ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.1. Контрольные вопросы
Что представляет собой План счетов бухгалтерского учета? Каково его строение?
В чем состоит назначение Плана счетов бухгалтерского учета?
4.2. Список нормативной литературы
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.
№ 129-ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н.
Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению».
4.3. Задания для аудиторной работы
Задание4.1. Открытиебухгалтерскихсчетов иотражениевниххозяйственныхопераций
Используя данные об имуществе организации и источниках его образования по состоянию на начало отчетного периода (табл. 4.1.1):
1)откройте бухгалтерские счета;
2)проведите разноску по счетам остатков имущества на начало отчетного периода;
3)отразите хозяйственные операции за период (табл. 4.1.2) на бухгалтерских счетах;
4)выведите остатки по счетам на конец отчетного периода.
Для решения задачи рекомендуется использовать Т-модель счета.
|
|
Таблица 4.1.1 |
|
|
|
|
|
|
Перечень объектов имущества организации и источников его образования |
Сумма, |
|
|
на начало отчетного периода |
тыс. руб. |
|
|
Здание заводоуправления |
700 |
|
|
Межцеховой трубопровод для подачи пара |
17 |
|
|
Сталь нержавеющая |
8 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
45 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц |
10 |
|
|
Незавершенное производство |
5 |
|
|
Уставный капитал |
1000 |
|
|
Готовая продукция на складе |
55 |
|
|
Задолженность по налогу на прибыль |
12 |
|
|
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
7 |
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
74 |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-35- |
|
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
|
Таблица 4.1.2 |
|
|
|
|
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, |
|
тыс. руб. |
||
|
||
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета |
4 |
|
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности по налогу на при- |
10 |
|
быль |
|
|
Внесена в кассу сумма задолженности подотчетного лица |
10 |
|
Перечислена на расчетный счет сумма предоставленного займа на 10 лет |
500 |
|
Отпущена сталь для производства продукции |
5 |
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
20 |
|
Выдано в подотчет наличными |
1 |
|
Выплачена заработная плата из кассы |
2 |
|
Внесена часть денежных средств из кассы на расчетный счет |
5 |
|
Начислена амортизация здания заводоуправления |
10 |
|
Начислена амортизация на межцеховой трубопровод для подачи пара |
1 |
|
Выпущена из производства готовая продукция |
45 |
Задание4.2. Бухгалтерскиесчетакакосновасоставления бухгалтерскогобаланса
Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Искра» на начало периода, откройте бухгалтерские счета; отразите в них изменение имущества под воздействием хозяйственных операций, произошедших за период (табл. 4.2.1); подсчитайте обороты и выведите конечные остатки; данные конечных остатков разнесите по статьям баланса на конец отчетного периода. Сопоставьте сумму актива и пассива на начало и конец отчетного периода, результат поясните.
При решении задачи, используя Т-модель счета, заполните показатели табл. 4.2.2.
|
Таблица 4.2.1 |
|
|
|
|
Хозяйственные операции за отчетный период |
Сумма, |
|
тыс. руб. |
||
|
||
Начислена амортизация основных средств |
1 |
|
Начислена амортизация нематериальных активов |
10 |
|
Получена на расчетный счет сумма задолженности от покупателей |
22 |
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
7 |
|
Получены в кассу организации денежные средства с расчетного счета |
12 |
|
Выплачена заработная плата рабочим |
5 |
|
Выпущена из производства готовая продукция |
15 |
|
Получен в кассу аванс от покупателя |
20 |
|
Выдано из кассы подотчетному лицу на канцтовары |
5 |
|
Перечислена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту |
10 |
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-36- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Таблица 4.2.2
Бухгалтерский баланс ООО «Искра» на 31 декабря 200_ г
.
