Тема 10. Учет денежных средств и расчетов

План темы

1. Учет операций по движению денежных средств в кассе.

2. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете и других счетах.

3. Учет расчетов с подотчетными лицами.

4. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Основные понятия

Денежные средства – свободные деньги, готовые к следующему платежу.

Наличные деньги –средства, состоящие из наличных денежных знаков.

Безналичные деньги –средства на расчетном счете в банке и на других счетах.

Выписка банка –копия записей по расчетному и текущему счетам предприятия с приложением первичных документов.

Обязательства предприятия –заемный капитал, который необходимо вернуть кредиторам в установленные сроки.

Дебиторская задолженность –долги юридических и физических лиц по расчетам.

Кредиторская задолженность –долги предприятия в пользу кредиторов.

Документы, регулирующие наличное и безналичное денежное обращение. Первичная документация и учетные регистры по движению денежных средств. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Порядок документального оформления поступлений и расходования денежных средств. Учет операций в кассе, на расчетном и валютном счетах. Инвентаризация денежных средств. Понятие, виды и отражение в учете дебиторской задолженности организации. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками по выданным и полученным векселям. Учет расчетов по претензиям, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, учет расчетов с подотчетными лицами.

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129 ФЗ.

2. Гражданский кодекс РФ (Часть вторая).

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29 июля 1998г. № 34-н с последующими изменениями и дополнениями

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введено в действие ЦБ РФ № 14 от 09.07.92 г. с последующими дополнениями.

5. Порядок ведения кассовых операций в РФ: Утв. решением Совета директоров ЦБ России № 40 от 22.09.1993 г.

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98 РФ: Утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.

14. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99: Утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.

15. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету, 5-е изд., М.: ИНФРА-М, 2000.

16. Щадилова С. Н. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. 2-е изд., доп. и перераб. М.: Дело и Сервис, 1998. – 560 с.

17. Козлова Е. П., Парашутин Н. П., Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет. 2-е изд., доп.: М.: Финансы и статистика, 1997. – 576 с.

18. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. М: ИНФРА-М, 2000. – 560 с.

19. http:/www.buhgalt.ru

20. http:/www.buhgalteria.ru

21. http:/www.garant.ru