
- •Содержание
- •Предисловие
- •Глава I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Вопрос 2: Налоговая теория. Общие теории налогов. Частные теории налогов.
- •Вопрос 3: Функции налогообложения: понятие, взаимосвязь. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции налога.
- •Вопрос 5: Современные тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем. Гармонизация налоговых систем и мировой Налоговый кодекс. Оффшорный бизнес.
- •Вопрос 6: Понятие налога. Отличительные признаки налога в трактовке Налогового кодекса рф.
- •Вопрос 7: Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Виды неналоговых платежей.
- •Вопрос 8: Классификация налоговых платежей. Виды налогов: прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные, закрепленные и регулирующие, резидентские и территориальные и др.
- •Вопрос 9: Структура налога: понятие, элементы налогообложения. Перечень существенных, факультативных и дополнительных элементов налога.
- •Вопрос 10: Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Источник налога.
- •Вопрос 11: Элементы налога: масштаб, единица, налоговая база, налоговый период. Способы определения базы налогообложения. Методы определения налоговой базы: кассовый и накопительный (начислений).
- •Вопрос 12: Элементы налога: ставка, налоговые льготы. Виды ставок и методы налогообложения. Виды льгот: изъятия, скидки, налоговый кредит.
- •Классификация налогов
- •Классификация налогов
- •Классификация налогов
- •Глава II. Налоговая система Российской Федерации
- •Вопрос 1: Налоговая система: понятие, существенные условия налогообложения. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.
- •Вопрос 2: Налоговая система рф: фундаментальные и организационные принципы, система законодательства. Налоговый кодекс рф. Пределы действия налоговых нормативных актов.
- •Вопрос 3: Система налогов Российской Федерации.
- •Вопрос 4: Налоговое производство: понятие, информационное обеспечение. Налоговый учет. Документирование налогового производства.
- •Вопрос 5: Порядок исчисления налога: общие положения. Определение объекта налога, налоговой базы. Выбор ставки налога. Применение налоговых льгот. Расчет суммы налога.
- •Вопрос 6: Порядок уплаты налога: общие положения. Определение порядка уплаты. Прекращение налогового обязательства. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы. Неисполнение обязанности по уплате налога.
- •Законодательство о налогах и сборах
- •Глава III. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Вопрос 1: Ответственность за нарушение налогового законодательства: основные понятия. Составы правонарушений.
- •Вопрос 2: Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере. Применение штрафных санкций в соответствии с Налоговым кодексом.
- •Вопрос 3: Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •Вопрос 4: Налоговый контроль: понятие, виды и формы контроля.
- •Вопрос 5: Налоговые проверки: субъекты, объекты, порядок проведения. Камеральная налоговая проверка Выездная налоговая проверка.
- •Вопрос 6: Защита прав налогоплательщиков Административный способ Судебная защита Виды исковых требований.
- •Вопрос 7: Налоговые органы: функции, права, обязанности, ответственность. Таможенные органы.
- •Вопрос 8: Другие участники отношений в налоговой сфере рф. Служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями. Финансовые органы Государственные социальные внебюджетные фонды.
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
- •Глава IV. Налогообложение юридических лиц
- •4.1. Налог на прибыль организаций
- •Вопрос 1: Налог на прибыль организаций: общая характеристика, субъект и объект налогообложения. Виды доходов и расходов. Убытки. Пример определения субъектов налогообложения.
- •Вопрос 2: Налог на прибыль организаций: налоговая база, способы и особенности ее формирования. Расчет налоговой базы. Пример определения налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Вопрос 3: Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный период, ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель налога на прибыль организаций
- •Практическая работа № 1
- •Задача 1:
- •4.2. Налог на имущество организаций
- •Вопрос 1: Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Пример расчета налога.
- •Модель налога на имущество предприятия
- •Практическая работа № 2
- •Стоимость имущества организации
- •4.3. Налог на пользование природными ресурсами
- •Вопрос 1: Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Пример расчета налога.
- •Вопрос 2: Плата за землю: формы, налогоплательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель платы за землю
- •Практическая работа № 3
- •Задача 1:
- •4.4. Налог на добавленную стоимость
- •Вопрос 1: Налог на добавленную стоимость экономическое содержание, субъекты и объекты налогообложения. Механизм взимания ндс. Метод зачета по счетам.
- •Вопрос 2: Налог на добавленную стоимость: формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета ндс.
- •4.5. Акцизы
- •Вопрос 1: Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета акциза.
- •4.6. Государственная пошлина
- •Вопрос 1:Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Пример расчета государственной пошлины.
- •Глава V. Налогообложения доходов физических лиц
- •5.1. Налог на доходы физического лица
- •Вопрос 1: Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и налоговые вычеты, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты. Пример расчета налога.
