- •Курсова робота
- •Затверджую
- •1.1 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства
- •1.2 Поняття фінансової стійкості підприємства та фактори, які її забезпечують
- •1.3 Платоспроможність та ліквідність як складові фінансового стану підприємства
- •1.4 Характеристика показників рентабельності
- •2.1 Техніко-економічна характеристика пат "Полтавський турбомеханічний завод"
- •2.2 Оцінка фінансово-майнового стану підприємства
- •За 2007 рік майно зросло на 38138 тис. Грн і на кінець періоду склало 175080 тис. Грн.
- •Таким чином оборотні активи потрібно проаналізувати по статтям.
- •За 2008 рік майно зросло на 209887 тис. Грн і на кінець періоду склало 384968 тис. Грн.
- •Таким чином оборотні активи потрібно проаналізувати по статтям.
- •За 2009 рік майно скоротилося на 142 686 тис. Грн і на кінець періоду склало 242 282 тис. Грн.
- •2.3 Аналіз основних коефіцієнтів фінансового стану підприємства
- •Додаток а
- •Баланс станом на 2007 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток б
- •Баланс станом на 2008 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток в
- •Баланс станом на 2009 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •Додаток г
- •Баланс станом на 2010 рік
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
2.2 Оцінка фінансово-майнового стану підприємства
Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених коштів відображається за даними форми №1 "Баланс".
З таблиці 2.2 бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2007 рік на 38138 тис. грн. або на 27,84% обумовлено зростанням суми залучених коштів на 22615,9 тис. грн. (59,30%). Разом с цим власний капітал збільшився на 3259,2 тис. грн. або на 3,04%.
Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу на 2007р., приведений в таблиці 2.3.
За 2007 рік майно зросло на 38138 тис. Грн і на кінець періоду склало 175080 тис. Грн.
Такі зміни обумовлені ростом необоротних активів на 24387,9 тис. грн. і на 13741,3 тис. грн.. Але якщо проаналізувати зміни у питомій вазі, то видно, що на кінець періоду збільшились тільки необоротні активи на 8,23%, а оборотні засоби скоротилися на 8,21%.
Таким чином оборотні активи потрібно проаналізувати по статтям.
Збільшення майна на 38137 тис. грн. відбулося за рахунок збільшення джерела власних засобів на 3259,2 тис. грн, довгострокових зобов’язань на 12262,4тис. грн, поточних зобов’язань 22615,9 тис. грн..
Рівномірний приріст – позитивна оцінка, але в цей же час необхідна оптимізація структури балансу співвідношень оборотних і необоротних активів.
Так як необосноване збільшення питомої ваги необоротних активів призводить до зниження фінансової стабільності балансу, до зниження ліквідності і зниження щільності платоспроможності підприємства.
Велике значення мають власні обігові кошти підприємства, величина яких обчислюється як різниця між власним капіталом та необоротними активами і показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів:
на початок року: 107101,6-35818,2=71 283,4 тис. грн.;
на кінець року: 110360,8-60206,1= 50 154,7 тис. грн.
Таблиця 2.2 Аналіз складу та структури джерел коштів ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2007р.
Пасив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
1470,4 |
1470,4 |
1,073735327 |
0,839844642 |
0 |
-0,233890684 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
54794,2 |
54771,5 |
40,01256002 |
31,28369888 |
-22,7 |
-8,728861136 |
-0,041427742 |
-0,05952147 |
Резервний капітал |
427 |
427 |
0,311809701 |
0,243888508 |
0 |
-0,067921193 |
0 |
0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
50410 |
53691,9 |
36,81107034 |
30,66706648 |
3281,9 |
-6,144003856 |
6,5104146 |
8,605440839 |
Накопичена курсова різниця |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом I |
107101,6 |
110360,8 |
78,2091754 |
63,0344985 |
3259,2 |
-15,174677 |
3,043091793 |
8,54591937 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом II |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
14501 |
26763,4 |
10,58911587 |
15,28638337 |
12262,4 |
4,697267498 |
84,56244397 |
32,15313012 |
Усього за розділом III |
14501 |
26763,4 |
10,5891159 |
15,2863834 |
12262,4 |
4,6972675 |
84,56244397 |
32,1531301 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
444 |
0 |
0,324223671 |
0 |
-444 |
-0,324223671 |
-100 |
-1,16420846 |
Векселі видані |
1727 |
2028,6 |
1,261113241 |
1,158670322 |
301,6 |
-0,1024429 |
17,46381008 |
0,790822681 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
5994,6 |
16499,2 |
4,377457692 |
9,42380626 |
10504,6 |
5,046348568 |
175,2343776 |
27,54401835 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
2114,4 |
4306,7 |
1,544005696 |
2,459846927 |
2192,3 |
0,915841231 |
103,6842603 |
5,748410357 |
з бюджетом |
467,4 |
558,6 |
0,341311134 |
0,319054147 |
91,2 |
-0,022256988 |
19,51219512 |
0,23913471 |
зі страхування |
722,6 |
886 |
0,527666721 |
0,506054375 |
163,4 |
-0,021612346 |
22,61278716 |
0,428449689 |
з оплати праці |
1803,8 |
1911,8 |
1,317195173 |
1,091957962 |
108 |
-0,225237211 |
5,987360018 |
0,283185841 |
з учасниками |
471,6 |
471,6 |
0,344378115 |
0,269362577 |
0 |
-0,075015538 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов'язання |
1594,5 |
11293,3 |
1,164357303 |
6,450365547 |
9698,8 |
5,286008244 |
608,2659141 |
25,43113733 |
Усього за розділом IV |
15339,9 |
37955,8 |
11,2017087 |
21,6791181 |
22615,9 |
10,4774094 |
147,4318607 |
59,3009505 |
V. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
Баланс |
136943 |
175080 |
100 |
100 |
38138 |
- |
27,84928 |
100 |
Таблиця 2.3 Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2007р.
