Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Воронежский государственный технический университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

7 Экономический анализ.doc

Скачиваний:

Добавлен:

31.05.2015

Размер:

262.14 Кб

Скачать

☆

1 / 41 2 3 4 > Следующая >>>

7 Разработка операционного бюджета на предприятии ЗАО «ВЗПП–Микрон»

7.1 Исходные данные

ЗАО «ВЗПП – Микрон» производит продукцию электронной техники следующих видов: стабилизаторы положительного напряжения типа 78ХХ; стабилизаторы отрицательного напряжения типа 79ХХ; четырехканальные операционные усилители типа LМ324; сдвоенные дифференциальные компараторы типа LМ393; трехвыводные регулируемые стабилизаторы типа LМ317. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости. В учетной политике предприятия применяется метод ПРО, для оценки отпущенных в производство материалов. Коммерческие и управленческие расходы не участвуют в калькулировании себестоимости производственной продукции. Они списываются на счет «Продажи» в качестве условно постоянных расходов. В качестве базы распределения общепроизводственных расходов применяется количество часов работы основных производственных рабочих.

Таблица 7.1 – Прогноз продаж на 2007 г.

Виды продукции	Показатели
Виды продукции	Планируемый	Цена про- даж, р.
1	2	3
- стабилизаторы положительного напряжения типа 78ХХ; - стабилизаторы отрицательного напряжения типа 79ХХ; - четырехканальные операционные усилители типа LМ324;	35000 28500 24000	94500000 76950000 60000000

Продолжение таблицы 7.1

- сдвоенные дифференциальные компараторы типа LМ393;

- трехвыводные регулируемые стабилизаторы типа LМ317

19800

18500

49500000

44400000

Таблица 7.2 – Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец планируемого периода

Виды продукции

Планируемые запасы

- стабилизаторы положительного напряжения типа 78ХХ

- стабилизаторы отрицательного напряжения типа 79ХХ

- четырехканальные операционные усилители типа LМ324

- сдвоенные дифференциальные компараторы типа LМ393

- трехвыводные регулируемые стабилизаторы типа LМ317

3000

2000

1000

Таблица 7.3 – Планируемая величина прямых затрат на производство ИЭТ серии78ХХ

Показатели

Сумма, р.

1 Стоимость материалов:

-кремниевая эпитаксиальная структура (р./шт.)

-пластина спутник контрольная(р./шт.)

-перекисно-аммиачная смесь (р./л.)

-фтористоводородная кислота (р./л.)

-диметилформамид (р./л.)

-фоторизист (р./л.)

100

350

200

300

700

Продолжение таблицы 7.3

-смесь КАРО (р./л.)

-фосфор POCl₃ (р./л.)

-бор BBr₃ (р./л.)

-соляная кислота HCl (р./л.)

-алюминий Al (р./кг.)

-никель Ni (р./кг.)

-ванадий Va (р./кг.)

-титан Ti (р./кг.)

2 Почасовая ставка основных производственных рабочих (р./ч.)

250

350

400

200

4050

5600

5000

Таблица 7.4 - Состав затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции

Показатели	Виды продукции
Показатели	78ХХ	79ХХ	LМ324	LМ393	LМ317
1	2	3	4	5	6
1 Основные материалы: - фоторизист, л. - смесь КАРО, л. -фосфор POCl₃, л. -бор BBr₃, л. -соляная кислота HCl, л. -алюминий Al, кг -никель Ni, кг. -ванадий Va, кг. -титан Ti, кг.	0,014 0,015 0,0015 0,0015 0,015 0,001 0,0009 0,0009 0,0009	0,14 0,013 0,0015 0,0015 0,015 0,001 0,001 0,001 0,0008	0,014 0,014 0,001 0,001 0.015 0,001 0,0008 0,001 0,0008	0,015 0,012 0,001 0,001 0,015 0,001 0.001 0,0008 0,001	0,014 0,014 30 25 0,015 0,001 0,001 0,0008 0,0005

Продолжение таблицы 7.4

- перекисно-аммиачная смесь, л.

-фтористоводородная кислота , л.

-диметилформамид

2 Труд основных производственных рабочих (ч.)

0,02

0.01

0,019

2000

0.02

0,008

0,019

1850

0.02

0,008

0.019

1790

0.02

0,008

0,02

1850

0,02

0,008

0,02

1270

Таблица 7.5 - Планируемые запасы материалов на конец периода

Материалы

Количество

1 Основные материалы:

- кремниевая эпитаксиальная структура 100-14-КЕМ, шт.

- пластина спутник контрольная 100-14-КЕМ 4,0, шт.

- фоторизист, л.

- смесь КАРО, л.

-фосфор POCl₃, л.

-бор BBr₃, л.

-соляная кислота HCl, л.

-алюминий Al, кг.

-никель Ni, кг

-ванадий Va, кг

-титан Ti, кг

- перекисно-аммиачная смесь, л.

2000

1000

100

150

Продолжение таблицы 7.5

-фтористоводородная кислота, л.

-диметилформамид, л.

Таблица 7.6 - Остаток материала на складе на начало периода

Материалы

Показатели

Запасы на начало периода,

Стоимость запасов, р.

- кремниевая эпитаксиальная структура 100-14-КЕМ, шт.

-пластина спутник контрольная 100-14-КЕМ 4,0, шт.

