- •Планирование
- •Задачи планирования
- •Фрагмент плана-целей, построенного методом «дерева целей»
- •Сводная таблица потребности в материалах и комплектующих при годовом выпуске 388800 плит
- •Годовой фонд оплаты труда всего персонала сп
- •План производства продукции
- •Пример распределения работ по отдельным календарным периодам
- •Финансовый профиль проекта – результат финансового раздела бизнес-плана
- •Система прогнозов и планов предприятия
- •Взаимосвязь производственной программы с другими планами
- •Принципы планирования
- •Методы планирования
- •Бюджет затрат прямого труда
- •Плановый баланс материальных ресурсов
- •Баланс предприятия на начало и конец планового периода
- •Нормативный метод планирования
- •Сводная таблица норм расхода, стоимости основных материалов и комплектующих изделий для производства одной плиты "Верто" [Непомнящий е.Г. Методические указания по выполнению курсового проекта на тему
- •Нормирование ресурсов осуществляется следующими методами:
- •Графические методы планирования
- •Направленность процесса планирование
- •«Сверху-вниз»
- •«Снизу-вверх». Три подхода к составлению планов
Бюджет затрат прямого труда
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Объем производства продукции (шт.) |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
|
Затраты труда основного персонала (час) |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
|
Итого затраты труда персонала (час) |
11,200 |
25,600 |
28,800 |
15,200 |
80,800 |
|
Стоимость одного часа (грн./час) |
7.50 |
7.50 |
7.50 |
7.50 |
7.50 |
|
Оплата основного персонала (грн.) |
84,000 |
192,000 |
216,000 |
114,000 |
606,000 |
Балансовый метод планирования основывается на взаимной увязке двух бюджетов: ресурсов, которыми будет располагать организация, и потребностей в них в рамках планового периода.
Баланс представляет собой двустороннюю (в отличие от предыдущего случая) бюджетную таблицу, в левой части которой отражаются источники ресурсов, а в правой — их распределение
Плановый баланс материальных ресурсов
|
Источники ресурсов |
Распределение ресурсов |
|
Остаток на начало периода Внешнее поступление Внутренняя экономия Резервы |
Текущее потребление Реализация на сторону Резервы Остаток на конец периода |
|
Итого |
Итого |
|
Баланс |
Баланс |
Балансовый метод реализуется через составление системы балансов:
по содержанию: материально-вещественными, стоимостными и трудовыми;
по временному горизонту: отчетными, плановыми, прогнозными;
по целям: аналитическими и рабочими.
Балансовое уравнение, смысл которого заключается в том, что сумма остатка ресурсов на начало периода и их поступления из внутренних и внешних источников должна равняться сумме их расхода (текущего потребления и продажи на сторону) и остатка на конец периода.
Завершает систему бюджетов
плановый баланс предприятия –
описание состояния активов и пассивов компании
на конец планового периода.
Баланс предприятия на начало и конец планового периода
|
Активы: |
1 января |
31 декабря |
|
Оборотные активы: |
|
|
|
Денежные средства |
42,500 |
76,265 |
|
Счета дебиторов |
90,000 |
120,000 |
|
Запасы сырья |
4,200 |
4,500 |
|
Запасы готовой продукции |
26,000 |
39,000 |
|
Всего оборотные активы |
162,700 |
239,765 |
|
Основные средства |
|
|
|
Земля |
80,000 |
80,000 |
|
Сооружения и оборудование |
700,000 |
750,000 |
|
Накопленная амортизация |
(292,000) |
(352,000) |
|
Сооружения и оборудования нетто |
408,000 |
398,000 |
|
Итого активы |
650,700 |
717,765 |
|
|
|
|
|
Обязательства: |
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
Счета к оплате |
25,800 |
27,900 |
|
Банковский кредит |
|
- |
|
Акционерный капитал: |
|
|
|
Обыкновенные акции, без номинала |
175,000 |
175,000 |
|
Нераспределенная прибыль |
449,900 |
514,865 |
|
Всего акционерный капитал |
624,900 |
689,865 |
|
Итого обязательства и капитал |
650,700 |
717,765 |
|
|
|
|
|
ПРОВЕРКА БАЛАНСА |
ОК |
ОК |