- •1)Необходимость и сущность финансов. Функции финансов
- •2) Формирование бюджетов
- •3) Система финансов и ее звенья
- •4) Местные налоги и сборы
- •5) Финансы в условиях рыночной экономики
- •1.2. Сущность и функция финансов
- •1.3. Структуры финансовой системы и органы управления финансовой системой
- •6) Бюджетное устройство, принципы построения бюджетной системы
- •7)Финансовый рынок и его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов
- •8) Сущность и функции финансов коммерческих организаций
- •9) История возникновения финансов
- •10) Коммерческие банки: их функции и роль.
- •11) Взаимоотношения коммерческой организации с банками
- •12) Сущность страхования и его роль в рыночной экономике
- •13) Финансовый контроль
- •14) Понятие, основы организации и этапы бюджетного процесса. Бюджетные чтения в Государственной Думе
- •15) Сущность и задачи финансовой политики и ее структура. Основные направления финансовой политики
- •3. Реализация, осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, решение стратегических и тактических задач в области финансовой политики.
- •1. По территориальному признаку:
- •2. По временному признаку:
- •1. Мобилизация необходимых финансовых ресурсов, изыскание дополнительных резервов их увеличения для обеспечения экономического социального развития государства в определенный период.
- •16)Межбюджетные отношения и бюджетный федерализм
- •17) Организация финансовой работы на предприятии
- •18) Пенсионный фонд рф
- •19) Государственный долг и методы управления им.
- •20) Валютная политика России
- •21) Мировая валютная система
- •23) Формирование и использование финансовых ресурсов организации. Показатели, оценивающие финансовый результат работы компании
- •Финансовые ресурсы предприятия
- •Формирование финансовых ресурсов
- •Источники финансовых ресурсов
- •Использование финансовых ресурсов
- •Финансовые ресурсы организации
- •Управление финансовыми ресурсами
- •Финансовые ресурсы государства
- •Собственные финансовые ресурсы
- •Состав финансовых ресурсов
- •Виды финансовых ресурсов
- •Анализ финансовых ресурсов
- •Эффективность финансовых ресурсов
- •Формы финансовых ресурсов
- •Рынок финансовых ресурсов
- •Распределение финансовых ресурсов
- •Структура финансовых ресурсов
- •Направления финансовых ресурсов
- •Роль финансовых ресурсов
- •Обеспечение финансовыми ресурсами
- •Перераспределение финансовых ресурсов
- •Потребность в финансовых ресурсах
- •Привлечение финансовых ресурсов
- •Муниципальные финансовые ресурсы
- •Мобилизация финансовых ресурсов
- •Заемные финансовые ресурсы
- •Классификация финансовых ресурсов
- •23) Формирование и использование финансовых ресурсов организации. Показатели, оценивающие финансовый результат работы компании
- •25) Экономическая сущность и категории страхования.
- •26) Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики. Типы финансовой политики.
- •27) Формы и виды страхования
- •28) Нефтегазовые доходы федерального бюджета (Резервный фонд и Фонд национального благосостояния)
- •29) Цели деятельности и функции цб рф
- •30) Заемная деятельность государства. Государство как заемщик и кредитор
- •31) Функции и признаки страхования
- •32) Классификация форм и видов кредита
- •33) Коммерческий кредит. Примеры коммерческих банков
- •34) Роль органов федерального казначейства в бюджетном процессе. Задачи и структура органов.
- •35) Балансы международных расчетов.
- •36) Исполнение бюджетов
- •38) Доходы и расходы федерального бюджета, их состав и структура. Бюджетный дефицит и методы его финансирования
- •39) Понятие, задачи и участники бюджетного процесса в рф. Основные параметры Бюджета рф 2012-2014
- •40) Структура банковской системы рф
- •41) Назначение, содержание и виды бюджетной классификации рф Назначение бюджетной классификации
- •Назначение бюджетной классификации (окончание)
- •42) Фонд обязательного медицинского страхования
- •43) Роль кредита в рыночной экономике. Государственный кредит
- •44) Страховые взносы как источник доходов внебюджетных фондов
- •45) Принципы и функции кредита
- •Функции кредита
- •Принципы кредитования
- •Формы кредита
- •46) Классификация налогов. Понятие, экономическая сущность и виды прямых налогов
- •47) Роль страхового рынка в перераспределении финансовых ресурсов
- •48) Принципы функционирования бюджетной системы
- •49) Валютная система
- •50) Понятие, экономический смысл и место в экономике государственного бюджета и внебюджетных фондов
- •80% Государственного бюджета составляют различные налоги, сборы. Большую долю общих средств в государстве, кроме бюджетных, составляют внебюджетные фонды, прежде всего, социального назначения.
