ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3.3. Задания для аудиторной работы
Задание3.1. Бухгалтерскийбалансиегоструктура
На основе перечня объектов имущества организации (табл. 3.1.1) составьте бухгалтерский баланс по действующей форме. Сравните сумму пассива и актива, полученный результат объясните. Решение задачи оформите в табл. 3.1.2.
|
Таблица 3.1.1 |
||
|
|
|
|
Перечень объектов имущества организации |
Сумма, |
||
тыс. руб. |
|||
|
|||
Станки автоматические раскройные |
160 |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
250 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность по полученному кредиту банка |
25 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность покупателей за швейные изделия |
44 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация станков автоматических |
10 |
|
|
|
|
|
|
Ткань подкладочная серая |
13 |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлого года |
87 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность по оплате труда |
3 |
|
|
|
|
|
|
Пальто на складе готовой продукции |
89 |
|
|
|
|
|
|
Зарегистрированная торговая марка фирмы |
25 |
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
23 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность по налогу на прибыль |
12 |
|
|
|
|
|
|
Остаток средств в кассе организации |
26 |
|
|
|
|
|
|
Акции ГМК «Норильский никель» |
115 |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
45 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность за электроэнергию ОАО «Энергосбыт» |
40 |
|
|
|
|
|
|
Детали верха и низа пальто в цехе основного производства |
46 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность по взносам на страхование в Фонд социального страхова- |
25 |
|
|
ния РФ |
|
||
|
|
||
Заем, полученный на срок 3 года от учредителей |
34 |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-28- |
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3.3. Задания для аудиторной работы
|
|
Таблица 3.1.2 |
||
|
Бухгалтерский баланс |
|
||
Актив |
|
Пассив |
|
|
наименование статьи |
сумма, |
наименование статьи |
сумма, |
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|||
|
|
|||
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
Добавочный капитал |
|
|
Незавершенное строительство |
|
Резервный капитал |
|
|
Доходные вложения в матери- |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
альные ценности |
|
(непокрытый убыток) |
|
|
Долгосрочные финансовые |
|
|
|
|
вложения |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
IV. Долгосрочные обязатель- |
|
|
Запасы |
|
ства |
|
|
НДС по приобретенным ценно- |
|
Займы и кредиты |
|
|
стям |
|
Отложенные налоговые обя- |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
зательства |
|
|
Краткосрочные финансовые |
|
V. Краткосрочные обяза- |
|
|
вложения |
|
тельства |
|
|
Денежные средства |
|
Кредиты и займы |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
Задолженность перед участ- |
|
|
|
|
никами (учредителями) по |
|
|
|
|
выплате доходов |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расхо- |
|
|
|
|
дов |
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
|
Задание3.2. Типыизмененийвбухгалтерскомбалансе
Отразите изменения в активе и в пассиве баланса в результате совершения хозяйственных операций и определите тип изменений (необходимая информация дана в табл. 3.2.1). Общее изменение актива сравните с общим изменением пассива, результат прокомментируйте. Решение задачи проведи-
те в табл. 3.2.2.
|
Таблица 3.2.1 |
||
|
|
|
|
Перечень хозяйственных операций |
Сумма, |
||
тыс. руб. |
|||
|
|||
Поступила на расчетный счет сумма долга от покупателей |
140 |
|
|
Денежные средства внесены в кассу с расчетного счета |
75 |
|
|
Выданы средства на командировочные расходы подотчетному лицу |
15 |
|
|
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за сырье |
60 |
|
|
Получен долгосрочный кредит банка |
90 |
|
|
Выдана заработная плата работникам организации |
45 |
|
|
Денежные средства внесены на расчетный счет из кассы |
10 |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-29- |
|
|
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3.3. Задания для аудиторной работы
Продолжение табл. 3.2.1
Материалы переданы в цех на производство продукции |
12 |
|
||||||
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
17 |
|
||||||
Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих |
6 |
|
||||||
Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной |
4 |
|
||||||
платы рабочих |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислен единый социальный налог с расчетного счета |
6 |
|
||||||
Выпущена из производства готовая продукция |
|
|
30 |
|
||||
Погашена часть кредита банка |
|
|
10 |
|
||||
Внесены денежные средства учредителями в счет оплаты уставного капи- |
5 |
|
||||||
тала |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.2.2 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание |
Актив |
|
Пассив |
|
Тип изме- |
|||
операции |
увеличение |
уменьшение |
|
увеличение |
уменьшение |
|
нений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание3.3. Изменениебухгалтерскогобалансаподвлиянием хозяйственныхопераций
Имеются данные об имуществе, правах и обязательствах организации на начало отчетного периода (табл. 3.3.1) и хозяйственных операциях, осуществленных за отчетный период (табл. 3.3.2). Составьте бухгалтерский баланс на начало отчетного периода, отразите его изменения в течение отчетного периода под влиянием хозяйственных операций и составьте баланс на конец отчетного периода с учетом изменений от совершенных операций. Решение задачи произведите в табл. 3.3.3.
