
9,572 |
5,591005522 |
-23306 |
-3,98173819 |
-63,242 |
16,33376785 |
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
5000 |
26795 |
1,298 |
11,05942662 |
21795 |
9,760617367 |
435,9 |
-15,27479921 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
97395 |
82611 |
25,299 |
34,09704394 |
-14784 |
8,797538527 |
-15,179 |
10,36121273 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
з одержаних авансів |
135491 |
8100 |
35,195 |
3,343211629 |
-127391 |
-31,8521812 |
-94,021 |
89,28065823 |
|
з бюджетом |
403 |
572 |
0,104 |
0,236088525 |
169 |
0,131404499 |
41,935 |
-0,118441893 |
|
зі страхування |
734 |
649 |
0,190 |
0,267869673 |
-85 |
0,077204474 |
-11,580 |
0,059571366 |
|
з оплати праці |
1332 |
1386 |
0,3460 |
0,572060657 |
54 |
0,226057872 |
4,054 |
-0,03784533 |
|
з учасниками |
472 |
472 |
0,1226 |
0,194814307 |
0 |
0,072206714 |
0 |
0 |
|
Інші поточні зобов'язання |
1048 |
1754 |
0,2722 |
0,723949778 |
706 |
0,451719358 |
67,366 |
-0,49479276 |
|
Усього за розділом IV |
241875 |
122339 |
62,829 |
50,49446513 |
-119536 |
-12,3354324 |
-49,420 |
83,77556312 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
Баланс: |
384968 |
242282 |
100 |
100 |
-142686 |
- |
-37,064 |
100 |
Таблиця 2.7 Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2009р.
|
Актив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
156 |
267 |
0,040522849 |
0,1102 |
111 |
0,069679312 |
71,153 |
-0,0777931 |
|
первісна вартість |
818 |
1093 |
0,212485194 |
0,4511 |
275 |
0,238642005 |
33,618 |
-0,1927308 |
|
накопичена амортизація |
-662 |
-826 |
-0,17196234 |
-0,3409 |
-164 |
-0,16896269 |
24,773 |
0,1149376 |
|
Незавершене будівництво |
132135 |
9292 |
34,32363209 |
3,8352 |
-122843 |
-30,4884318 |
-92,967 |
86,09323 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
залишкова вартість |
53672 |
68259 |
13,94193803 |
28,1733 |
14587 |
14,23143019 |
27,178 |
-10,223 |
|
первісна вартість |
115205 |
136083 |
29,92586397 |
56,1671 |
20878 |
26,24132963 |
18,122 |
-14,632 |
|
знос |
-61533 |
-67824 |
-15,9839259 |
-27,9938 |
-6291 |
-12,0098994 |
10,223 |
4,4089819 |
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
359 |
2 |
0,09325450 |
0,0008 |
-357 |
-0,09242902 |
-99,4424 |
0,2501997 |
|
Усього за розділом I |
186322 |
77820 |
48,39934748 |
32,1195 |
-108502 |
-16,2797513 |
-58,23359 |
76,042498 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
27018 |
15913 |
7,01824 |
6,5679 |
-11105 |
-0,4502794 |
-41,10222 |
7,7828238 |
|
Поточні біологічні активи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
Незавершене виробництво |
22484 |
21145 |
5,840485443 |
8,7274 |
-1339 |
2,88694787 |
-5,95534 |
0,9384242 |
|
Готова продукція |
33676 |
27003 |
8,747740072 |
11,1452 |
-6673 |
2,39753691 |
-19,8152 |
4,676702 |
|
Товари |
1458 |
1204 |
0,378732778 |
0,49694158 |
-254 |
0,11820880 |
-17,4211 |
0,17801326 |
|
Векселі одержані |
25 |
29 |
0,006494046 |
0,0119 |
4 |
0,00547547 |
16 |
-0,0028033 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
70186 |
83789 |
18,23164523 |
34,5832 |
13603 |
16,351609 |
19,3813 |
-9,533521 |
|
первісна вартість |
70186 |
83789 |
18,23164523 |
34,5832 |
13603 |
16,351609 |
19,3813 |
-9,533521 |
|
резерв сумнівних боргів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за бюджетом |
6175 |
983 |
1,604029426 |
0,4057 |
-5192 |
-1,19830387 |
-84,0809 |
3,6387592 |
|
за виданими авансами |
9536 |
6270 |
2,477089005 |
2,5878 |
-3266 |
0,110804442 |
-34,249 |
2,2889421 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
236 |
533 |
0,061303797 |
0,2199 |
297 |
0,158687783 |
125,847 |
-0,2081493 |
|
у т.ч. в касі |
79 |
78 |
0,020521186 |
0,0321 |
-1 |
0,011672704 |
-1,265822 |
0,000700 |
|
в іноземній валюті |
298 |
1473 |
0,077409031 |
0,6079 |
1175 |
0,53056019 |
394,295 |
-0,8234865 |
|
Інші оборотні активи |
27360 |
5825 |
7,107084225 |
2,4042231 |
-21535 |
-4,7028610 |
-78,7097 |
15,092580 |
|
Усього за розділом II |
198452 |
164167 |
51,550258 |
67,758644 |
-34285 |
16,208386 |
-17,27621 |
24,028285 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
194 |
295 |
0,0503937 |
0,121758 |
101 |
0,071365143 |
52,061855 |
-0,070784 |
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
Баланс: |
384968 |
242282 |
100 |
100 |
-142686 |
- |
-37,06437 |
100 |
З таблиці 2.8 бачимо, що скорочення джерел формування майна підприємства за 2010 рік на 15 376 тис. грн. або на 6% обумовлено – забезпеченням виплат персоналу –30,7%. Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зростання об'єму даної заборгованості в звітному році свідчить про фінансові ускладнення на підприємстві. Про це свідчить і зростання заборгованості робітникам по оплаті праці на 32 тис. грн. (30,77%). За рік збільшилась заборгованість з одержаних авансів на 1153 тис. грн. (14,23%), інша заборгованість – на 825 тис. грн. (47%).
Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу на 2010р., приведений в таблиці 2.9. Оборотні активи за звітний період зменшилися на -18761 тис. грн. (11,43%). Воно відбулось головним чином за рахунок скорочення виробничих запасів (на 5259 тис. грн, 33,05%), залишків готової продукції (на 1567 тис.грн., 5,8%),товарів (на 658 тис.грн.) і значного зменшення дебіторської заборгованості (на 17592 тис. грн.). Це свідчить про те, що продукція ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" користується попитом. Виробничі запаси зменшились, але все рівно становлять значну суму. Варто подумати про продаж частини виробничих запасів задля збільшення грошових коштів, тим паче, що грошові кошти та їх еквіваленти за звітний рік зменшились на 1 610 тис. грн.. Також, аналізуючи дану таблицю слід звернути увагу на збільшення сум дебіторської заборгованості за товари (на 17592 тис. грн.) та по розрахунках з виданими авансами (на 1825 тис. грн.). Дані зміни свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік зниження платоспроможності. Підприємство може скоротити відвантаження продукції, тоді рахунки дебіторів зменшаться. Наявність заборгованості дебіторів спричиняє фінансові труднощі, оскільки підприємство відчуває недолік фінансових ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, виплати заробітної плати та ін.
Таблиця 2.8 Аналіз складу та структури джерел коштів ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2010р.
|
Пасив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
1470 |
1470 |
0,60679 |
0,6478 |
0 |
0,041114364 |
0 |
0 |
|
Інший додатковий капітал |
54641 |
54523 |
22,5526 |
24,0288 |
-118 |
1,476247757 |
-0,2159 |
0,7690 |
|
Резервний капітал |
427 |
427 |
0,1762 |
0,1881 |
0 |
0,011942744 |
0 |
0 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
49755 |
51942 |
20,5359 |
22,8914 |
2187 |
2,355430601 |
4,3955 |
-14,2531 |
|
Усього за розділом I |
106293 |
108362 |
43,8716 |
47,7563 |
2069 |
3,884735466 |
1,9465 |
-13,4841259 |
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
104 |
72 |
0,0429 |
0,0317 |
-32 |
-0,01119398 |
-30,7692 |
0,2085 |
|
Усього за розділом II |
104 |
72 |
0,0429 |
0,0317 |
-32 |
-0,01119398 |
-30,7692 |
0,2085 |
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Довгострокові кредити банків |
13546 |
29397 |
5,5910 |
12,9555 |
15851 |
7,36457961 |
117,0160 |
-103,3044 |
|
Усього за розділом III |
13546 |
29397 |
5,5910 |
12,9555 |
15851 |
7,36457961 |
117,0160 |
-103,3044 |
|
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Короткострокові кредити банків |
26795 |
21812 |
11,0594 |
9,6127 |
-4983 |
-1,44663542 |
-18,59675 |
32,4753 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
82611 |
54256 |
34,0970 |
23,9112 |
-28355 |
-10,1858208 |
-34,3235 |
184,7957419 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
з одержаних авансів |
8100 |
6947 |
3,3432 |
3,0616 |
-1153 |
-0,2815914 |
-14,2345 |
7,5143 |
|
з бюджетом |
572 |
706 |
0,2360 |
0,3111 |
134 |
0,075053534 |
23,4265 |
-0,8733 |
|
зі страхування |
649 |
1205 |
0,2678 |
0,5310 |
556 |
0,263187241 |
85,6702 |
-3,6235 |
|
з оплати праці |
1386 |
2748 |
0,5720 |
1,2110 |
1362 |
0,639013533 |
98,2683 |
-8,8764 |
|
з учасниками |
472 |
472 |
0,19481 |
0,2080 |
0 |
0,013201347 |
0 |
0 |
|
Інші поточні зобов'язання |
1754 |
929 |
0,7239 |
0,4094 |
-825 |
-0,31452914 |
-47,0353 |
5,3767 |
|
Усього за розділом IV |
122339 |
89075 |
50,4944 |
39,2563 |
-33264 |
-11,2381211 |
-27,1900 |
216,7887 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
Баланс: |
242282 |
226906 |
100 |
100 |
-15343 |
- |
-6,3331 |
100 |
Таблиця 2.9 Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2010р.