|
Актив |
|
|
|
Пассив |
|
|
наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные |
|
|
|
III. Капитал и ре- |
|
|
|
активы |
|
? |
? |
зервы |
|
? |
? |
Нематериальные |
|
|
|
Уставный капитал |
? |
130 |
? |
активы |
? |
120 |
? |
Добавочный капи- |
|
|
|
Основные сред- |
|
|
|
тал |
? |
2 |
? |
ства |
? |
10 |
? |
Резервный капи- |
|
|
|
Незавершенное |
|
|
|
тал |
? |
- |
? |
строительство |
? |
- |
? |
Нераспределенная |
|
|
|
Долгосрочные |
|
|
|
прибыль (непо- |
? |
1 |
? |
финансовые вло- |
|
|
|
крытый убыток) |
|
|
|
жения |
? |
5 |
? |
|
|
|
|
II. Оборотные ак- |
|
|
|
IV. Долгосрочные |
|
|
|
тивы |
|
? |
? |
обязательства |
|
? |
? |
Сырье и материал |
? |
- |
? |
Кредиты |
|
|
|
Затраты |
? |
5 |
? |
Займы |
? |
15 |
? |
Готовая продук- |
|
|
|
V. Краткосрочные |
? |
14 |
? |
ция |
? |
15 |
? |
обязательства |
|
|
|
Дебиторская за- |
|
|
|
Кредиты и займы |
|
|
|
долженность |
? |
42 |
? |
Кредиторская за- |
|
|
|
Краткосрочные |
|
|
|
долженность |
|
? |
? |
финансовые вло- |
? |
1 |
? |
|
? |
11 |
? |
жения |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные сред- |
|
|
|
|
? |
25 |
? |
ства |
? |
- |
? |
|
|
|
|
Итого актив |
|
? |
? |
Итого пассив |
|
? |
? |
Задание4.3. Хронологическийрегистрационныйжурналучета хозяйственныхопераций
Используя информацию о совершенных хозяйственных операциях за период (табл. 4.3.1), составьте корреспонденции счетов и зарегистрируйте их в хронологическом порядке в журнале учета хозяйственных операций.
Длярешениязадачииспользуйтеформужурнала,приведеннуювтабл.4.3.2.
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-37- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Дата |
Перечень хозяйственных операций за 200_г. |
|
15.01.200_г. |
Получены материалы от поставщика |
|
(с учетом НДС) |
||
|
||
16.01.200_г. |
Перечислен аванс ОАО «Красноярскэнерго» за |
|
январь |
||
|
||
18.01.200_г. |
Материалы переданы в производство |
|
19.01.200_г. |
Получен аванс от покупателя за предстоящую |
|
поставку |
||
|
||
25.01.200_г. |
Получены в кассу с расчетного счета денежные |
|
средства |
||
|
||
26.01.200_г. |
Выдан аванс рабочим за январь |
|
26.01.200_г. |
Получены в кассу доллары с валютного счета |
|
(курс 24,6 руб. за 1 дол. США) |
||
|
||
|
Наличная валюта выдана в подотчет на коман- |
|
27.01.200_г. |
дировочные расходы (курс 24,5 руб. за 1 дол. |
|
|
США) |
|
27.01.200_г. |
Выданы под отчет на командировочные расхо- |
|
ды из рублевой кассы |
||
|
||
29.01.200_г. |
Оприходована на склад выпущенная готовая |
|
продукция |
||
|
||
31.01.200_г. |
Предъявлен счет от ОАО «Красноярскэнерго» |
|
за потребленную электроэнергию |
||
|
||
|
Перечислен остаток задолженности ОАО |
|
31.01.200_г. |
«Красноярскэнерго» за потребление электро- |
|
|
энергии в январе |
|
31.01.200_г. |
Начислена амортизация оборудования, исполь- |
|
зуемого при производстве продукции |
||
|
||
31.01.200_г. |
Начислена заработная плата рабочим за изго- |
|
товление продукции |
||
|
||
31.01.200_г. |
Начислен единый социальный налог |
|
31.01.200_г. |
Удержан налог на доходы физических лиц |
|
31.01.200_г. |
Оплачена с расчетного счета задолженность |
|
поставщику за материалы |
||
|
Таблица 4.3.1
Сумма, тыс. руб. 118
22
60
140
10
7
10
8
10
120
25
3
12
45
10
4
100
Таблица 4.3.2
|
Журнал учета хозяйственных операций за 200_г. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Дата |
Название операции |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, |
|
тыс.руб. |
|||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-38- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Задание4.4. Шахматнаяоборотнаяведомостьпосчетам синтетическогоучета
Используя данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода ОАО «Сыр» (табл. 4.4.1), откройте бухгалтерские счета; хозяйственные операции за период (табл. 4.4.2) зарегистрируйте в журнале учета хозяйственных операций, по данным журнала разнесите суммы по счетам в шахматной ведомости и подсчитайте обороты по каждому счету, суммы дебетовых и кредитовых оборотов перенесите из шахматной ведомости в Т-модели счетов и посчитайте конечное сальдо, по данным конечных остатков заполните бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственных операций по табл. 4.3.2. и формушахматнойведомости,приведеннуювтабл.4.4.3.
Таблица 4.4.1
Бухгалтерский баланс ОАО «Сыр» на 31 декабря 200_ г.
|
Актив |
|
|
|
Пассив |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование статьи |
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
наименование статьи |
|
соответствующий счет |
на начало периода, тыс. руб. |
на конец периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные |
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
активы |
|
? |
|
Уставный капитал |
|
|
? |
|
Нематериальные |
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
150 |
|
активы |
|
- |
|
Резервный капитал |
|
|
10 |
|
Основные средства |
|
140 |
|
Нераспределенная |
|
|
- |
|
Незавершенное |
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
строительство |
|
- |
|
|
|
|
36 |
|
Долгосрочные фи- |
|
|
|
IV. Долгосрочные |
|
|
|
|
нансовые вложения |
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
II. Оборотные ак- |
|
- |
|
Кредиты |
|
|
? |
|
тивы |
|
|
|
Займы |
|
|
- |
|
Сырье и материалы |
|
? |
|
V. Краткосрочные |
|
|
102 |
|
Затраты |
|
100 |
|
обязательства |
|
|
|
|
Готовая продукция |
|
154 |
|
Кредиты и займы |
|
|
? |
|
Дебиторская за- |
|
41 |
|
Кредиторская задол- |
|
|
- |
|
долженность, |
|
|
|
женность, |
|
|
164 |
|
в т.ч.: |
|
15 |
|
в.т. ч.: |
|
|
|
|
- покупатели |
|
|
|
- по оплате труда |
|
|
64 |
|
- авансы, выданные |
|
10 |
|
- по платежам в бюд- |
|
|
|
|
поставщикам сы- |
|
|
|
жет |
|
|
55 |
|
рья |
|
5 |
|
- поставщикам сырья |
|
|
|
|
Краткосрочные |
|
|
|
|
|
45 |
|
|
финансовые вло- |
|
|
|
|
|
|
|
|
жения |
|
- |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
в кассе |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
Итого актив |
|
? |
|
Итого пассив |
|
|
? |
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-39- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Дата |
Хозяйственные операции за 200_г. |
|
01.02. 200_г. |
Погашена задолженность поставщикам сы- |
|
рья из кассы организации |
||
|
||
02.02. 200_г. |
В счет выданного аванса поступило сырье от |
|
поставщика |
||
|
||
02.02. 200_г. |
Передано сырье в производство |
|
05.02. 200_г. |
Получено сырье от поставщика |
|
05.02. 200_г. |
Получен на расчетный счет аванс от покупа- |
|
теля |
||
|
||
06.02. 200_г. |
Перечислена с расчетного счета задолжен- |
|
ность по платежам в бюджет |
||
|
||
|
Задолженность по заработной плате перечис- |
|
06.02. 200_г. |
лена на счета работников для получения по |
|
|
пластиковым картам |
|
07.02. 200_г. |
Внесены денежные средства с расчетного |
|
счета в кассу организации |
||
|
||
07.02. 200_г. |
Выданы денежные средства подотчетному |
|
лицу для расчета с поставщиком |
||
|
||
|
Утвержден авансовый отчет подотчетного |
|
20.02. 200_г. |
лица (погашение задолженности поставщи- |
|
|
ку) |
|
20.02. 200_г. |
Внесен в кассу остаток неиспользованной |
|
подотчетным лицом суммы |
||
|
||
28.02. 200_г. |
Выпущена из производства готовая продук- |
|
ция |
||
|
Шахматная оборотная ведомость
Таблица 4.4.2 Сумма, тыс. руб.
10
5
95
25
240
55
64
25
20
12
8
118
Таблица 4.4.3
Кредит |
01 «Основ- |
02 «Аморти- |
|
|
|
|
Счета |
ные сред- |
зация основ- |
… |
|
|
Всего обороты |
Дебет |
ства» |
ных средств» |
|
|
|
по дебету |
счета |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
01 «Основные сред- |
|
|
|
|
|
|
ства» |
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация |
|
|
|
|
|
|
основных средств» |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Всего обороты по |
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
Задание4.5. Оборотнаяведомость(сальдовыйбаланс) посчетамсинтетическогоучета
По данным перечня имущества и обязательств организации (табл. 4.5.1) заполните оборотную ведомость, записав в нее остатки по счетам на начало периода (табл. 4.5.3); подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните. Хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4.5.2) отразите в журнале учета
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-40- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
хозяйственных операций и разнесите по счетам в оборотной ведомости. Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотной ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учета хозяйственных операций. Выведите остатки по счетам на конец периода по оборотной ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.
Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственных операций, приведенную в табл. 4.3.2, и формуоборотнойведомостивтабл.4.5.3.
|
Таблица 4.5.1 |
||
Перечень объектов имущества и обязательств |
|
Сумма, |
|
на начало отчетного периода |
|
тыс. руб. |
|
Здание производственного цеха |
|
1500 |
|
Сырье и материалы на складе |
|
100 |
|
Остатки необработанных деталей в производственном цехе |
|
15 |
|
Остаток готовой продукции на складе |
|
45 |
|
Арендуемое здание офиса |
|
700 |
|
Задолженность по оплате труда |
|
10 |
|
Резерв на оплату отпусков рабочим |
|
14 |
|
Расходы будущих периодов |
|
120 |
|
Уставный капитал |
|
1500 |
|
Задолженность поставщикам за сырье и материалы |
|
184 |
|
Заем, полученный от учредителя на 3 года |
|
72 |
|
|
Таблица 4.5.2 |
||
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, |
||
тыс. руб. |
|||
|
|
||
Переданы сырье и материалы в производство |
75 |
||
Начислена амортизация здания производственного цеха |
25 |
||
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
50 |
||
Начислена сумма арендной платы за здание офиса |
10 |
||
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим |
2 |
||
Получен аванс от покупателя на расчетный счет |
140 |
||
Перечислена задолженность поставщику за сырье |
100 |
||
Начислен единый социальный налог |
15 |
||
Удержан налог на доходы физических лиц |
8 |
||
Погашена с расчетного счета часть займа, полученного от учредителя |
12 |
||
Выпущена готовая продукция из производства |
130 |
||
Перечислена с расчетногосчета задолженность по единому социальному налогу |
10 |
||
Перечислена с расчетного счета сумма арендной платы |
5 |
||
Таблица 4.5.3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (сальдовый баланс)
№ |
Название сче- |
Сальдо |
Обороты |
Сальдо |
||||
начальное |
за период |
конечное |
||||||
счета |
та |
|||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-41- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Задание4.6. Оборотнаяведомостьпосчетаманалитическогоучета
Используя расшифровки остатков по синтетическим счетам (табл. 4.6.1) и перечень хозяйственных операций, произошедших за период
(табл. 4.6.2):
1)откройте счета аналитического учета;
2)составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразите их на счетах аналитического учета;
3)подсчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;
4)составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета, подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков и оборотов по всем счетам аналитического учета.
При решении задачи используйте форму оборотной ведомости в табл. 4.6.3.
|
|
|
|
Таблица 4.6.1 |
Расшифровка остатков по синтетическим счетам |
||||
|
|
|
|
|
Кодировка и название счета |
Статьи аналитического учета |
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
71-1 «Расчеты с подотчетными |
Иванов А.В. |
|
10 500 |
|
лицами в рублях» |
Сидоров И.О. |
|
750 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оп- |
Сидоров И.О. |
|
14 500 |
|
Иванов А.В. |
|
12 400 |
||
лате труда» |
|
|||
Козлова Т.В. |
|
700 |
||
|
|
|||
60-1 «Расчеты с поставщиками за |
ООО «Арамис» |
|
25 000 |
|
сырье» |
ЧП «Соколов П.Т.» |
|
1200 |
|
|
Сталь углеродистая, 1 т |
|
10 00 |
|
10-1 «Сырье на складе» |
Чугун литейный, 5 т |
|
500 |
|
|
Медь конвертерная, 20 кг |
|
11 000 |
|
50-1 «Касса организации» |
Рубли |
|
30 050 |
|
Доллары |
|
- |
||
|
|
|||
|
|
|
|
Таблица 4.6.2 |
|
|
|
||
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
|
Сумма, руб. |
||
Поступила на склад от ООО «Арамис» сталь углеродистая, 5 т |
|
5500 |
||
Поступил от ЧП «Соколов П.Т.» чугун литейный, 10 т |
|
5200 |
||
Из кассы организации выдана заработная плата: |
|
|
||
- Сидорову И.О. |
|
|
|
13 000 |
- Иванову А.В. |
|
|
|
400 |
Оплачена задолженность ЧП «Соколов П.Т.» за чугун из кассы организа- |
|
|
||
ции |
|
|
|
6000 |
Утвержден авансовый отчет Иванова А.В. (оплата задолженности ООО |
|
10 500 |
||
«Арамис») |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выданы денежные средства в подотчет Иванову А.В. для погашения за- |
|
5000 |
||
долженности перед ООО «Арамис» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удержана из заработной платы Сидорова И.О. сумма невозвращенной |
|
|
||
подотчетной суммы |
|
|
|
750 |
Возвращена Ивановым А.В. неиспользованная сумма подотчета |
|
5000 |
||
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-42- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Таблица 4.6.3
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
Кодировка |
Статьи анали- |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конеч- |
|||
и название |
за период |
ное |
|||||
счета |
тического учета |
|
|
дебет |
|
|
|
дебет |
кредит |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Всего |
по счетам: |
|
|
|
|
|
|
Задание4.7. Взаимосвязьданныхнасчетахсинтетического ианалитическогоучета
На основе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.7.1) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.7.2):
1)откройте счета синтетического и аналитического учета;
2)составьте корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (табл. 4.7.3) и отразите их на счетах аналитического и синтетического учета;
3)подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;
4)составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
5)сопоставьте итоговые суммы дебетовых и кредитовых показателей двух ведомостей, результат объясните.
Для решения задачи используйте форму оборотной ведомости по синтетическим счетам (табл. 4.5.3) и оборотной ведомости по аналитическим счетам (табл. 4.6.3).
