1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
|
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
17 598 |
-54,9 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
84 175 |
-40,2 |
-66 577 |
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
93 080 |
+130,3 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
462 898 |
+9,3 |
-369 818 |
|
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
220 138 |
-24,4 |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
28 250 |
+20,1 |
+191 888 |
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
2 949 191 |
+0,2 |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
2 704 684 |
-0,8 |
+244 507 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только одно. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 66 577 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (20% от необходимой величины).
2. Анализ эффективности деятельности организации
2.1. Обзор результатов деятельности организации
Основные финансовые результаты деятельности ОАО "ПО "МЗ "Молния" за 2013 год приведены ниже в таблице.
По данным "Отчета о финансовых результатах" за весь рассматриваемый период организация получила убыток от продаж в размере 26 607 тыс. руб., что составило 7% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток от продаж вырос на 12 542 тыс. руб., или на 89,2%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 89 504 и 102 046 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+33,3%) опережает изменение выручки (+30,6%)
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Прибыль от прочих операций за 2013 год составила 212 тыс. руб.,что на 17 001 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года.
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- годовая величина, тыс. руб. | ||||
|
2012 |
2013 |
тыс. руб. (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1. Выручка |
292 326 |
381 830 |
+89 504 |
+30,6 |
337 078 | ||
|
2. Расходы по обычным видам деятельности |
306 391 |
408 437 |
+102 046 |
+33,3 |
357 414 | ||
|
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-14 065 |
-26 607 |
-12 542 |
↓ |
-20 336 | ||
|
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-2 460 |
23 629 |
+26 089 |
↑ |
10 585 | ||
|
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
-16 525 |
-2 978 |
+13 547 |
↑ |
-9 752 | ||
|
6. Проценты к уплате |
14 329 |
23 417 |
+9 088 |
+63,4 |
18 873 | ||
|
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
9 657 |
14 731 |
+5 074 |
+52,5 |
12 194 | ||
|
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
-21 197 |
-11 664 |
+9 533 |
↑ |
-16 431 | ||
|
Справочно: Совокупный финансовый результат периода |
-21 197 |
-11 664 |
+9 533 |
↑ |
-16 431 | ||
|
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
x |
-21 116 |
х |
х |
х | ||
Сопоставление убытка по данным формы №2 и бухгалтерского баланса показало, что в 2013 г. организация производила расходы за счет чистой прибыли (в сумме 9 452 тыс. руб.). Учитывая, что у организации отсутствует чистая прибыль, подобные расходы являются неправомерными. Если же реально в 2013 г. таких расходов не было, то можно говорить о допущенных при заполнении бухгалтерской отчетности неточностях.
Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 "Отчет о финансовых результатах" (стр. 2450) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1180 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Аналогичная проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о финансовых результатах" расходятся с соответствующим показателем бухгалтерского баланса. Выявленную ошибку подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за отчетный период не совпадают (т. е. разность строк 2450 и 2430 формы №2 не равна разности изменения строк 1180 и 1420 формы №1).
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО "ПО "МЗ "Молния" в течение всего анализируемого периода.
