2.2. Правовое закрепление форм и организационныхмоделей безналичных расчетов

Определяя правовые элементы безналичных расчетных операций с позиции их содержания, необходимо учитывать, что оно тесно связано с формами безналичных расчетов. Традиционно анализ понятия формы безналичных расчетов не является предметом отдельных научных изысканий. Безусловно, содержание безналичных расчетов опосредуется формой безналичных расчетов, вопрос только в том, как и в каком объеме. При этом действующим законодательством РФ понятие формы безналичных расчетов не определено: законодатель в ст. 862 ГК РФ ограничивается только перечислением используемых в банковской практике форм безналичных расчетов, а именно: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Характеризуя формы безналичных расчетов, следует вновь отметить то обстоятельство, что наиболее широкое распространение в предпринимательском обороте имеют платежные поручения (90,6% от общего объема и 77,1% от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке в 2002 г.). В то же время платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы используются достаточно редко (0,7% от общего объема и 1,9% от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке в 2002 г.) *(146), в результате чего эти формы расчетов как малоиспользуемые в предпринимательской сфере не являются предметом рассмотрения в настоящем исследовании.

В юридической литературе предпринимаются попытки определения понятия формы безналичных расчетов, однако они, на наш взгляд, не принесли должного результата. Ситуация осложнена тем обстоятельством, что в действующем законодательстве РФ отсутствует единый критерий классификации форм безналичных расчетов (аналогично безналичным расчетным операциям), а предлагаемые юридической наукой признаки, лежащие в основе такой классификации (роль инициатора проведения расчетов *(147), обеспеченность платежа *(148), наличие или отсутствие условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя *(149), изменение содержания обязательства *(150)), явно недостаточны.

Применительно к данному вопросу Л.А. Новоселова отмечала, что под формой безналичных расчетов "обычно понимают предусмотренные правовыми нормами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота." *(151). Практически идентичное определение дает Р.Р. Томкович, когда отмечает, что форма безналичных расчетов - это предусмотренные нормативными актами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота *(152). Правда, впоследствии Л.А. Новоселова откорректировала определение формы безналичных расчетов, признав в качестве таковой "урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота" *(153).

Иная позиция М.Л. Когана, который специально не определяет формы безналичных расчетов, выделяя назначения платежных документов исходя из обязательности или необязательности их акцепта. По его мнению, наряду с акцептной формой расчетов (платежными требованиями, аккредитивами, чеками, платежными поручениями), существует и безакцептная (бесспорное списание на основе распоряжений взыскателей, оформленных на бланке платежных требований, и на основе инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами и приравненными к ним документами) *(154).

Заслуживает быть отмеченным подход Л.Г. Ефимовой, признающей под формой безналичных расчетов законодательно урегулированный способ исполнения через банк денежных обязательств организаций *(155). Схожего мнения придерживается И.А. Шкаринов, понимающий под формой безналичных расчетов установленные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств в порядке безналичного перевода денежных средств *(156). В.А. Белов рассматривает форму безналичных расчетов прежде всего через реализацию полномочий как способ документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете *(157).

Наряду с отмеченными подходами следует учитывать наличие и других трактовок. Так, Д.А. Медведев определяет форму безналичных расчетов как разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа *(158). Н.И. Соловяненко, характеризуя формы безналичных расчетов, подчеркивает, что это - предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации, отличающиеся видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет *(159).

В отечественной правовой науке традиционно признавалось, что при безналичных расчетах в форме платежных поручений между плательщиком и кредитной организацией плательщика возникает договорное обязательство перевода. Примечательно, что большинство исследователей данного вопроса до сих пор придерживаются общих взглядов при определении сущности такого перевода.

Так, М.М. Агарков квалифицировал банковский перевод как договор об исполнении третьему лицу. В силу договора банковского перевода кредитная организация должна уплатить за счет своего клиента (любого, кроме кредитной организации) в другом месте через свой филиал или через своего корреспондента определенную денежную сумму третьему лицу или своему клиенту *(160). Уплата производится "... посредством зачисления на счет" *(161).

В свою очередь, Г.А. Ухтуев рассматривает банковский перевод как письменный приказ клиента банку заплатить определенную денежную сумму третьему лицу или самому клиенту, находящимся в другом месте *(162). В его представлении банковский перевод является опосредующей движение безналичных денежных средств через банковскую систему от плательщика к получателю сделку (совокупность сделок), содержанием которой является уплата (или обеспечение уплаты) определенной суммы денежных средств получателю *(163).