Таблица 4.7.1
Остатки по синтетическим счетам ООО «Альфа» на начало отчетного периода
№ |
|
|
Сумма, тыс. руб. |
|
сче- |
Название счета |
дебет |
|
кредит |
та |
|
|
||
|
1475 |
|
|
|
01 |
Основные средства |
|
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
|
789 |
43 |
Готовая продукция |
95 |
|
- |
51 |
Расчетные счета |
60 |
|
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
146 |
|
141 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4 |
|
850 |
Итого |
: |
? |
|
? |
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-43- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
Таблица 4.7.2
Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам
|
Кодировка и название |
Статьи аналитического учета |
|
Сумма, тыс. руб. |
|
|
синтетического счета |
|
|||
|
|
|
|
1042 |
|
01 |
Основные средства |
помещение офиса |
|
|
|
здание склада |
|
|
433 |
||
|
|
итого |
|
|
1475 |
|
Амортизация основных |
помещение офиса |
|
|
543 |
02 |
здание склада |
|
|
246 |
|
|
средств |
|
|
|
|
|
итого |
|
|
789 |
|
|
|
|
|
||
|
|
велосипед А-КР-56 |
|
|
12 |
43 |
Готовая продукция |
самокат В-СК-7 |
|
|
83 |
|
|
итого |
|
|
95 |
|
|
р/с в банке «УралСиб» |
|
|
35 |
51 |
Расчетные счета |
р/с в банке «Импэксбанк» |
|
|
25 |
|
|
итого |
|
|
60 |
|
|
ОАО «Красноярский завод |
|
|
146 |
|
Расчеты с поставщиками и |
комбайнов» |
|
|
|
60 |
|
|
|
||
ОАО «Судоремонтный за- |
|
|
141 |
||
|
подрядчиками |
вод» |
|
|
|
|
|
|
|
287 |
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
переплата по налогу на при- |
|
|
4 |
|
Расчеты по налогам и сбо- |
быль |
|
|
|
|
|
|
|
||
68 |
задолженность по налогу на |
|
|
850 |
|
рам |
|
|
|||
|
|
добавленную стоимость |
|
|
854 |
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.7.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции за отчетный период |
|
Сумма, |
||
|
|
тыс. руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
Перечислена с расчетного счета в банке «УралСиб» задолженность по |
|
10 |
|||
налогу на добавленную стоимость |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в |
|
140 |
|||
количестве 100 шт. |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке |
|
15 |
|||
«Импэксбанк» в погашение задолженности |
|
||||
|
|
||||
Перечислен аванс ЧП «Сидоренко О.Д.» за предстоящую поставку колес |
20 |
||||
с расчетного счета в банке «УралСиб» |
|
||||
|
|
||||
Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в ко- |
15 |
||||
личестве 150 штук |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Получены от ЧП «Сидоренко О.Д.» колеса малые (5000 шт.) К-Ж-15 |
|
250 |
|||
Задание4.8. Системасчетовихозяйственныеоперации
По данным корреспонденций счетов (табл. 4.8.1) восстановите содержание хозяйственных операций. Решение задачи оформите в табл. 4.8.2.
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-44- |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.3. Задания для аудиторной работы
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.8.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет счета |
|
Кредит счета |
Сумма, |
||
|
|
|
тыс. руб. |
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
20 |
«Основное производство» |
70 |
«Расчеты с персоналом по опла- |
150 |
|
|
|
те труда» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
20 |
«Основное производство» |
69 |
«Расчеты по социальному стра- |
40 |
|
|
|
хованию и обеспечению» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
70 |
«Расчеты с персоналом по |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
25 |
|
|
|
оплате труда» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
70 |
«Расчеты с персоналом по |
50 |
«Касса» |
100 |
|
|
|
оплате труда» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
10 |
«Материалы» |
60 |
«Расчеты с поставщиками и |
89 |
|
|
|
подрядчиками» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
60 |
«Расчеты с поставщиками и |
51 |
«Расчетные счета» |
50 |
|
|
|
подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
«Основное производство» |
10 |
«Материалы» |
56 |
|
|
|
20 |
«Основное производство» |
05 |
«Амортизация нематериальных |
10 |
|
|
|
активов» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
50 |
«Касса» |
51 |
«Расчетные счета» |
45 |
|
|
|
71 |
«Расчеты с подотчетными |
50 |
«Касса» |
30 |
|
|
|
лицами» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
51 |
«Расчетные счета» |
50 |
«Касса» |
10 |
|
|
|
20 |
«Основное производство» |
71 |
«Расчеты с подотчетными ли- |
25 |
|
|
|
цами» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
50 |
«Касса» |
71 |
«Расчеты с подотчетными ли- |
5 |
|
|
|
цами» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
43 |
«Готовая продукция» |
20 |
«Основное производство» |
140 |
|
|
|
51 |
«Расчетные счета» |
62 |
«Расчеты с покупателями и за- |
100 |
|
|
|
казчиками» |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.8.2 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма, тыс. руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет. Модуль 1. Пособие для практ. занятий |
-45- |