- •Раздел 1. Теоретическое обоснование планирования и анализа оборотных средств на предприятии 6
- •Раздел 2. Прикладной аспект планирования и анализа оборотных средств на промышленном предприятии 18
- •Раздел 3. Оптимизация формирования и использования оборотных средств 27
- •Раздел 1. Теоретическое обоснование планирования и анализа оборотных средств на предприятии
- •1.1 Экономическое содержание оборотного капитала
- •1.2 Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •1.3 Источники формирования оборотного капитала
- •Раздел 2. Прикладной аспект планирования и анализа оборотных средств на промышленном предприятии
- •2.1 Краткая характеристика предприятия
- •2.2 Определение потребности в оборотных средствах
- •2.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала предприятия
- •Раздел 3. Оптимизация формирования и использования оборотных средств
- •3.1 Qrs-анализ оборотных средств и товарных ресурсов
- •3.2 Рекомендации по снижению логистических издержек и повышению эффективности использования оборотных средств на предприятии
2.2 Определение потребности в оборотных средствах
Оборотные средства – часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.
Существуют несколько методов расчёта нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счёта.
Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы организации и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.
В таблице 2.2 представлены некоторые показатели деятельности ООО "Респекция"
Таблица 2.2
Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном (2005г.) и плановом (2006г.) периодах
Показатель |
Условное обозначение |
2005 г. |
2006 г. |
Выручка от продаж (тыс. руб.) |
ВР |
2250 |
2295 |
Изменения выручки от продаж в плановом периоде |
Твр |
- |
1,02 |
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб. |
Сок |
1201 |
1200,3 |
Коэффициент загрузки |
Кз |
0,534 |
0,523 |
Длительность одного оборота, дн. |
Обок |
192,16 |
188,28 |
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств |
Тоб |
- |
98 |
Кз.пл = Кз.баз * (Тоб / 100) = 0,534*(98/100) = 0,523
Сок.пл = ВРбаз * Твр/100 * Кз.пл = 2250*(102/100)*0,523 = 1200,3 тыс. руб.
Из расчётов видно, что планируемый прирост оборотных средств составляет 261 тыс. руб. в абсолютном выражении или 22% в относительном. Данный прирост является необходимым в условиях роста выручки на 2% и снижения длительности одного оборота оборотных средств на 2%. Источником средств для покрытия дополнительных издержек, связанных с закупкой дополнительных объёмов сырья, материалов, быстроизнашивающихся деталей, расходами на ГСМ, являются краткосрочные кредиты Владпромбанка.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении этого метода все запасы и затраты организации подразделяют на:
– зависящие от изменения объема производства – сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;
– не зависящие от роста объема производства – запасные части,
инструмент, инвентарь, расходы будущих периодов.
По зависящим от объема производства элементам оборотных средств потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.
По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность определяется на уровне их средних фактических остатков.
Таблица 2.3
Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном и плановом периодах
Показатель |
Условное обозначение |
2005 г. |
2006 г. |
Объём производства (тонн) |
Оп |
450 |
459 |
Изменение объёма производства |
Тпр |
- |
1,02 |
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб. |
Сок |
1201 |
1200,3 |
Из них I группа: Сырье Материалы Незавершённое производство Готовая продукция |
IСок |
750 |
749,7 |
Из них II группа: Запасные части Инструмент и инвентарь Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность |
IIСок |
451 |
441,98 |
Длительность одного оборота, дн. |
Обок |
106 |
104 |
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств |
Тоб |
- |
98 |
IСок.пл = IСок.баз * Тпр * Тоб = 750*1,02*98/100 = 749,7
IIСок.пл = IIСок * Тоб = 451*98/100 = 441,98
Наблюдается незначительное изменение величины оборотных средств в обоих группах, что вызвано ускорением оборачиваемости оборотных средств на 2%.
Итак, потребность ООО "Респекция" в оборотных средствах на 2006г.: на уровне 749,7 тыс. руб. по сырью и основным материалам (здесь превалируют бытовые отходы, отходы кабеля, использованная полиэтиленовая и полипропиленовая тара), незавершённому производству (в большинстве своём это пушёнка – прошедшие первую и вторую ступени обработки сырьё и основные материалы), готовой продукции (гранулята);
на уровне 441,98 тыс. руб. по запасным частям (для всех 7 станков), инструменту и инвентарю и дебиторской задолженности (покупатели в Московской, Ивановской и Нижегородской областях).