ТЕМА 10. ОТЧЕТНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
10.2. Список нормативной литературы
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98): утверждено приказом Министерства финансов РФ от
09.12.1998 г. № 60н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): утверждено приказом Министерства финансов РФ от
06.07.1999 г. № 43н.
О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Министерства финансов РФ от 22.07.2003 г. № 67н.
10.3. Задания для аудиторной работы
Задание10.1. Вступительныйбаланс
Используя данные табл. 10.1.1, составьте вступительный баланс ООО
«Искра» по форме, рекомендованной Министерством финансов Российской Федерации (прил.1). Все операции оформите бухгалтерскими записями.
|
Таблица 10.1.1 |
|
|
|
|
Данные о регистрации предприятия ООО «Искра» |
Сумма, тыс. руб. |
|
Уставный капитал согласно зарегистрированному уставу |
1500 |
|
Доля первого участника ООО «Искра» |
800 |
|
Доля второго участника ООО «Искра» |
700 |
|
Внесен на момент регистрации ООО «Искра» в счет опла- |
|
|
ты уставного капитала первым участником основное сред- |
350 |
|
ство, не требующее монтажа, по согласованной стоимости |
|
|
Внесено на момент регистрации ООО «Искра» в счет оп- |
|
|
латы уставного капитала первым участником основное |
200 |
|
средство, требующее монтажа и установки, по согласо- |
||
|
||
ванной стоимости |
|
|
Внесены на момент регистрации ООО «Искра» в счет оп- |
|
|
латы уставного капитала вторым участником материалы |
300 |
|
по согласованной стоимости |
|
|
Согласно учредительному договору в счет оплаты устав- |
|
|
ного капитала приняты организационные расходы по ре- |
50 |
|
гистрации ООО «Искра», произведенные вторым участни- |
||
|
||
ком |
|
Задание10.2. Промежуточныйбалансиотчетоприбыляхиубытках
Используя данные оборотно-сальдовой ведомости (табл. 10.2.1) и информацию о хозяйственных операциях за период (табл. 10.2.2), составьте промежуточный баланс ООО «Плюс» на 30 сентября 200_ г. и отчет о прибылях и убытках ООО «Плюс» за 9 месяцев 200_ г. по формам, рекомендованным Министерством финансов Российской Федерации (прил.1 и прил.2). Все операции за период оформите бухгалтерскими записями. Недостающие суммы определить самостоятельно.
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-99- |
ТЕМА 10. ОТЧЕТНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
10.3. Задания для аудиторной работы
Таблица 10.2.1
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 9 месяцев 200_ года, тыс.руб.
|
|
|
Сальдо на |
Сальдо на |
Обороты за 3 |
|
Сальдо на |
||||||||
№ |
|
Название |
01.01.0_ г. |
30.06.0_ г. |
квартал 200_ г. |
|
30.09.0_ г. |
||||||||
счета |
|
счета |
де- |
кре- |
дебет |
кре- |
дебет |
|
кредит |
|
дебет |
|
кре- |
||
|
|
|
бет |
дит |
дит |
|
|
|
дит |
||||||
01 |
|
Основные |
800 |
|
700 |
|
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Амортиза- |
|
200 |
|
300 |
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
ция основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
ных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
Готовая |
500 |
|
150 |
|
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
|
продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
Расчетный |
120 |
|
480 |
|
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
|
счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
Расчеты с |
|
580 |
|
270 |
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
поставщи- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
ками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
Расчеты по |
|
450 |
|
557 |
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
налогам и |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
Уставный |
|
180 |
|
180 |
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
Нераспре- |
|
10 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деленная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
Прибыли и |
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
|
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.2.2 |
|||
|
|
|
|
|
|||||||||||
