Gos_regulirovanie-_lektsii (1)

Реализация:

10% <*>

110

- отдельных продовольственных товаров;

- отдельных товаров для детей;

- периодических печатных изданий (за

исключением имеющих рекламный или

эротический характер) и книжной

продукции, связанной с образованием,

наукой и культурой (за исключением

имеющей рекламный и эротический

характер);

- отдельных медицинских товаров

отечественного и зарубежного

производства;

- отдельных видов племенного скота, а

также их семенного материала и

эмбрионов

В случаях, не указанных выше

18%

118

Ввоз товаров на территорию Российской

10%

110

Федерации и иные территории,

18%

118

находящиеся под ее юрисдикцией

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

с 1 января по 31

с 1 января по 31

с 1 января по 31

декабря 2014 года

декабря 2015 года

декабря 2016 года

включительно

включительно

включительно

Спиртосодержащая парфюмерно-

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

косметическая продукция в

безводного этилового

безводного этилового

безводного этилового

металлической аэрозольной

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

упаковке

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

бытовой химии в металлической

безводного этилового

безводного этилового

безводного этилового

аэрозольной упаковке

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за

400 рублей за 1 литр

500 рублей за 1 литр

550 рублей за 1 литр

исключением спиртосодержащей

безводного этилового

безводного этилового

безводного этилового

парфюмерно-косметической

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

продукции в металлической

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

аэрозольной упаковке и

спиртосодержащей продукции

бытовой химии в металлической

аэрозольной упаковке)

Алкогольная продукция с

500 рублей за 1 литр

600 рублей за 1 литр

660 рублей за 1 литр

объемной долей этилового спирта

безводного этилового

безводного этилового

безводного этилового

свыше 9 процентов (за

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

исключением пива, вин, фруктовых

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

вин, игристых вин (шампанских),

винных напитков, изготавливаемых

без добавления ректификованного

этилового спирта, произведенного

из пищевого сырья, и (или)

спиртованных виноградного или

иного фруктового сусла, и (или)

винного дистиллята, и (или)

фруктового дистиллята)

Алкогольная продукция с

400 рублей за 1 литр

500 рублей за 1 литр

550 рублей за 1 литр

объемной долей этилового спирта

безводного этилового

безводного этилового

безводного этилового

до 9 процентов включительно (за

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

спирта, содержащегося

исключением пива, напитков,

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

в подакцизном товаре

изготавливаемых на основе пива,

вин, фруктовых вин, игристых вин

(шампанских), сидра пуаре,

медовухи, винных напитков,

изготавливаемых без добавления

ректификованного этилового

спирта, произведенного из

пищевого сырья, и

(или)спиртованных виноградного

или иного фруктового сусла, и

(или) винного дистиллята, и (или)

фруктового дистиллята)

Вина, фруктовые вина (за

8 рублей за 1 литр

9 рублей за 1 литр

10 рублей за 1 литр

исключением игристых вин

(шампанских), винные напитки,

изготавливаемые без добавления

ректификованного этилового

спирта, произведенного из

пищевого сырья, и (или)

спиртованных виноградного или

иного фруктового сусла, и (или)

винного дистиллята, и (или)

фруктового дистиллята

Сидр, пуаре, медовуха

8 рублей за 1 литр

9 рублей за 1 литр

10 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские)

25 рублей за 1 литр

26 рублей за 1 литр

27 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

(стандартизированным)

содержанием объемной доли

этилового спирта до 0,5 процента

включительно

Пиво с нормативным

18 рублей за 1 литр

20 рублей за 1 литр

21 рубль за 1 литр

(стандартизированным)

содержанием объемной доли

этилового спирта свыше 0,5

процента и до 8,6 процента

включительно, напитки,

изготавливаемые на основе пива

Пиво с нормативным

31 рубль за 1 литр

37 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

(стандартизированным)

содержанием объемной доли

этилового спирта свыше 8,6

процента

Табак трубочный, курительный,

1 500 рублей за 1 кг

1 800 рублей за 1 кг

2 000 рублей за 1 кг

жевательный, сосательный,

насвай, нюхательный, кальянный

(за исключением табака,

используемого в качестве сырья

для производства табачной

продукции)

Сигары

85 рублей за 1 штуку

128 рублей за 1 штуку

141 рубль за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди,

1 280 рублей за 1 000

1 920 рублей за 1 000

2 112 рублей за 1 000

кретек

штук

штук

штук

Сигареты, папиросы

800 рублей за 1 000

960 рублей за 1 000

1 200 рублей за 1 000

штук + 8,5 процента

штук + 9 процентов

штук + 9,5 процента

расчетной стоимости,

расчетной стоимости,

расчетной стоимости,

исчисляемой исходя из

исчисляемой исходя из

исчисляемой исходя из

максимальной

максимальной

максимальной

розничной цены, но не

розничной цены, но не

розничной цены, но не

менее 1 040 рублей за

менее 1 250 рублей за

менее 1 600 рублей за

1 000 штук

1 000 штук

1 000 штук

Автомобили легковые с

0 рублей за 0,75 кВт (1

0 рублей за 0,75 кВт (1

0 рублей за 0,75 кВт (1

мощностью двигателя до 67,5 кВт

л.с.)