С ним солидарна Л.Г. Ефимова, когда определяет перевод в двух смыслах: во-первых, как серию связанных между собой сделок, направленных на выполнение поручения плательщика обслуживающему банку о выплате получателю платежа соответствующей суммы денежных средств; во-вторых, как операцию по выполнению банком поручения плательщика о совершении платежа любыми видами финансовых активов в ином месте *(164).

Аналогичную точку зрения отстаивает P.P. Томкович, отмечающий, что перевод - это серия взаимосвязанных сделок, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств *(165). К ним присоединяется С.Г. Гришин, который, однако, не подкрепляет свое мнение дополнительными аргументами *(166). Близка позиция А.В. Шамраева, признающего под переводом "серию сделок... предпринятых с целью осуществления платежа бенефициару", - показана на примере положений Единообразного Торгового кодекса США *(167). В свою очередь, в финансовой литературе перевод нередко определяется как вид расчетных операций с подразделением его на перевод средств с одного счета на другой (кредитовый или дебетовый перевод) и перевод денег платежным поручением *(168).

Такие определения банковского перевода вовсе не раскрывают его содержания. В то же время в действующем законодательстве РФ банковский перевод не определен. Вместо него законодатель оперирует следующими терминами:

- "перевод денежных средств" - в контексте банковской операции без открытия банковского счета (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона РФ "О банках и банковской деятельности " от 2 декабря 1990 г. N 395-1) *(169);

- "почтовый перевод денежных средств" - в контексте услуги организации почтовой связи (ст. ст. 2, 16 Закона РФ "О почтовой связи" от 17 июля 1999 г. N 176-ФЗ) *(170);

- "перевод валюты и ценных бумаг" - в контексте валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ) *(171).

На наш взгляд, банковский перевод как научная категория относится к сфере экономики. Вместе с тем для правового механизма существенное значение имеет лишь вид обязательств с опосредованным применением банковского перевода для обслуживания предпринимательской деятельности.

По результатам проведенного исследования, можно сделать вывод о том, что в рамках каждого из типов маршрута расчетов существует несколько видов безналичных расчетных обязательств с использованием технологии банковского перевода. В связи с этим необходимо дать как правовую характеристику безналичным расчетным обязательствам, так и определить их место в системе обязательств.

На другие аспекты обращает внимание А.В. Шамраев, по оценке которого, форма безналичных расчетов - это опосредующая расчет и связанная с ним совокупность обязательственно-правовых отношений, возникающих в процессе исполнения платежа, обуславливающая начало и процедуру перевода денежных средств *(172). Вместе с тем несколько иные акценты сделаны в учебной литературе для экономистов по банковскому делу в РФ, где форма безналичных расчетов определена как "совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот" (система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств)... *(173).

Примечательно, что в арбитражной практике РФ предлагается в качестве формы безналичных расчетов понимать способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковских счетах должника *(174). Как и в случае с рассмотренными определениями безналичных расчетных операций, данные определения не учитывают, полагаю, главного свойства формы безналичных расчетов - ее неюридического, а именно, прежде всего, технического характера. Действительно, анализ соотношения расчетных документов с формами безналичных расчетов позволяет утверждать, что:

1) направление движения расчетных документов (от плательщика к получателю или от получателя к плательщику) предопределяет формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо), используемые на всех этапах проведения безналичной расчетной операции;

2) формы безналичных расчетов идентичны по отношению друг к другу на всех этапах проведения безналичной расчетной операции;

3) каждому расчетному документу на всех этапах проведения безналичной расчетной операции соответствует одна и та же форма безналичных расчетов.

В результате анализа взаимодействия субъектов, безналичных расчетов в процессе их деятельности выявлено наличие существенного влияния на характер правоотношений между ними конкретного типа маршрута расчетов.

Маршрут расчетов традиционно именуется в банковской литературе "маршрутом платежа", обозначающим направление платежа от плательщика до получателя в определенной последовательности корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных расчетов.

Думается, что юридически корректнее в данном случае говорить именно о маршруте расчетов, поскольку при использовании термина "маршрут платежа" существует риск отнесения к безналичным расчетам платежей наличными деньгами.

В связи с данным подходом под маршрутом расчетов понимается направление проведения безналичных расчетных операций, образующих серию односторонних сделок, связанных с исполнением договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета), а под типами маршрута расчетов - соответствующие этому маршруту поднаправления. Маршрут расчетов непременно предопределяет содержание и динамику безналичных расчетных правоотношений, поскольку связан с активными действиями, совершаемыми кредитной организацией.

