2.5. Активные операции банка, их экономическое содержание и виды.
Активные операции банка – это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. По пассиву банки отражают привлечение средств – образование депозитов, а по активу – их размещение путем выдачи ссуд или инвестирования, например, в ценные бумаги. Экономическая сущность активных операцийАктивные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции: 1) достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли; 2) обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам; 3) обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства. Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска. По доходности активы делятся на: – активы, не приносящие доход – к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах; – активы, приносящие доход – кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений. По ликвидности активы делятся на: 1. первоклассные активы – денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги; 2. ликвидные активы – краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства; 3. низколиквидные активы – долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции; 4. неликвидные активы – просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций. Рискованность – потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся: – кредитный риск – невозврат основного долга и процентов по нему; – процентный риск – потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам; – портфельный риск – вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг; – валютный риск – потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте. В настоящее время наиболее распространены следующие активные операции коммерческих банков: 1. ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; 2. инвестиционные операции с ценными бумагами, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг – это любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе. Основными условиями эффективности инвестиционной деятельности банков являются: функционирование развитого фондового рынка; наличие у банков высокопрофессиональных специалистов, формирующих портфель ценных бумаг; диверсифицированность инвестиционного портфеля по видам, срокам и эмитентам; достаточность законодательной и нормативной базы. Банки получают доходы по ценным бумагам в виде дивидендов, процентов, курсовой разницы; 3. депозитные операции – средства коммерческих банков, перечисленные в Центральный банк в Фонд обязательных резервов и средства на корреспондентских счетах в Центральном банке и других коммерческих банках; 4. кассовые и расчетные операции – являются одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; 5. операции с иностранной валютой – покупка и продажа иностранной валюты; 6. прочие операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. Структура активов представляет собой соотношение разных по качеству статей активов баланса коммерческого банка к балансовому итогу. Результаты активных операций банков отражаются в активе его баланса, показатели которого позволяют судить о характере вложений ресурсов банка по состоянию на определенную дату.
3.1. Объем произведенной продукции предприятия в текущем периоде увеличился на 20%, при этом затраты трудовых ресурсов увеличились на 15 %. Как изменилась производительность труда и трудоемкость производства продукции на предприятии?Трудоемкость характеризует величину затрат живого труда на единицу продукции и определяется как отношение величины трудовых затрат 3т к общему объему произведенной продукции ВП: Те=Зт/Вп
Обратное соотношение этих величин дает показатель производительности труда Пт: Пт=Вп/Зт
Из этого можно сделать следующий вывод что трудоемкость предприятия уменьшилась а производительность труда увеличилась. Производи́тельность труда́ — мера (измеритель) эффективности труда. Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время. Обратная величина — трудоёмкость — измеряется количеством времени, затрачиваемым на единицу продукции
Аналитическая задача (кейс).
Дисциплина «Экономика предприятия»
3.1. Объем произведенной продукции предприятия в текущем периоде увеличился на 20%, при этом затраты трудовых ресурсов увеличились на 15 %. Как изменилась производительность труда и трудоемкость производства продукции на предприятии?
W=20 % /15%=1,3% , t=15% /20=0,75%
где: W – выработка;
Q – объем продукции (работ, услуг) в соответствующих единицах;
T – затраты труда на выпуск продукции (проведение работ) в соответствующих единицах;
t – трудоемкость единицы продукции (проведения работ, оказания услуг)
Дисциплина «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
3.2. Особенность производственной деятельности компании связана с привлечением малого количеством трудовых ресурсов и материалов, но с большим количеством затрат на энергию и необходимостью использования дорогостоя-щего оборудования. Какие из перечисленных показателей вы порекомендуете использовать компании в качестве ключевых показателей эффективности: материалоотдача, фондоотдача (капиталоотдача), энергоемкость, трудоемкость.