- •1. Имеют строгую целевую направленность;
- •Различия между прямыми и косвенными налогами
- •52) Страховой рынок и оценка устойчивости страховой компании
- •53) Потребительский и международный кредит
- •54) Валютные операции, осуществляемые на межбанковском рынке
- •55) Группа Всемирного банка
- •56) Международный валютный фонд
33) Коммерческий кредит. Примеры коммерческих банков
Коммерческий кредит представляет собой разновидность небанковского кредита, когда друг друга кредитуют деловые партнеры. Причем в роли кредитора могут выступать как покупатель, так и продавец товара/услуги. Разберемся в особенностях данной вида кредитования.
В соответствии со статьей 823 ГК РФ, коммерческий кредит может предоставлять в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров или услуг. Целью коммерческого (как и банковского) кредита является ускорение реализации товаров и получения прибыли. Но в отличие от банковского кредита, где в долг предоставляются денежные средства, при коммерческом кредитовании объект долговых обязательств — товары или услуги. Если одна сторона отгрузила товар/выполнила работы, а другая – платит позже, возникает ситуация, когда товар или услуга предоставляются как бы в долг.
Пример 1. (Отсрочка платежа)
Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование напрямую у производителя. Договором предусмотрена отсрочка платежа на 3 месяца, так как из-за сезонности бизнеса (сельское хозяйство) компания-покупатель получит прибыль только после сбора и реализации урожая. За предоставление отсрочки предусмотрена плата — 5% от полной стоимости приобретаемого оборудования. Следовательно, в долг предоставляются не деньги, а товар, в нашем случае оборудование. По истечению 3 месяцев покупатель должен заплатить 100 тыс. рублей + 100 тыс. рублей*0,05 = 105 тыс. рублей.
Другое отличие коммерческого кредита – это то, что он предоставляется не банком, а одной из сторон договора купли-продажи. В роли кредитора в этом случае выступает юридическое или физическое лицо, связанное с производством либо с реализацией товаров, либо с предоставлением работ и услуг. При использовании аванса или предварительной оплаты, кредитором выступает покупатель товара, который предоставляет продавцу частичную или полную оплату товара/услуги. При использовании отсрочки или рассрочки платежа производитель товара отгружает товар, который будет оплачен позже, то есть кредитует покупателя.
Отличается и форма заключения кредитного договора. При банковском кредитовании заключается отдельный договор (в письменном виде по определенным процедурам и правилам). При коммерческом кредитовании основные условия чаще всего прописываются в основном договоре (купли-продажи, поставки, подряда, перевозки). То есть коммерческий кредит является не самостоятельной сделкой, а лишь дополнением к основному договору, регламентируя порядок расчета между продавцом и покупателем.
Из этого вытекает и другое отличие – порядок расчетов. Плата за банковский кредит представляет собой фиксированный процент от суммы займа. А в коммерческом кредите плата включается в цену товара.Например, при авансе или предоплате продавец, как правило, снижает итоговую цену товара. При отсрочке или рассрочке платежей покупатель заплатит больше (реальная стоимость товара + процент за пользование услугой).
Пример 2. (Аванс или предоплата)
Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование, поставка которого должна быть осуществлена через 1 месяц. Договором предусмотрено, что если покупатель заплатит 100% стоимости товара в течение 7 дней после заключения договора, он получит скидку в 10%. Если он расплатится частично — 50% от стоимости товара — то его скидка составит 5%. В первом случае (предоплата) конечная стоимость товара с учетом скидки будет 90 тыс. рублей, во втором (аванс, частичная оплата) — 95 тыс. рублей.
Еще одна особенность – средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки по банковскому кредиту. В отношениях «продавец-покупатель» изначально заложены меньшие риски, если сравнивать с отношениями «банк-заемщик». Например, при отсрочке или рассрочке платежей продавец обладает правом собственности на товар, хотя тот уже и отгружен покупателю. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара. К тому же, коммерческое кредитование отличается от банковского меньшими суммами и более короткими сроками, что также сказывается на ставках.
Пример 3. (Рассрочка оплаты)
Компания покупает за 100 тыс. рублей новое оборудование напрямую у производителя. Договором из-за недостаточности у покупателя средств для единовременной выплаты предусмотрена рассрочка оплаты сроком на 12 месяцев. За каждый месяц рассрочки предусмотрена плата — 1% от полной стоимости приобретаемого оборудования (12% в итоге). По истечению 12 месяцев покупатель должен заплатить 100 тыс. рублей + 100 тыс. рублей*0,12 = 112 тыс. рублей. Для сравнения, в банке проценты по кредиту на покупку оборудования — от 20% годовых, то есть конечная сумма была бы, как минимум, 120 тыс. рублей.