- фоторизист, л.

- смесь КАРО, л.

-фосфор POCl₃, л

-бор BBr₃, л

-соляная кислота HCl, л.

-алюминий Al, кг.

-никель Ni, кг.

-ванадий Va, кг.

-титан Ti, кг.

- перекисно-аммиачная смесь, л.

-фтористоводородная кислота, л.

-диметилформамид, л.

2000

1000

150

200000

90000

35000

12500

3500

4000

10000

500

20250

5600

25000

52500

10000

12000

Таблица 7.7 – Планируемая величина косвенных расходов на производство продукции

Статьи расходов

Сумма

Признак

Производственные косвенные расходы – всего:

в том числе: переменные:

- вспомогательные материалы;

- электроэнергия;

- заработная плата обслуживающего персонала с отчислениями;

- РСЭО.

Постоянные косвенные расходы всего:

в том числе:

- заработная плата общецехового персонала с отчислениями;

- амортизация;

- прочие.

Расходы на маркетинг – всего:

в том числе:

- заработная плата с отчислениями;

- реклама;

- командировочные расходы.

Коммерческие расходы – всего:

в том числе:

- заработная плата с отчислениями;

- аренда и прочие.

16484400

5678000

2102400

7248000

1456000

3900000

3250000

400000

250000

872000

747000

5000

120000

970000

645000

325000

переменные

постоянные

Продолжение таблицы 7.7

Управленческие расходы – всего,

в том числе:

- заработная плата с отчислениями;

- амортизация;

- коммунальные платежи.

4231000

1213000

1624000

1394000

постоянные

Таблица 7.8 – Запасы годовой продукции на складе на начало планируемого периода

Показатели

Готовая продукция

78ХХ

79ХХ

LМ324

LМ393

LМ317

1 Готовая продукция на начало периода, штук

2 Стоимость готовой продукции, р.

2000

5400000

1500

4050000

2000

5000000

1800

4500000

1500

3600000

7.2 Разработка операционного бюджета ЗАО «ВЗПП-Микрон» на 2007 г.

7.2.1 Разработка бюджета продаж

Таблица 7.9 – Прогноз бюджета продаж

Продукция

Количество

Цена еди-ницу про-дукции, р

Выручка, р.

- стабилизаторы положительного напряжения типа 78ХХ;

- стабилизаторы отрицательного напряжения типа 79ХХ;

- четырехканальные операционные усилители типа LМ324;

- сдвоенные дифференциальные компараторы типа LМ393;

- трехвыводные регулируемые стабилизаторы типа LМ317

35000

28500

24000

19800

18500

2700

2500

2400

94500000

76950000

60000000

49500000

44400000

Всего

132000

12800

325350000

7.2.2 Разработка бюджета производства

Таблица 7.10 – Таблица бюджета производства в натуральных единицах

Показатели

Виды продукции

78ХХ

79ХХ

LМ324

LМ393

LМ317

Продажи плановые

Планируемые запасы на конец периода

Всего необходимо произвести

Запасы на начало периода

Планируемый объем производства

35000

3000

38000

2000

36000

28500

3000

31500

1500

30000

24000

2000

26000

2000

24000

198000

2000

21800

1800

24000

18500

1000

19500

1500

18000

7.2.3 Разработка бюджета основных материалов

Таблица – 7.11 Затраты материалов необходимые для запланированного объема готовой продукции в натуральном выражении,

Материалы	Виды продукции					Всего
Материалы	78ХХ	79ХХ	LМ324	LМ393	LМ317	Всего
1	2	3	4	5	6	7
1 Основные материалы: - кремниевая структура 100-14-КЕМ, шт. -пластина спутник 100-14-КЕМ 4,0, шт. - фоторизист, л. - смесь КАРО, л. -фосфор POCl₃, л. -бор BBr₃, л. -соляная кислота HCl, л. -алюминий Al, кг. -никель Ni, кг. -ванадий Va, кг. -титан Ti, кг. - перекисно-аммиачная смесь, л. -фтористоводородная кислота, л. -диметилформамид, л.	36000 5050 510 550 55 55 550 40 35 35 30 720 300 710	30000 4200 420 400 45 45 450 35 30 35 25 600 250 590	24000 3350 340 350 40 40 365 25 20 25 20 480 200 470	24000 3350 350 300 40 30 360 30 25 20 25 490 200 480	18000 2550 260 250 30 25 275 20 20 15 10 360 150 420	132000 18480 1850 1850 200 200 2000 140 130 120 100 2650 1100 2600

1 / 41 2 3 4 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
31.05.201520.93 Mб52500_poz_dlya_fotografii_zhenschin.pdf
#
31.05.201533.2 Mб66528015.rtf
#
31.05.2015133.81 Кб1755375-2012.pdf
#
31.05.2015319.49 Кб1076. Асинхронный двигатель.doc
#
31.05.20152.05 Mб716. Средства обеспечения ИБ.docx
#
31.05.2015262.14 Кб147 Экономический анализ.doc
#
31.05.201597.79 Кб207_forma_lvm.doc
#
31.05.201586.53 Кб218 Безопасность и экологичность.doc
#
31.05.2015783.61 Кб2786-2008(методичка-математика).pdf
#
31.05.2015106.66 Кб393all2.docx
#
26.03.2016573.77 Кб19bibliofond.ru_601652.rtf