Ответ :
По моему мнению важны все перечисленные показатели , и я бы их скорее выстроила бы их в порядке важности и значимости для владельца предприятия нежели выбрала просто один показатель, таким образом:
1.Фондоотдача
2.Трудоёмкость
3.Энергоёмкость
4.Материалоотдача
Дисциплина «Корпоративные финансы»
3.3. Компания имеет избыточную сумму денежных средств на расчетных счетах. Экономист (финансист) компании рассчитывает осуществить финансовые вложения, не снижав при этом абсолютную ликвидность компании. Выбор в пользу долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений должен сделать экономист (финансист)? Ответ : Так как Коэффициент абсолютной ликвидностихарактеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений, то я считаю , что он должен сделать выбор в пользу краткосрочных финансовых вложений .
Дисциплина «Управление затратами предприятия»
3.4. Предприятие планирует выпускать инновационный продукт, и применять систему «тагрет-костинг» для управления затратами. Маркетинговые исследования выявили, что цена на продукт фирмы в ближайшие месяцы будет снижаться из-за растущей конкуренции. Как это отразиться на плановой величине себестоимости продукции и прибыли компании.
Ответ:
Система целевого управления затратами таргет-костинг основывается на очень простой идее: если для успешного бизнеса изделие нужно продавать по цене, не превышающей рыночную, то определение себестоимости будущей продукции начинается именно с установления цены на нее. Традиционный метод ценообразования просто вывернут наизнанку. Сначала определяется рыночная цена на данный вид продукции, затем устанавливается желаемый размер прибыли, а потом рассчитывается максимально допустимый размер себестоимости.
Таким образом, допустимый размер себестоимости по методу таргет-костинга определяется следующим образом:
Рыночная цена в данном методе называется целевой ценой (target price), желательная разница между себестоимостью и продажной ценой называется целевой прибылью (target profit), а себестоимость, по которой изделие должно быть изготовлено, называется целевой себестоимостью (target cost).
Процесс установления целевой цены продукта предусматривает использование трехуровневого анализа «качество продукта — набор функциональных характеристик продукта — цена продукта», где цена предполагается или задается как рынком в целом, так и непосредственными потребителями. Эта цена определяется с помощью маркетинговых исследований, фактически являясь ожидаемой рыночной ценой продукции. Целевая прибыль представляет величину прибыли, необходимую предприятию для развития и удовлетворения запросов собственников.
Понятие «целевая себестоимость» отличается от понятия «плановая себестоимость», применяемого в отечественной хозяйственной практике. Отличие главным образом в том, что плановая себестоимость рассчитывается на основании норм и нормативов, существующих на конкретном предприятии. Нормативы, в свою очередь, ориентированы на существующие технологии производства и традиционные характеристики выпускаемой продукции. В соответствие с этим плановая себестоимость будет представлять собой не что иное, как средние (в некоторых случаях наилучшие) значения затрат предшествующих периодов, и полностью привязана к внутренним способностям инжиниринга и производства. Целевая себестоимость — это значение себестоимости, максимально допустимое (приемлемое) рыночными условиями.
Дисциплина «Финансовый анализ»
3.5. В текущем периоде средние переменные затраты компании выросли за счет роста цен на энергоносители и топливо. Как изменится безубыточный порог рентабельности (точка безубыточности) компании при неизменности остальных показателей?
Ответ :
Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.
Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие:
Переменные затраты— возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).
Постоянные затраты— не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.
Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяетзапас финансовой прочности(запас устойчивости) предприятия.
|
В |
— |
выручка от продаж. |
|
Зпер |
— |
переменные затраты. |
|
Зпост |
— |
постоянные затраты. |
|
ЗСпер |
— |
средние переменные затраты (на единицу продукции). |
|
Тбд |
— |
точка безубыточности в денежном исчислении. |
Формула расчета точки безубыточности в денежном исчислении:
Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)
Основываясь на формулу точки безубыточности мы может сказать что переменные затраты обратно пропорциональны
Точке безубыточности и это означает чем больше переменные затраты тем меньше показатели точки безубыточности .