Перечень хозяйственных операций за III квартал 200_ года |
|
|
Сумма, тыс. руб. |
||||||||||||
Отгружена покупателю готовая продукция по себестоимости |
|
|
110 |
|
|
||||||||||
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, в т. ч. |
|
|
236 |
|
|
||||||||||
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получен счет к оплате за рекламу готовой продукции от ЗАО |
|
|
25 |
|
|
|
|||||||||
«Афонтово» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сумма по счету за рекламу перечислена ЗАО «Афонтово» |
|
|
? |
|
|
|
|||||||||
Получены от покупателей денежные средства на расчетный счет |
|
|
200 |
|
|
||||||||||
Получены от покупателей денежные средства в кассу |
|
|
|
|
36 |
|
|
|
|||||||
Перечислена задолженность поставщикам |
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
||||||
Перечислена задолженность по налогам и сборам в бюджет |
|
|
100 |
|
|
||||||||||
Денежные средства из кассы выданы подотчетному лицу |
|
|
30 |
|
|
|
|||||||||
Продано основное средство по договорной стоимости, в т. ч. НДС |
|
147,5 |
|
|
|||||||||||
Первоначальная стоимость проданного основного средства |
|
|
50 |
|
|
|
|||||||||
Сумма начисленной амортизации проданного основного средства |
|
45 |
|
|
|
||||||||||
Оприходованы излишки готовой продукции, обнаруженные при ин- |
|
15 |
|
|
|
||||||||||
вентаризации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Начислен налог на прибыль за III квартал 200_ года |
|
|
|
|
? |
|
|
|
|||||||
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-100- |
ТЕМА 10. ОТЧЕТНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
10.3. Задания для аудиторной работы
Задание10.3. Отчетоприбыляхиубытках
Используя данные табл. 10.3.1, составьте отчет о прибылях и убытках
ООО «Звезда» за 200_ год по форме, рекомендованной Министерством финансов Российской Федерации (прил. 2). Все операции оформите бухгалтерскими записями.
|
Таблица 10.3.1 |
||
|
|
|
|
Данные о деятельности предприятия ООО «Звезда» за 200_ год |
Сумма, |
||
тыс. руб. |
|||
|
|||
Выручка от продажи готовой продукции, в т. ч. НДС |
1180 |
|
|
Выручка от продажи основных средств, в т. ч. НДС |
590 |
|
|
Выручка от продажи нематериальных активов, в т. ч. НДС |
118 |
|
|
Выручка от оказания транспортных услуг, в т. ч. НДС |
147,5 |
|
|
Полная себестоимость проданной готовой продукции |
800 |
|
|
Остаточная стоимость проданных основных средств |
100 |
|
|
Остаточная стоимость проданных нематериальных активов |
10 |
|
|
Полная себестоимость оказанных транспортных услуг |
40 |
|
|
Расходы по доставке готовой продукции покупателям |
10 |
|
|
Расходы по доставке основных средств покупателям |
8 |
|
|
Проценты, полученные по предоставленному займу |
1,5 |
|
|
Проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом |
1 |
|
|
Излишки материалов, обнаруженные при инвентаризации |
2 |
|
|
Списанная дебиторская задолженность, по которой истек срок иско- |
50 |
|
|
вой давности |
|
||
|
|
||
Дивиденды, полученные по акциям ООО «Планета» |
20 |
|
|
Задание10.4. Годовойбалансиотчетоприбыляхиубытках
Используя данные оборотно-сальдовой ведомости (табл. 10.4.1) и информацию об операциях за IV квартал 200_ года (табл. 10.4.2), проведите реформацию баланса и составьте годовой баланс ООО «Минус» на 31 декабря 200_ года и отчет о прибылях и убытках по формам, рекомендованным Министерством финансов Российской Федерации (прил.1 и прил. 2). Все операции за период оформите бухгалтерскими записями. Недостающие суммы определите самостоятельно.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.4.1 |
||
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам |
|
|
|||||||
|
|
|
|
за 200_ год, тыс. руб. |
Обороты за IV |
|
|
|
|||
№ счета |
счета |
Сальдо на |
Сальдо на |
Сальдо на |
|||||||
01.01.0_ г. |
30.09.0_ г. |
квартал 200_г. |
31.12.0_ г. |
||||||||
|
|
Название |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
01 |
Основные |
188 |
|
234 |
|
? |
? |
? |
? |
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
основных |
|
33 |
|
56 |
? |
? |
? |
|
|||
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
|
-101- |
|
||||||
