Практикум по бухгалтерскому учету

ТБУ часть 2

Задание № 11

1. Используя ведомость остатков по синтетическим счетам, перенести остатки по счетам в Главную книгу.

Следует помнить:

- счет 26 «Общехозяйственные расходы» сальдо не имеет. В конце месяца все общехозяйственные расходы, которые собраны по дебету счета 26, следует списать на счет 20 «Основное производство»;

- счет 90 «Продажи» предназначен для учета операций по продаже готовой продукции и определения финансового результата от продажи;

- счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для учета финансовых результатов деятельности организации, дебетовое сальдо свидетельствует об убытке, кредитовое сальдо соответствует прибыли.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций, требуется проставить корреспонденцию счетов по операциям, осуществленным организацией в марте 20__г. Недостающие суммы хозяйственных операций следует рассчитать самостоятельно.

Следует помнить: все хозяйственные операции должны быть подтверждены первичными документами, см. графу 2 журнала.

3. На основании Журнала регистрации хозяйственных операций, следует записать операции за март на синтетических счетах Главной книги. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо.

Следует помнить: что переносить суммы из журнала следует согласно системе двойной записи, с указанием № операции и суммы.

4.Заполните Книги аналитических счетов. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Произведите сверку данных аналитических и соответствующих им синтетических счетов.

Следует помнить: что между синтетическими и аналитическими данными существует неразрывная взаимосвязь: сальдо начальное синтетического счета = сумме остатков на начало периода по аналитическим счетам; обороты по дебету синтетического счета = сумме дебетовых оборотов на аналитических счетах; обороты по кредиту синтетического счета = сумме кредитовых оборотов на аналитических счетах;

сальдо конечное синтетического счета = сумме остатков на конец периода по аналитическим счетам.

5.Составьте Оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 20__г. Подсчитайте итоги.

Следует помнить: в оборотно –сальдовой ведомости должно получиться 3 пары равных итогов: сальдо на начало периода по дебету и кредиту равны; обороты за период по дебету и кредиту равны; сальдо на конец периода по дебету и кредиту равны.

6.Используя данные Оборотно - сальдовой ведомости, составьте Бухгалтерский баланс.

Следует помнить, в настоящее время составляется баланс - нетто в который не включают регулирующие счета:

- при составлении баланса отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которая определяется как разность между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 марта 20__г.

№ п/п	№ счета	Наименование счетов	Сумма
			Дебет	Кредит
1	01	Основные средства	600000
2	02	Амортизация основных средств		100500
3	04	Нематериальные активы	90000
4	05	Амортизация нематериальных активов		7100
5	08	Вложения во внеоборотные активы	75000
6	10	Материалы	262500
7	19	НДС по приобретенным ценностям	18750
8	20	Основное производство	300000
9	43	Готовая продукция	52700
10	50	Касса	4500
11	51	Расчетный счет	213750
12	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		127500
13	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	225000
14	67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		75000
15	68	Расчеты по налогам и сборам		51000
16	69	Расчеты по социальному страхованию		37700
17	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		97500
18	71	Расчеты с подотчетными лицами	15000
19	80	Уставный капитал		1120000
20	82	Резервный капитал		76900
21	83	Добавочный капитал		119000
22	99	Прибыль или убытки (прибыль)		45000
		Итого	1857200	1857200