10 И 22 вопросы. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе

В соответствии с Положением № 373-П при ведении кассовых операций на предприятии должна быть установлена максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (далее — лимит остатка наличных денежных средств в кассе) на конец ра­бочего дня. Руководитель предприятия издает распорядительный документ (приказ) о размере и порядке установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе. Накопление налич­ных денежных средств в кассе сверх установленного лимита до­пускается в дни выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат, а также в выходные и праздничные дни, когда предприя­тие работает, а банковские учреждения закрыты. Продолжитель­ность срока выдачи наличных денежных средств по выплатам за­работной платы, стипендий и т.д. не может превышать пяти ра­бочих дней. В других случаях накопление наличных денежных средств сверх установленного лимита в кассе предприятия не до­пускается.

Для определения лимита остатка наличных денежных средств используют два варианта расчета.

1. Если предприятие получает наличную выручку, то при рас­чете лимита остатка наличных денежных средств учитывают объ­ем поступлений наличных денежных средств за проданные това­ры, выполненные работы или оказанные услуги. Лимит остатка наличных денежных средств на предприятиях, которые получают наличную выручку, рассчитывают по формуле

L = V/P • N_c,

где V — объем поступлений наличных денежных средств за про­данные товары, выполненные работы, оказанные услуги за рас­четный период (р.);

Р — расчетный период, за который предприятие учитывает объем поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (рабочие дни). Расчетный период предприятия выбирают самостоятельно, это может быть любой период времени прошедшего года, напри­мер, период с максимальными поступлениями наличной выруч­ки, расчетный период не должен превышать 92 рабочих дня;

N_c — период времени между днями сдачи предприятием на­личных денежных средств в банк (рабочие дни). Этот период не

должен превышать семь рабочих дней (например, при сдаче на­личных денежных средств в банк один раз в три дня N_c будет ра­вен трем рабочим дням).

Пример 3.1. Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе для предприятий, имеющих наличную выручку.

Предприятие розничной торговли за последний квартал про­шлого года (92 рабочих дня) имело наличную выручку: за октябрь — 1 200 000 р., за ноябрь — 1 250 000 р., за декабрь — 1 350 000 р. На­личную выручку предприятие сдает в банк через день.

Задание. Рассчитайте лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Решение. Размер наличной выручки V за три месяца составит 3 800 000 р., расчетный период Р за три месяца — 92 рабочих дня, период N_c между сдачей наличных денежных средств в банк — два дня.

Лимит остатка наличных денежных средств L = (3 800 000 р./ 92 дня) • 2 дня = 82 609 р.

2. Если предприятие не имеет поступлений наличной выручки, тогда при расчете лимита остатка наличных денежных средств учитывают объем выдачи наличных денежных средств из кассы, кроме наличных выплат заработной платы. Лимит остатка налич­ных денежных средств на предприятиях, которые не получают наличную выручку, рассчитывают по формуле

L = R/P • N_H,

где R — объем выдачи наличных денежных средств, кроме сумм, предназначенных для выплат заработной платы за расчетный пе­риод (р.);

Р — расчетный период, за который предприятие учитывает объем выдачи наличных денежных средств (рабочие дни). Рас­четный период предприятия выбирают самостоятельно, это мо­жет быть любой период времени прошедшего года, например, период с максимальными выплатами наличных денежных средств, этот период не должен превышать 92 рабочих дня;

N_H — период времени между днями получения по денежному чеку наличных денежных средств в банке (рабочие дни). Этот пе­риод не должен превышать семь рабочих дней.

Пример 3.2. Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе для предприятий, не имеющих наличную выручку.

На предприятии с режимом работы пять рабочих дней в неделю за октябрь прошлого года (21 рабочий день) наличные денежные выплаты подотчетным лицам составили 84 000 р. Наличные денеж­ные средства в банке предприятие получает два раза в месяц.

Задание. Рассчитайте лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Решение. Лимит остатка наличных денежных средств L = = (84 000 р./21 день) • 7 дней = 28 000 р.

Руководитель предприятия решает, на какой срок установить лимит остатка наличных денежных средств и при необходимости может пересмотреть его. Если предприятие не установило лимит остатка наличных денежных средств, то лимит остатка денежных средств в кассе считают нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность — сверхлимитной, что влечет за со­бой штрафные санкции.