2. Накладная к сумке с денежной наличностью

 Накладная заполняется аналогично препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью.

3. Копия препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью

 Лицевая сторона копии заполняется аналогично препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью.

 в графе ".. сумку №" расписки инкассатора указывается номер сумки передаваемой инкассатору.

 в графе "Инкассатор" расписывается инкассатор после приема опломбированной сумки.

 в графе "Печать подразделения инкассации" инкассатором после приема опломбированной сумки ставится четкая печать.

 в графе "_____________ 19__ г." расписки указывается дата инкассации клиента, при этом используется словесно-цифровой способ датирования.

24. Для оформления кассовых операций в настоящее время действуют сле­дующие унифицированные формы первичных учетных документов.

Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утвер­ждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» преду­смотрены унифицированные формы:

• «Приходный кассовый ордер» (форма № КО-1);

• «Расходный кассовый ордер» (форма № КО-2);

• «Журнал регистрации» приходных и расходных кассовых докумен­тов» (форма № КО-3);

• «Кассовая книга» (форма № КО-4);

• «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (форма № КО-5).

Постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. № 55 утвержден Авансовый отчет» — унифицированная форма № АО-1.

Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банк- мот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» утверждено «Объявление на взнос наличными» — форма 0402001.

Рассмотрим порядок составления и использования перечисленных пыше первичных учетных документов по учету кассовых операций.

Прием наличных денег в кассу предприятия производится по приход­ным кассовым ордерам (унифицированная форма № КО-1).

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия:

• из банка;

• при оприходовании выручки торгового предприятия (предпри­ятия, оказывающего услуги населению);

• при возврате подотчетных сумм;

• в ряде иных случаев.

Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером или уполномоченным на это лицом письменным распоряжением руково­дителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру ta подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассово­го аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расход­ным кассовым ордерам (унифицированная форма № КО-2), а кроме того, могут быть использованы иные надлежащим образом оформленные до­кументы (платежные/расчетно-платежные ведомости, заявления на вы­дачу денег, счета и др.). Указанные выше документы являются в извест­ном смысле аналогом расходного ордера, в связи с чем на этих докумен­тах должен быть помещен штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководи­телем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномо­ченными.

Задача

При получении денег из банка в кассу предприятия ООО «Вектор» 6 августа 2010 г. будет оформлен приходный кассовый ордер с указанием следующих реквизитов:

• дата приходного кассового ордера — 6 августа 2010 г.;

• номер приходного кассового ордера — № 52;

- корреспондирующий счет — 51 («Расчетный счет»);

• основание — поступление денег из банка;

• сумма — 600 000 рублей 00 копеек;

• подписи уполномоченных лиц, печать.