- •Модель подоходного налога с физических лиц
- •Практическая работа № 6
- •Задача 1:
- •Глава VI. Налоги формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •6.1. Транспортный налог
- •Вопрос 1:Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Пример расчета налога.
- •Модель налога на отдельные виды транспорта
- •Практическая работа № 7
- •Задача 1:
- •Автомобили, числящиеся на балансе организации
- •6.2. Единый социальный налог
- •Вопрос 1: Единый социальный налог: содержание, нормативное обеспечение, субъекты и объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы. Пример расчета налоговой базы.
- •Вопрос 2: Единый социальный налог льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Условия применения регрессивной шкалы. Пример расчета есн.
- •Практическая работа № 8
- •Задача 1:
- •Исходные данные
- •Глава VII. Специальные налоговые режимы
- •7.1. Упрощенная система налогообложения
- •Модель единого налога при упрощенной системе налогообложения
- •Практическая работа № 9
- •Задача 1:
- •7.2. Единый налог на вмененный доход
- •Единый налог на вмененный доход
- •Субъект налогообложения (по видам деятельности)
- •Юридические и физические лица (предприниматели)
- •Физические лица (предприниматели)
- •Единый налог на вмененный доход
- •Практическая работа № 10
- •Задача 1:
- •Глава VIII. Таможенные пошлины
- •Вопрос 1: Таможенная пошлина: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Пример расчета таможенных платежей.
- •Таможенные платежи
- •Таможенные платежи
- •Таможенные платежи
- •Практическая работа № 9
- •Задача 1:
- •Использованная литература
Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
По
окончании выездной налоговой проверки
проверяющий составляет справку, в
которой фиксируется предмет проверки
и сроки ее проведения
Незаконное
воспрепятствование доступу должностных
лиц, проводящих налоговую проверку, на
территорию или в помещение налогоплательщика
признается налоговым правонарушением.
Вместе с тем доступ указанных должностных
лиц в жилые помещения помимо воли
проживающих в них физических лиц
допускается только на основании
судебного решения
По
результатам выездной налоговой проверки
в срок не позднее двух месяцев после
составления справки должен быть
подготовлен АКТ налоговой проверки,
который подписывается проверяющими
лицами и руководителем проверяемой
организации. Если представитель
организации отказывается подписать
акт, то об этом делается запись в акте
В
акте указываются: документально
подтвержденные факты налоговых
правонарушений (или отсутствие таковых);
выводы и предложения проверяющих по
устранению правонарушений; ссылки на
статьи Налогового кодекса, предусматривающие
ответственность за данный вид налоговых
правонарушений
Схема 3.5
Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств
Акт
налоговой проверки вручается руководителю
проверяемой организации
В
случае несогласия с фактами, изложенными
в акте проверки, а также с выводами и
предложениями проверяющих налогоплательщик
вправе в двухнедельный срок со дня
получения акта проверки представить
в налоговый орган ПИСЬМЕННОЕ ОБЪЯСНЕНИЕ
мотивов отказа в подписании акта или
возражений по акту в целом, либо его
отдельным положениям. При этом могут
быть приложены документы (заверенные
копии), подтверждающие обоснованность
возражений или мотивы неподписания
акта проверки
По
истечении двух недель в срок не более
14 дней руководитель налогового органа
рассматривает акт налоговой проверки,
а также документы и материалы,
представленные налогоплательщиком (в
присутствии представителя организации)
По результатам
рассмотрения материалов проверки
руководитель налогового органа выносит
РЕШЕНИЕ: о
привлечении налогоплательщика к
ответственности за совершение налогового
правонарушения; об
отказе в привлечении налогоплательщика
к ответственности за совершение
налогового правонарушения; о
проведении дополнительных мероприятий
налогового контроля
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ:
3.1. Какие основные права и обязанности налогоплательщика установлены НК РФ?
3.2. Обязан ли налогоплательщик сообщать об открытии и закрытии расчетного счета?
3.3. Какие санкции применяются за несвоевременную уплату налога?
3.4. Какие санкции установлены за несвоевременную сдачу налоговых деклараций?
3.5. Каков порядок применения административных штрафов?
3.6. Что такое налоговая декларация?
3.7. Кем разрабатываются и утверждаются формы налоговой декларации?
3.8. Каковы формы проведения налогового контроля?
3.9. Какие органы имеют право проводить налоговый контроль?
3.10. Какие документы организация представляет для постановки на учет?
3.11. Каков порядок проведения камеральной проверки?
3.12. Какие сроки проведения выездной проверки?
3.13. В какие сроки составляется акт по результатам выездной проверки?
3.14. Какие штрафы взимаются за неуплату или неполную уплату налога?