|
Актив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
267 |
2601 |
0,110202161 |
1,1462 |
2334 |
1,036087492 |
874,1573 |
-15,1795 |
|
первісна вартість |
1093 |
3946 |
0,451127199 |
1,7390 |
2853 |
1,287918926 |
261,0247 |
-18,5548 |
|
накопичена амортизація |
-826 |
-1345 |
-0,34092504 |
-0,5927 |
-519 |
-0,25183143 |
62,8329 |
3,3753 |
|
Незавершене будівництво |
9292 |
10254 |
3,835200304 |
4,5190 |
962 |
0,683851638 |
10,3529 |
-6,2565 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
68259 |
68324 |
28,17336822 |
30,1111 |
65 |
1,937779124 |
0,0952 |
-0,4227 |
|
первісна вартість |
136083 |
143292 |
56,1671936 |
63,1503 |
7209 |
6,983185851 |
5,2975 |
-46,8847 |
|
знос |
-67824 |
-74968 |
-27,9938254 |
-33,0392 |
-7144 |
-5,04540673 |
10,5331 |
46,4620 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
2 |
2 |
0,000825484 |
0,0008 |
0 |
5,59379E-05 |
0 |
0 |
|
Усього за розділом I |
77820 |
81181 |
32,1195 |
35,7773 |
3361 |
3,657774192 |
4,3189 |
-21,8587 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
15913 |
10654 |
6,567966254 |
4,6953 |
-5259 |
-1,87262986 |
-33,0484 |
34,20265349 |
|
Незавершене виробництво |
21145 |
27450 |
8,727433322 |
12,0975 |
6305 |
3,370087238 |
29,8179 |
-41,0054 |
|
Готова продукція |
27003 |
25436 |
11,14527699 |
11,2099 |
-1567 |
0,064651349 |
-5,8030 |
10,19120708 |
|
Товари |
1204 |
546 |
0,49694158 |
0,2406 |
-658 |
-0,2563133 |
-54,6511 |
4,279396462 |
|
Векселі одержані |
29 |
25 |
0,011969523 |
0,0110 |
-4 |
-0,00095174 |
-13,7931 |
0,026014568 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
83789 |
66197 |
34,58325422 |
29,1737 |
-17592 |
-5,40949945 |
-20,9955 |
114,4120708 |
|
первісна вартість |
83789 |
66197 |
34,58325422 |
29,1737 |
-17592 |
-5,40949945 |
-20,9955 |
114,4120708 |
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за бюджетом |
983 |
1288 |
0,405725559 |
0,5676 |
305 |
0,161910378 |
31,0274 |
-1,9836 |
|
за виданими авансами |
6270 |
4445 |
2,587893446 |
1,9589 |
-1825 |
-0,62893247 |
-29,1068 |
11,86914672 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
533 |
142 |
0,21999158 |
0,0625 |
-391 |
-0,1574106 |
-73,3583 |
2,542924037 |
|
у т.ч. в касі |
78 |
53 |
0,03219389 |
0,0233 |
-25 |
-0,0088362 |
-32,0512 |
0,162591051 |
|
в іноземній валюті |
1473 |
279 |
0,607969226 |
0,1229 |
-1194 |
-0,48501082 |
-81,0590 |
7,765348595 |
|
Інші оборотні активи |
5825 |
8944 |
2,404223178 |
3,94172036 |
3119 |
1,537497182 |
53,5450 |
-20,2848 |
|
Усього за розділом II |
164167 |
145406 |
67,75864488 |
64,0820 |
-18761 |
-3,6766021 |
-11,4279 |
122,0148283 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
295 |
319 |
0,121758942 |
0,1405 |
24 |
0,0188 |
8,1355 |
-0,1560 |
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
|
Баланс: |
242282 |
226906 |
100 |
100 |
-15376 |
- |
-6,34632 |
100 |
Показник фінансової стабільності (показник власних оборотних засобів):
на початок року: 106293 – 77820 = 28 473 тис. грн.;
на кінець року: 108362 – 81181 = 27 181 тис. грн.
Тобто за рік сума власних обігових коштів зменшилася з 28 473 тис. грн. до 27 181 тис. грн., тобто на 1 292 тис. грн.