2. Объекты налогообложения по ндс. (ст. 146)

1. реализация тру на территории РФ, в том числе реализация предметов залога, а также передача имущественных прав, в том числе оказание услуг безвозмездно.

2. передача на территории РФ тру для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в т.ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Не являются объектами налогообложения:

1. передача товаров, выполнение работ по оказанию услуг для некоммерческих организаций.

2. операции по реализации земельных участков.

3. передача на безвозмездной основе жилых домов, д/с и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения органов государственной власти и органом местного самоуправления.

4. передача имущества государственных и муниципальных предприятий выкупаемого в порядке приватизации.

ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ:

1. не подлежит налогообложению предоставление аренды арендодателям на территории РФ помещений иностранным гражданам и организациям.

2. не подлежит налогообложению реализации на территорию РФ.

• Медицинских товаров.

• Оказание медицинских услуг.

• Услуг по содержанию детей в образовательных организациях.

• Услуг по перевозке пассажиров.

• Ритуальных услуг.

• Почтовых марок.

3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы

В соотв. Со ст. 147 местом реализации товаров считается территория РФ при выполнении хотя бы 1 условия:

1. товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, И НЕ ОТГРУЖАЕТСЯ И НЕ ТРАНСПОРТИРУЕТСЯ

2. ТОВАР В МОМЕНТ НАЧАЛА ОТГРУЗКИ И ТРАНСПОРТИРОВКИ НАХОДИТСЯна территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы

1. Налоговая база при реализации товаров, выполнении работ, оказания услуг, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг с учетом акцизыи без учета НДС.

2. При передаче налогоплательщиком товаров, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд. НБ определяется, как стоимость этих товаров работ и услуг, счисленные исходя из рыночных цен.

3. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, НБ определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика.

4. При ввозе товаров на территорию таможенного союза НБ определяется как сумма:

• Таможенной стоимости этих товаров.

• Таможенные пошлины.

• Акцизы.

В соотв. 167 ст. Момент определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

1) день отгрузки (передачи) тру, имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок тру, передачи имущественных прав.

4.Ндс: налоговый период и налоговые ставки

Ст. 163 определяет налоговый период по ндс (для налогопл. + агентов) КВАРТАЛ.

Статья 164. Налоговые ставки

1. 0 Процентов

 По данной ставке облагаются в отношении товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Работ услуг непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров помещенных под таможенную процедуру транзита.

-товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

2. ставке 10 процентов при реализации:

1) продовольственных товаров:

• скота и птицы

• мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных)

• молока и молокопродуктов

• яйца и яйцепродуктов;

• макаронных изделий;

• овощей (включая картофель);

2) следующих товаров для детей:

• кроватей детских;

• колясок;

• тетрадей школьных;

• игрушек;

• подгузников;

3) периодических печатных изданий, книжной продукции, за исключением периодических печатных изданий рекламного(больше 40%) или эротического характера;

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

• лекарственных средств

• медицинских изделий (нежизненно важных)

5) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз

3. ставке 18 процентов если не указаны в п. 1, 2, 4 ст. 164 (остальное)

В случае если сумма налога включена в стоимость работ товаров, услуг, то используются расчетные соотношения: 10:110 и 18:118. (с НДС)

4. для детских товаров, печат пр-ции- 10/110

5. для пункта 3 (остальные товары), которые были под 18% - 18/118

5. При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки: 10% и 18%.