- •2. Особенности взаимоотношений коммерческих банков с Центральным банком рф
- •3. Экономические основы банковской деятельности.
- •4. Вопрос
- •5. Понятие, назначение и цель составления бизнес-плана предприятия
- •12 Вопрос
- •Вопрос 13
- •Вопрос 14
- •15 Вопрос.
- •Вопрос 16.
- •Вопрос 17.
- •2) Срочные вклады,
- •Вопрос 18.
- •Вопрос 19.
- •Вопрос 20.
- •Вопрос 21.
- •Вопрос 22.
- •Вопрос 23
- •Вопрос 24.
- •25.Механизм ценообразования в банковской сфере. Факторы, влияющие на банковское ценообразование.
- •Вопрос 26.
- •Вопрос 27.
- •29,30,31
- •32. Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка
- •Чистая процентная маржа и ее анализ.
- •Анализ рентабельности, как инструмент определения эффективности работы функциональных подразделений банка
- •Вопрос 37.
- •38 Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность
- •41 Требования Банка России к содержанию политики в области управления ликвидностью.
- •Вопрос 44
- •Вопрос 46
- •5.Дифференциация условий предоставления кредита в зависимости от кредитоспособности клиента
- •49 Формы обеспечения возвратности кредита, сфера их применения
- •50 Залог и залоговый механизм
- •Вопрос 53.
- •54. Банковский контроль и сопровождение кредита.
- •Вопрос 55.
- •Вопрос 56.
- •Вопрос 57.
- •Вопрос 58.
- •59. Понятие онкольного кредита
- •Вопрос 60
- •Вопрос 63.
- •Вопрос 64.
- •Работа банка с проблемными кредитами.
- •Вопрос 66.
- •Вопрос 67
- •Вопрос 68
- •Вопрос 69.
- •Вопрос 70.
- •Вопрос 71
- •Вопрос 72
- •Вопрос 73.
- •Вопрос 74.
- •Вопрос 75.
- •Вопрос 76.
- •Вопрос 77
- •Вопрос 79.
- •Вопрос 80.
- •Вопрос 82.
- •Вопрос 83.
- •89. Расчеты по инкассо
- •Кассовая дисциплина
- •Органы, контролирующие соблюдение кассовой дисциплины
- •Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
- •93. Памятка по соблюдению кассовой дисциплины
- •94.Прогноз кассовых оборотов банков
- •Вопрос 95.
- •Вопрос 96.
- •97. Лизинг в российской практике: сущность и проблемы развития
- •1.2 Основные элементы лизинговой операции
- •1.3 Срок лизинга (период лиза)
- •Российская практика: проблемы и перспективы развития лизинга
- •98. Лизинговые операции банков
- •99. Трастовые операции банков
- •Доверительное управление
- •Агентские услуги
- •100. Факторинговые и форфейтинговые операции банков
- •Форфейтинговые бумаги
- •Основные характеристики форфейтинговых операций Используемая валюта
- •Факторинг – приобретение банком ден.Требований продавца к покупателю с выплатой продавцу суммы долга немедленно либо в соответствии с его погашением покупателем
- •Вопрос 101
- •102 Новые направления развития банковских услуг.
- •Вопрос 105.
- •Характеристика основных видов активных операций.
- •Вопрос 106.
- •Вопрос 107.
- •Вопрос 108.
Вопрос 106.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.
Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.).
Далее следует оценить обоснованность формирования средних договорных процентов по видам операций с точки зрения достаточности величины процентной маржи по ним, а также соответствия показателям шкалы дифференциации процентных ставок, имеющейся в банке; дать оценку величины, качества, ликвидности и доступности предоставляемого обеспечения по ссудам; выявить динамику структуры и объемов просроченной задолженности по ссудам, выданным в предшествующие периоды; рассмотреть влияние на величину процентного дохода списаний по непогашенным долгам; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.
Наращенными процентами являются доходы и расходы банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще не полученные или не выплаченные.
Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.
Определенную специфику в анализе доходов имеют полученные проценты от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операций, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и фактической сумм.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:
комиссионные доходы;
доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;
доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
доходы в форме дивидендов;
другие текущие доходы.
При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала За качество и уровень стоимости оказываемых услуг.
Другим методологическим подходом к анализу совокупных доходов банка является группировка их в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации
Основным видом доходов коммерческого банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты и совершаемые инвестиционные операции. Анализ начисленных и полученных процентов по ссудам, процентных доходов по операциям с ценными бумагами и полученных процентов по ссудам в валюте может осуществляться как анализ процентных доходов, последовательность и методика которого рассмотрены выше. Важным источником анализа доходов от кредитных операций является наличие в банке необходимого методического обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть всесторонне рассмотрены.
В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом из рассматриваемых периодов должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа - их динамика. Анализ должен осуществляться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов.
Изменение величины получаемых банком за отчетный период доходов под влиянием на них инфляции может определяться с использованием годовых индексов инфляции, а для целей, требующих более точных расчетов, - полугодовых, квартальных и месячных индексов.
После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов (табл. 2.3), при этом рублевые и валютные доходы должны анализироваться раздельно.
Наряду с изучением структуры доходов, их динамики, определением влияния факторов на отклонение фактической величины доходов по каждой укрупненной статье от установленной в бизнес-плане, а также решением других традиционных задач анализа особое внимание необходимо уделить специфике анализа каждой группы доходов. Например, при анализе доходов, полученных в виде процентов за предоставленные кредиты, необходимо каждую подгруппу доходов соотнести с соответствующей ей величиной используемых активов банка.