В контексте настоящего исследования следует отметить, что тип маршрута расчетов выбирается самостоятельно кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика и кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя и зависит от следующих факторов:

- места обслуживания плательщика и получателя;

- наличия или отсутствия у кредитных организаций (их соответствующих подразделений) плательщика и получателя общих корреспондентских отношений друг с другом;

- наличия или отсутствия у кредитных организаций (их соответствующих подразделений) плательщика и получателя общих корреспондентских отношений с третьими кредитными организациями (их соответствующим подразделениями).

В юридической литературе в свое время высказывалась точка зрения, согласно которой, при определении кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика конкретного типа маршрута расчетов может участвовать и плательщик *(175). Данная точка зрения, приведенная Л.А. Новоселовой, является, по меньшей мере, спорной на фоне высказывания этого же автора о том, что в подавляющем большинстве случаев в проведении безналичной расчетной операции участвуют несколько банков, а задержка в расчетах может возникнуть на любом этапе данной операции *(176). Однако следует добавить, что впоследствии автор изменил свою позицию по данному вопросу, признав, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру расчетов *(177).

В зависимости от того, по какому маршруту расчетов осуществляются безналичные расчетные операции, они могут быть подразделены на: безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежную систему Банка России; безналичные расчетные операции, осуществляемые через внутрибанковские платежные системы; безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы кредитных организаций; безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы небанковских кредитных организаций, проводящих расчетные операции.

Если разобрать указанные разновидности безналичных расчетных операций на составляющие их этапы, то необходимо отметить что, например, безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежную систему Банка России (с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России кредитным организациям (их подразделениями), в зависимости от конкретных типов маршрута расчетов, включают в себя следующие этапы:

Тип 1 - между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика, кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя и обслуживающими их расчетно-кассовыми центрами Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации и имеющих корреспондентские отношения с двумя разными расчетно-кассовыми центрами Банка России:

1) списание кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя, денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (ее соответствующего подразделения) получателя;

4) зачисление кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

Тип 2 - между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика, кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя и обслуживающим их расчетно-кассовым центром Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), расположенных на территорий одного субъекта Российской Федерации и имеющих корреспондентские отношения с одним и тем же расчетно-кассовым центром Банка России:

1) списание кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя, денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя и кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организаций (ее соответствующего подразделения) получателя;

4) зачисление кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

Тип 3 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, и обслуживающими их расчетно-кассовыми центрами Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных подразделениях одной и той же кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации и имеющих корреспондентские отношения с двумя разными расчетно-кассовыми центрами Банка России:

1) списание подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика, денежных средств с корреспондентского субсчета этого подразделения;

3) зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации получателя, денежных средств на корреспондентский субсчет этого подразделения;

4) зачисление подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, денежных средств на расчетный счет получателя.

Тип 4 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, и обслуживающим его расчетно-кассовым центром Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются одним и тем же подразделением кредитной организации, расположенным на территории определенного субъекта Российской Федерации и имеющим корреспондентские отношения с расчетно-кассовым центром Банка России:

1) списание подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика и получателя, денежных средств с корреспондентского субсчета этого подразделения;

3) зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика и получателя, денежных средств на корреспондентский субсчет этого подразделения;

4) зачисление подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, денежных средств на расчетный счет получателя.

Безналичные расчетные операции, осуществляемые через внутрибанковские платежные системы (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации ее подразделениям) и счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации ее подразделениям, при двух типах маршрута расчетов, включают в себя следующие этапы:

Тип 1 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, и кредитной организацией (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделению), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются одним и тем же подразделением кредитной организации, расположенным на территории определенного субъекта Российской Федерации и не имеющим корреспондентских отношений с расчетно-кассовым центром Банка России:

1) списание обслуживающим плательщика и получателя подразделением кредитной организации денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) денежных средств со счета межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика и получателя подразделения кредитной организации;

3) зачисление кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) денежных средств на счет межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика и получателя подразделения кредитной организации;

4) зачисление обслуживающим плательщика и получателя подразделением кредитной организации денежных средств на расчетный счет получателя.

Тип 2 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, и кредитной организацией (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделениям), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных подразделениях одной и той же кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации и не имеющих корреспондентских отношений с расчетно-кассовыми центрами Банка России:

1) списание обслуживающим плательщика подразделением кредитной организации денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание кредитной организацией (ее соответствующим под разделением) денежных средств со счета межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика подразделения кредитной организации;

3) зачисление кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) денежных средств на счет межфилиальных расчетов обслуживающего получателя подразделения кредитной организации;

4) зачисление обслуживающим получателя подразделением кредитной организации денежных средств на расчетный счет получателя.

Безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы кредитных организаций (с использованием корреспондентских счетов "Лоро", открытых одной кредитной организацией в других кредитных организациях), состоят при двух типах маршрута расчетов из следующих этапов:

Тип 1 - при безналичных расчетах между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), имеющих общие корреспондентские отношения друг с другом:

1) списания кредитной организацией (ее соответствующим под разделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списания кредитной организацией (ее соответствующим под разделением) получателя, обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисления кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя, обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств на расчетный счет получателя.

Тип 2 - при безналичных расчетах между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя через третью кредитную организацию (соответствующее подразделение), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), имеющих общие корреспондентские отношения с третьей кредитной организацией (соответствующим подразделением):

1) списания кредитной организацией (ее соответствующим под разделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списания третьей кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисления третьей кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя, денежных средств на корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (ее соответствующего подразделения) получателя;

4) зачисления кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

С учетом приведенного представляется, что множественность участников безналичных расчетов, а также разнообразие типов конкретного маршрута расчетов не позволяют дать однозначного определения понятия безналичных расчетных операций. С нашей точки зрения, в зависимости от того или иного типа маршрута расчетов безналичные расчетные операции могут быть определены следующим образом:

- при расчетах через платежную систему Банка России по 1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика (и) кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя;

- при расчетах через платежную систему Банка России по 3 и 4 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через корреспондентский субсчет обслуживающего плательщика (и) получателя подразделения кредитной организации на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;

- при расчетах через внутрибанковскую платежную систему по 1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через счет межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации, обслуживающего плательщика (и) получателя на расчетный счет получателя кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;

- при расчетах через платежную систему кредитной организации по 1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя, либо третьей кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя.

Сложившаяся неопределенность в понятии безналичных расчетных операций, отмеченная в предыдущем параграфе, перерастает в неопределенность их содержания, а также построения рассмотренных организационных моделей. В юридической литературе в свое время была высказана точка зрения, согласно которой, банковские операции (в том числе безналичные расчетные операции), подлежат бухгалтерскому оформлению, а фактические действия, связанные с бухгалтерским оформлением банковских операций, включаются в содержание последних наряду с юридическими действиями *(178).

Важным аспектом правовой природы безналичных расчетных операций является то, что они осуществляются в соответствии с поручениями, данными кредитным организациям (их соответствующим подразделениям) или расчетно-кассовым центрам Банка России плательщиками, получателями и другими кредитными организациями (их соответствующими подразделениями). Представление таких поручений является, с нашей точки зрения, совершением плательщиками, получателями (кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) сделок (односторонних), направленных на исполнение договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета), заключенных между ними и обслуживающими их кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) либо расчетно-кассовыми центрами Банка России.

В свою очередь, принятие кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) или расчетно-кассовыми центрами Банка России поручений плательщиков, получателей (кредитных организаций (их соответствующих подразделений) к исполнению и осуществление безналичных расчетных операций (списания и зачисления), по нашему мнению, образует встречные сделки (односторонние), направленные на исполнение договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета), что детально рассматривается в следующей главе.

Вместе с тем в арбитражной практике РФ преобладает прямо противоположный подход, согласно которому, банковские операции по списанию и зачислению средств на счет клиента при обслуживании банковского счета клиента самостоятельными сделками не являются и признаками сделок не обладают *(179). В то же время, если принять во внимание результаты анализа арбитражных дел, то рассматриваемая практика свидетельствует о некоторых исключениях, наблюдаемых при указанном подходе *(180).

Таким образом, при определении понятия формы безналичных расчетов необходимо исходить из единства расчетного документа и типа конкретного маршрута расчетов, а также вида поручения (инструкции) *(181) каждого участника безналичных расчетов к обслуживающей его кредитной организации (ее соответствующему подразделению) либо расчетно-кассовому центру Банка России на совершение безналичной расчетной операции. Для полноты характеристики конкретной формы безналичных расчетов важно отметить, что каждой из них присущи следующие признаки: во-первых, первично они устанавливаются нормативными актами ЦБ РФ и в соответствии с ними - внутренними актами кредитных организаций (соответствующих подразделении); во-вторых, они предусматриваются как существенное условие в договорах банковского (корреспондентского) счета (субсчета), заключаемых между участниками безналичных расчетов; в-третьих, их выбор осуществляется сторонами с учетом заключенных ими договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета).