64. Сущность и функции налогов

_{64. Сущность и функции налогов}

_{Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.}

_{Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).}

_{В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов:}

_{Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся: НДС, ЕСН, НДФЛ, НДПИ, НПрО, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и гос пошлина.}

_{Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Здесь: НИО, Н на игорный бизнес и транспортный налог.}

_{Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. (земельный налог и нал на им-во физ лиц).}

_{Классификация:}

_{1. По способу взимания.}

_{– Прямые налоги. реальные (от предполагаемого дохода); личные (исходя из практически полученного дохода).}

_{– Косвенные. индивидуальные (распространяются на ограниченный круг товаров или услуг (акцизы: спиртные напитки, сигареты и т.п.)); универсальные (облагаются все товары и услуги); фискальные монополии (это товары, к-ые производит и реализует гос-во).}

_{2. По уровню управления. Федеральные, региональные, местные и спец налоговые режимы. (ЕНВД, ЕС/хН, УСНО, и Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции).}

_{3. По целевой направленности:}

_{– абстрактные (общие): предназначены для формиров-я доходной части бюджета в целом;}

_{– целевые (специальные): вводятся для финансиров-ия конкретного направл-ия гос-ных расходов. создаётся специальный внебюджетный фонд.}

_{4. По субъекту платежа: (кто платит) физические лица; юрид-кие лица; смежные (и те и другие).}

_{5. Разделение по уровню бюджета, в к-рый зачисляется платёж, различают:}

_{– закреплённые налоги, к-ые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджет. фонд;}

_{– регулирующие налоги – разноуровневые, т.е. налог. платежи поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законод-тву}

_{6. По порядку введения налоговые платежи делятся на: общеобязательные налоги; факультативные налоги, предусмотрены основами налог. системы, но их введение и взимание являются компенсацией органов самоуправления.}

_{7. По срокам уплаты: срочные (указана крайняя дата уплаты) и периодично-календарные (указан срок), бывают: декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.}

_{Функции:}

_{1. Фискальная функция – Принудительное изъятие части достояния налогоплательщиков для формирования фин. ресурсов государства. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства. Обеспечивает возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных соц. слоев общества.}

_{2. Экономическая функция: мощный экономический рычаг.}

_{- распределительная. распределение налоговых платежей.}

_{- регулирующая. налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают существенное влияние на воспроизводство.}

_{- стимулирующая функция дополняет регулирующую (суть одна). Проявляется через предоставление льгот и преференций (скидок на таможенные пошлины на ввозимые в страну определённые товары. Список таких товаров и стран-экспортёров устанавливается федеральным правительством)}

_{- дестимулирующая ф-ция: тормозит развитие каких-то нежелательных процессов в экономике.}

_{- социальная функция, обеспечение и защита конституционных прав граждан. реализуется и затрагивает проблемы справедливого налогообложения: при помощи неравного обложения налогом разных сумм доходов; за счёт предоставления налоговых скидок; за счёт введения акцизов за предметы роскоши (дорогие автомобили, меховые изделия, ювелирные изделия).}

_{- воспроизводственная (экологическая) ф-ция: это накопление средств на восстановление использованных ресурсов.}

_{3. Контрольная функция.}

_{4. (отдельная) Внешнеэкономическая функция: создание гармоничной налоговой системы, к-ая сопряглась бы с налоговыми системами др. развитых стран.}