|
Таблица 3.3.1 |
|
|
Перечень имущества, прав и обязательств организации |
Сумма, |
на начало отчетного периода |
тыс. руб. |
Здание офиса |
31 |
Мука на складе |
18 |
Незавершенное производство |
4 |
Печенье в коробках на складе готовой продукции |
1 |
Денежные средства на расчетном счете |
4 |
Выданный аванс подотчетному лицу Сидорову А.М. |
1 |
Уставный капитал |
50 |
Нераспределенная прибыль |
2 |
Невыплаченная заработная плата |
4 |
Задолженность ООО «Мукомол» за поставку муки |
3 |
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-30- |
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3.3. Задания для аудиторной работы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3.2 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
|
Сумма, |
|
|||||||||
|
|
|
тыс. руб. |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Перечислена задолженность ООО «Мукомол» за муку |
|
|
3 |
|
|
|||||||
|
|
Мука передана в производство |
|
|
|
|
10 |
|
|
|||||
|
|
Начислена заработная плата рабочим за выпечку печенья |
|
|
5 |
|
|
|||||||
|
|
Удержан налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
1 |
|
|
|||||
|
|
Начислена амортизация по зданию офиса |
|
|
|
|
1 |
|
|
|||||
|
|
Оприходовано на склад выпеченное печенье |
|
|
|
|
18 |
|
|
|||||
|
|
Поступил аванс на расчетный счет от ООО «Хлеб» за печенье |
15 |
|
|
|||||||||
|
|
Денежные средства с расчетного счета внесены в кассу |
|
|
10 |
|
|
|||||||
|
|
Погашена задолженность по оплате труда |
|
|
|
|
7 |
|
|
|||||
|
|
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
1 |
|
|
|||||||||
|
|
Возвращена в кассу сумма, выданная под отчет Сидорову А.М. |
1 |
|
|
|||||||||
|
|
Получен кредит банка сроком на 3 года |
|
|
|
|
100 |
|
|
|||||
|
|
Начислены дивиденды акционерам за 200_ г. |
|
|
12 |
|
|
|||||||
|
|
Получен безвозмездно от ООО «МИР» мешок цемента |
|
|
1 |
|
|
|||||||
|
|
Отгружено ЧП «Макарова Т.М.» пять коробок печенья |
|
|
2 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3.3 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на |
|
Изменение за период |
|
Остаток на |
|
||||||
|
|
Содержание статьи ба- |
начало пе- |
|
|
|
|
|
|
конец перио- |
|
|||
|
|
|
увеличение |
уменьшение |
|
|
||||||||
|
|
риода |
|
|
да |
|
||||||||
|
|
ланса |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
актив |
пассив |
|
актив |
пассив |
актив |
пассив |
|
актив |
пассив |
|
||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельство. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценностям. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ность. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вые вложения. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-31- |
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3.3. Задания для аудиторной работы
Продолжение табл. 3.3.3
III. Капитал и резервы. Уставный капитал. Добавочный капитал. Резервный капитал. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
IV. Долгосрочные обязательства.
Кредиты и займы
V. Краткосрочные обязательства.
Кредиты и займы. Кредиторская задолженность.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.
Доходы будущих периодов.
Резервы предстоящих расходов
Итого пассив
Задание3.4. Хозяйственныеоперацииитипыизмененийвбалансе
По таблице изменений в балансе, произошедших под влиянием хозяйственных процессов (табл. 3.4.1), восстановите содержание хозяйственных операций. Решение проведите в табл. 3.4.2.
Таблица 3.4.1
Статья актива |
Статья пассива |
Сумма, |
||
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
тыс. руб. |
Незавершенное |
Производственные |
|
|
100 |
производство |
запасы |
|
|
|
|
|
|
||
Незавершенное |
|
Задолженность по |
|
70 |
производство |
|
оплате труда |
|
|
|
Задолженность |
|
||
|
Расчетный счет |
|
15 |
|
|
|
поставщикам |
||
|
|
|
|
|
Денежные средст- |
Расчетный счет |
|
|
25 |
ва в кассе |
|
|
Задолженность по |
|
|
Денежные средст- |
|
20 |
|
|
ва в кассе |
|
оплате труда |
|
|
|
|
||
Расчетный счет |
Денежные средст- |
|
|
5 |
ва в кассе |
|
|
||
|
|
|
|
|
Незавершенное |
|
Амортизация ос- |
|
2 |
производство |
|
новных средств |
|
|
|
|
|
||
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-32- |
|
|
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
||
|
|
3.3. Задания для аудиторной работы |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 3.4.1 |
||
|
Производственные |
|
Задолженность |
|
10 |
|
|
запасы |
|
поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Расчетный счет |
|
Долгосрочные |
|
45 |
|
|
|
кредиты |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное |
|
Резервы пред- |
|
|
|
|
|
стоящих расходов |
|
12 |
|
|
|
производство |
|
|
|
||
|
|
и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
140 |
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
Готовая продукция |
Незавершенное |
|
|
56 |
|
|
производство |
|
|
|
||
|
Основные средства |
|
Добавочный ка- |
|
14 |
|
|
|
питал |
|
|
||
|
|
|
Задолженность по |
|
|
|
|
|
|
Расчеты с бюдже- |
9,1 |
|
|
|
|
|
том |
оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
||
Таблица 3.4.2
Содержание операции |
Сумма, |
|
тыс. руб. |
||
|
||
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-33- |