ТЕМА 10. ОТЧЕТНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
10.3. Задания для аудиторной работы
Продолжение табл. 10.4.1
|
04 |
Нематериаль- |
|
102 |
|
95 |
|
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
ные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
нематериаль- |
|
|
28 |
|
35 |
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|||
|
|
ных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
485 |
|
89 |
|
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
43 |
Готовая про- |
|
456 |
|
560 |
|
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
дукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
145 |
|
150 |
|
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
62 |
Расчеты с по- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
купателями |
|
60 |
|
58 |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|||
|
|
заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
краткосроч- |
|
|
750 |
|
450 |
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
ным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
социальному |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
страхованию |
|
|
48 |
|
56 |
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|||
|
|
и обеспече- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный ка- |
|
|
500 |
|
500 |
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
питал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспреде- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
ленная при- |
|
|
77 |
|
77 |
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|||
|
|
быль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и |
|
|
|
|
12 |
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.4.2 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, тыс. |
||||
|
№ |
Перечень хозяйственных операций за IV квартал 200_ года |
|
|
руб. |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
1 |
Получен краткосрочный кредит банка на расчетный счет |
|
|
|
|
120 |
|
|
||||||||
|
2 |
Погашена задолженность покупателей на расчетный счет |
|
|
|
|
50 |
|
|
||||||||
|
3 |
Денежные средства из кассы внесены на расчетный счет |
|
|
|
|
100 |
|
|
||||||||
|
4 |
Перечислена задолженность по социальному страхованию |
|
|
|
|
27 |
|
|
||||||||
|
5 |
Отгружена покупателю готовая продукция по себестоимости |
|
|
|
|
500 |
|
|
||||||||
|
6 |
Выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию, в т. ч. НДС |
|
|
944 |
|
|
||||||||||
|
7 |
Произведена оплата покупателем за проданную продукцию на рас- |
|
|
300 |
|
|
||||||||||
|
|
четный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Предъявлен счет за транспортировку готовой продукции к покупате- |
|
|
8,85 |
|
|
||||||||||
|
|
лю, в т. ч. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Оплачен счет за транспортировку готовой продукции наличными |
|
|
5 |
|
|
||||||||||
|
10 |
Начислены проценты за пользование банковским кредитом |
|
|
|
|
15 |
|
|
||||||||
|
11 |
Получены от поставщика материалы, в т. ч. НДС |
|
|
|
|
|
|
1416 |
|
|
||||||
|
12 |
Оплачен частично счет поставщика за материалы в безналичном по- |
|
|
100 |
|
|
||||||||||
|
рядке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
13 |
Неиспользуемые в производстве материалы проданы по стоимости |
|
|
59 |
|
|
||||||||||
|
согласно договору, в т. ч. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
|
|
-102- |
|
|
||||||||||
ТЕМА 10. ОТЧЕТНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
10.3. Задания для аудиторной работы
Продолжение табл. 10.4.2
14 |
Стоимость проданных материалов |
45 |
15 |
Оплачены сторонней организации расходы по погрузке проданных |
2 |
|
материалов |
|
|
Перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая уплате за |
|
16 |
4-й квартал 200_ года (выручка в целях исчисления НДС принимает- |
? |
|
ся «по отгрузке») |
|
17 |
Начислен налог на прибыль за IV квартал 200_ года |
? |
18 |
Произведено распределение финансового результата учредителям за |
? |
|
200_ год в размере 5 % чистой прибыли |
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-103- |