Раздел 2. Анализ динамики и структуры расходов ооо “sneha”

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью OOO «SNEHA» учреждено 30 марта 2005 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества». Сведения об Уставном капитале Общества.

Уставный капитал Общества по состоянию на 31.12.2008 г. составляет 684 720 (шестьсот восемьдесят четыре тысячи семьсот двадцать) рублей.

Структура органов управления Общества

ь Совет директоров - орган управления общества в промежутках между общими собраниями акционеров;

ь Исполнительный директор - единоличный исполнительный орган Общества;

ь Правление - коллегиальный исполнительный орган Общества.

Положение общества в отрасли

Предприятие OOO «SNEHA» является одним из наиболее крупных производителей осветительного оборудования.

За последний год предприятие добилось существенных результатов - были выпущены продукты.

Объемы производства выросли по сравнению с прошлым годом на 136,8 % и составили 12 043 720 тыс. рублей за год.

Значительный рост объемов реализации связан, прежде всего, с открытием филиалов в августе 2011 г.

На настоящий момент Общество имеет несколько филиалов, расположенных по адресам:

1. г. Москва, 1-й Варшавский проезд

2. г. Москва, Дмитровское шоссе

3. г. Владивосток, ул. Стрелочная

4. г. Новосибирск, ул. Петухова

Все филиалы в соответствии с Положениями о филиалах не имеют самостоятельного баланса.

Приоритетные направления деятельности общества

ь основной вид деятельности предприятия - производство осветительного оборудования,

ь реализация;

ь торговля, торгово-закупочная деятельность;

ь транспортно-экспедиционное обслуживание;

ь другие.

2.2 Состав и структура расходов ооо “sneha”

Оценка расходов организации основывается на исследовании данных о структуре и динамике расходов, общая информация о которых приведена в таблице 2.1.

Совокупные расходы в целом по предприятию возрастают, поскольку имеет место увеличение расходов по всем направлениям расходования средств.

В 2010 году темп прироста выручки (41,12%) значительно опережал темп прироста расходов по обычным видам деятельности (31,06%), что положительно характеризует операционную деятельность предприятия, т.к. показатель прибыли от продаж за данный период вырос на 157,67%.

Необходимо отметить существенный рост в 2010-2011 году коммерческих расходов (270,84% и 172,18% соответственно), чтобы определить, с чем это связано, необходимо провести их детальный анализ по элементам.

Также существенно превышает рост выручки, рост финансовых расходов, что связано с увеличением объема платного заемного капитала вследствие расширения масштабов бизнеса.

Кроме того, имеет место уменьшение текущего налога на прибыль в 2011 году (-16,12%), что является следствием снижения прибыли организации.

Необходимо отметить также, что все виды расходов в 2011 году увеличиваются темпом, превышающим темп прироста выручки, что является признаком неэффективного управления расходами и ухудшением рыночной ситуации для предприятия.

Для того чтобы проанализировать структуру расходов на предприятии и отследить ее динамику, необходимо воспользоваться результатами расчетов на основе таблицы 2.1.

В состав коммерческих расходов входят следующие элементы:

ь Расходы за пользование товарными знаками;

ь Затраты на утилизацию сырья и материалов и ГП;

ь Маркетинговые исследования;

ь Размещение рекламы на ТВ;

ь Оплата труда с начислениями;

ь Доставка готовой продукции;

ь Аренда складских помещений для готовой продукции и товаров;

ь Командировочные расходы (коммерческие);

ь Ремонт и обслуживание автотранспорта;

ь Обслуживание холодильного оборудования (коммерч.);

ь Прочие

Таблица 2.1. Анализ структуры расходов на предприятии

№ п/п	Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	Темп прироста показателей, %
					2007/ 2006г	2008/ 2007г
1.	Выручка, тыс. руб.	6 239 141	8 804 444	12 043 720	41,12	36,79
2.	Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	5 811 983	7 617 248	10 880 519	31,06	42,84
3.	Переменные затраты (материальные затраты и 50% затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды), тыс. руб.	4 839 869	5 357 868	6 048 760	10,70	12,89
4.	Постоянные затраты (суммарные затраты минус переменные затраты), тыс. руб.	972 114	2 259 380	4 831 759	132,42	113,85
5.	Прибыль от продаж	427 158	1 187 196	1 136 201	177,93	-4,30
6.	Уровень операционного рычага	3,28	2,90	5,28	-11,38	81,75
7.	Критический объем продаж, тыс. руб.	4 334 508	5 771 695	9 706 879	33,16	68,18
8.	Запас коммерческой надежности, %	30,53	34,45	19,40	12,84	-43,67

Уровень операционного рычага = (Выручка - Переменные затраты) / Прибыль от продаж
Критический объем продаж = Постоянные затраты / (1-Переменные затраты/Выручка)
Запас коммерческой надежности = (Выручка - Критический объем продаж) / Выручка *100%