Заключение

Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «АЗС - Юг» показал, что в целом прослеживаются положительные тенденции к развитию производственной деятельности, это подтверждают высокие темпы роста показателей выручки от реализации, себестоимости продукции, а также чистой прибыли. Анализ притока денежных средств показал, что денежные средства на предприятие поступают в основном за счет реализации продукции в текущей деятельности, получения процентов и поступлений от погашения займов в инвестиционной деятельности. Анализ оттока денежных средств показал, что из трех составляющих совокупного оттока наибольший удельный вес имеет отток денежных средств в текущей деятельности, при этом доля оттока в инвестиционной деятельности увеличилась в 2011 году. При сопоставлении темпов роста чистого денежного потока с темпами роста активов предприятия и с темпами роста объемов реализации продукции было выявлено, что соотношение, характеризующее высокую деловую активность предприятия на рынке в 2011 году, выполняется. Следовательно, ООО «АЗС - Юг» способно наращивать денежные средства в результате своей основной деятельности. В ходе коэффициентного анализа установлено, что ООО «АЗС - Юг» не способно за счет результатов своей деятельности поддерживать выплату дивидендов и нынешний высокий уровень производства, ускорение оборачиваемости денежных средств в 2011 году. Относительные показатели денежного потока ООО «АЗС - Юг» крайне низки, однако это еще не свидетельствует о низкой кредитоспособности заемщика. Отдельно рассчитав коэффициент ликвидности денежного потока, видно, что он в 2009 и 2011 годах имеет значение в ООО «АЗС - Юг» выше единицы, что способствует обеспечению необходимой ликвидности денежного потока, росту остатков денежных активов на конец периода. Анализ ликвидности баланса показал, что баланс ООО «АЗС - Юг» не может считаться абсолютно ликвидным. Так из четырех обязательных условий ликвидности баланса не выполняется первое, следовательно, текущих активов не достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. При этом выполнение четвертого обязательства свидетельствует о наличии у ООО «АЗС - Юг» собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости). После проведенного анализа денежных потоков ОАО ООО «АЗС - Юг» в целях их оптимизации вносятся следующие предложения: - сбалансирование объемов потоков денежных средств путем поиска возможных вариантов прибыльного размещения денежных средств в текущем и инвестиционном процессе, поскольку в 2011 году наблюдался избыточный денежный поток, следовательно, происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции. - оптимизация денежных потоков по видам деятельности и оптимизация остатка денежных активов путем составления бюджета движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств разработан для ООО «АЗС - Юг» исходя из особенного характера деятельности организации - по кварталам и по текущей деятельности. - синхронизация денежного потока во времени путем составления платежного календаря. В дипломной работе представлен первоначальный вариант платежного календаря на первый квартал 2012 года для ООО «АЗС - Юг».

Таким образом, цель работы: проведение анализа управления денежными потоками предприятия и разработка мероприятий по их оптимизацииООО«АЗС - Юг», полностью реализована.