Актив |
Абсолютні величини |
Питома вага |
Зміни | |||||
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду2 |
На кінець звітного періоду2 |
Абсолютна величина |
Питома вага |
в% до величини на початок періоду |
в% до зміни підсумкового балансу | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
182,9 |
264,4 |
0,1335597 |
0,15101668 |
81,5 |
0,017456972 |
44,55 |
0,21370043 |
первісна вартість |
592,5 |
758,9 |
0,4326633 |
0,43345899 |
166,4 |
0,000795646 |
28,08 |
0,43631596 |
накопичена амортизація |
409,6 |
494,5 |
0,2991036 |
0,28244231 |
84,9 |
-0,016661326 |
20,72 |
0,22261554 |
Незавершене будівництво |
1765,7 |
13882,5 |
1,2893733 |
7,92923235 |
12116,8 |
6,639859074 |
686,23 |
31,7713537 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
33867,6 |
45700,6 |
24,731256 |
26,1026959 |
11833 |
1,371440091 |
34,93 |
31,0272042 |
первісна вартість |
89205,2 |
103553,9 |
65,140625 |
59,1466187 |
14348,7 |
-5,994006026 |
16,08 |
37,6235988 |
знос |
55337,6 |
57853,3 |
40,409369 |
33,0439228 |
2515,7 |
-7,365446118 |
4,54 |
6,59639462 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
2 |
358,6 |
0,0014605 |
0,20482065 |
356,6 |
0,203360186 |
17830 |
0,93503769 |
Усього за розділом I |
35818,2 |
60206,1 |
26,155649 |
34,3877656 |
24387,9 |
8,232116324 |
68,088 |
63,947296 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
17410,7 |
26243,1 |
12,713876 |
14,9892049 |
8832,4 |
2,275328673 |
50,72 |
23,1593576 |
Незавершене виробництво |
17613,9 |
23453,8 |
12,86226 |
13,3960475 |
5839,9 |
0,533787814 |
33,15 |
15,3127499 |
Готова продукція |
23621,4 |
31682,8 |
17,249137 |
18,0961846 |
8061,4 |
0,84704719 |
34,12 |
21,1377253 |
Товари |
544,6 |
479,5 |
0,3976852 |
0,2738748 |
-65,1 |
-0,12381036 |
-11,95 |
-0,17069813 |
Векселі одержані |
41084 |
41084 |
30,000913 |
23,4658442 |
0 |
-6,535068606 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
33185,7 |
17431,1 |
24,23331 |
9,95607722 |
-15754,6 |
-14,27723238 |
-47,47 |
-41,3099967 |
первісна вартість |
33185,7 |
17431,1 |
24,23331 |
9,95607722 |
-15754,6 |
-14,27723238 |
-47,47 |
-41,3099967 |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
за бюджетом |
68,2 |
1979,4 |
0,0498019 |
1,13056888 |
1911,2 |
1,080766959 |
2802,34 |
5,01134054 |
за виданими авансами |
4753,2 |
3845,4 |
3,4709458 |
2,19636737 |
-907,8 |
-1,27457846 |
-19,09 |
-2,38033432 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
39 |
65,4 |
0,0284791 |
0,03735435 |
26,4 |
0,008875246 |
67,69 |
0,06922321 |
в іноземній валюті |
0 |
530,3 |
0 |
0,30289011 |
530,3 |
0,302890107 |
|
1,39049492 |
Інші оборотні активи |
3726,4 |
8993,6 |
2,7211421 |
5,13685172 |
5267,2 |
2,41570964 |
141,34 |
13,8110783 |
Усього за розділом II |
100987,7 |
114729 |
73,744601 |
65,5294722 |
13741,3 |
-8,215128595 |
13,6069046 |
36,0309407 |
III. Витрати майбутніх періодів |
136,6 |
144,9 |
0,0997499 |
0,08276217 |
8,3 |
-0,016987729 |
6,0761347 |
0,02176336 |
Баланс |
136943 |
175080 |
100 |
100 |
38137,5 |
- |
27,84 |
100 |
З таблиці 2.4 бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2008 рік на 209887 тис. грн. або на 119,87% обумовлено зростанням довгострокових кредитів на 10089 тис. грн. (37,70%). Разом с цим власний капітал скоротився на 4120 тис. грн. або на 3,73% через непокритий збиток.
Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу на 2008р., приведений в таблиці 2.5.