л.с.)

л.с.)

(90 л.с.) включительно

Автомобили легковые с

34 рубля за 0,75 кВт (1

37 рублей за 0,75 кВт (1

41 рубль за 0,75 кВт (1

мощностью двигателя свыше 67,5

л.с.)

л.с.)

л.с.)

кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150

л.с.) включительно

Автомобили легковые с

332 рубля за 0,75 кВт (1

365 рублей за 0,75 кВт

402 рубля за 0,75 кВт (1

мощностью двигателя свыше 112,5

л.с.)

(1 л.с.)

л.с.)

кВт (150 л.с.), мотоциклы с

мощностью двигателя свыше 112,5

кВт (150 л.с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 3, или

11 110 рублей за 1

13 332 рубля за 1 тонну

13 332 рубля за 1 тонну

классу 4, или классу 5

тонну

класса 3

10 725 рублей за 1

12 879 рублей за 1

12 879 рублей за 1

тонну

тонну

тонну

класса 4

9 916 рублей за 1 тонну

10 858 рублей за 1

10 858 рублей за 1

тонну

тонну

класса 5

6 450 рублей за 1 тонну

7 750

рублей за 1 тонну

9 500

рублей за 1 тонну

Дизельное топливо:

не соответствующее классу 3, или

6 446 рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

классу 4, или классу 5

класса 3

6 446 рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

класса 4

5 427 рублей за 1 тонну

5 970

рублей за 1 тонну

5 970

рублей за 1 тонну

класса 5

4 767 рублей за 1 тонну

5 244

рубля за 1 тонну

5 970

рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и

8 260 рублей за 1 тонну

9 086

рублей за 1 тонну

9 577

рублей за 1

(или) карбюраторных

тонну.

(инжекторных) двигателей

Прямогонный бензин

11 252 рубля за 1 тонну

13 502 рубля за 1 тонну

14 665 рублей за 1

тонну

Топливо печное бытовое

6 446 рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

7 735

рублей за 1 тонну

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми, за

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

исключением нижеперечисленных

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и

35%

абз. 2 п. 2

других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения

ст. 224 НК РФ

размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

ст. 214.2 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

(кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование

сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств,

привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного

потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного

кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в

ст. 214.2.1 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления

ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных

сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января

2007 года

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

российских организаций

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

НК РФ,

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от

25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской

Федерации"

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в

РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей,

совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую

Федерацию

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов,

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по

30%

п. 6 ст. 224, абз. 1 п. 8

которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете

ст. 241.6 НК РФ

депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных

программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена

налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по

0%

абз. 1 п. 8 ст. 241.6 НК

которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете

РФ

депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных

программ, не подлежащие налогообложению в соответствии с НК РФ или

международным договором РФ

доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций,

<*>

абз. 2 п. 8 ст. 241.6 НК

налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по

РФ

сравнению с налоговой ставкой, установленной НК РФ или международным договором

РФ, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий,

предусмотренных НК РФ или международным договором РФ

Срок, с которого

Размер налоговой ставки

Основание, примечание

действует налоговая

ставка

с 1 января 2014 г.

20%

п. 1 ст. 284 НК РФ

по настоящее время

из которых:

- за исключением случаев,

2% зачисляется в федеральный

предусмотренных пунктами 1.1, 1.2,

бюджет;

1.3, 1.5 и 2, 3, 4, 4.1, 4.2, 5, 5.1 ст. 284

18% зачисляется в бюджеты в

НК РФ,

субъектов РФ <*>, <**>:

см. соответствующие пункты

- но не ниже 13,5% - для отдельных

настоящей СИ;

категорий налогоплательщиков;

- за исключением

- но не выше 13,5% - для организаций

налогоплательщиков, указанных в п.

- резидентов особой экономической

1 ст. 275.2 НК РФ,

зоны

см. п. 4 настоящей СИ

Период применения налоговой

Размер

Основание

ставки

налоговой

ставки,

руб./тонна

с 01.01.2016

559

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

01.01.2015 - 31.12.2015

530

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

01.01.2014 - 31.12.2014

493

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

01.01.2013 - 31.12.2013

470

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

01.01.2012 - 31.12.2012

446

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

01.01.2007 - 31.12.2011

419

часть вторая Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ)

01.01.2005 - 31.12.2006

Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ (в ред.

Федерального закона от 18.08.2004 N 102-ФЗ)

01.01.2004 - 31.12.2004

347

Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ (в ред.

Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

01.01.2002 - 31.12.2003

340

Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