23.Оценка стр-ры баланса (удовл.Или неудовл.Стр-ра баланса) орг-ции

Ан-з ликв-ти ББ закл-ся в сравнении ср-в по активу, сгруппир-х по степени убывающей ликв-ти с КО по пассиву, сгруппир-х по степени срочности их погаш-я. ББ счит-ся абс-но ликв-м,если: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4, гдеА1-абс.ликв-ые активы(ДС и КФВ); А2-быстро реал-мые активы(тов отгруж,ДЗ,налоги по приобрет-м ценн-м). Ликв-ть этой группы ОбА зависит от своевр-ти отгрузки прод-ции, оформл-я банк док-тов, скорости д/обор.в банках, от спроса на прод-цию, ее конкуренто-сп-ти, платежесп-ти покуп-лей; А3-медленно реал-мые активы (запасы, незав.пр-во,ГП); А4-труднореал-мые активы (ОС,НМА,ДФВ,незав стр-во, расх.буд.п-дов,долгоср.ДЗ). П1-наиболее сроч.обяз-ва, к-рые д/б погаш. в теч.мес. (КЗ,Кты,срок возврата к-рых наступил); П2-ср.срочн.обяз-ва со сроком погаш-я до 1года(кр.ср.Кты); П3-долгоср.Кты банка и займы; П4-СК. Первые 3 нерав-ва означают необх-ть соблюдения неизменного правила ликв-ти-превышение активов над обяз-ми. 4-ое нерав-во требует превыш-я или равенства П4 над А4,т.е величина СК и др.видов постоянных пассивов д/б достаточна по стом-ти или даже быть > ст-ти труднореал-мых активов.Собств ср-в д/но хватать не т/о на формир-е ВнА, но и для покрытия потреб-ти в ОбА. Для оценки удовл(неудовл)стр-ры ОбА и обяз-в исп-ся след пок-ли: *К_{тек лик-ти}=ОА/КО(норматив знач 1-2). *К_{обесп.СОС}=(СК-ВнА)/ОА(норм зн 0,1), *К_{восстан.платежесп-ти}=(К_{тек ликв к.г.}+6/12(К_{тек ликв к.г.}-К_{тек ликв н.г.}))/2(рассчи-ся если Ктек.ликв<норм,но имеет тенденцию к повышению); *К_{утраты платежесп-сти}=(К_{тек ликв к.г}+3\12(К_{тек ликв к.г.}-К_{тек ликв н.г.}))/2(рассчи-ся,если Ктек ликв<норм и сниж-ся). Значения ниже нормативов говорит о неудовлетв стр-ре ББ.

24.Ан-з состава и стр-ры имущ-ва и источ-в его формирования в орг-ции

Активный кап-л (АК) состоит из им-ва и обязат-в орг-ции, т.е. в него входит то, чем владеет данная орг-ция. АК подраз:ся на осн-й (д.ср.) и оборотный (текущий). В осн.К-л входят ОС, НМА, долгоср.фин.инв-ции. Об.К-л имеет в своем составе матер.оборот.ср-ва, ср-ва в тек.расчетах, к.ср.фин влож-я, ДС. Ан-з им-ва вкл-т: построение сист.отчет-х балансов, представл-е БО в аналит-х разрезах, структур-й и динам-й ан-з отч-ти, коэф-й и фактор-й ан-з, аналит-е записи к отч-ти. Струк-ый ан-з основан на представл-и БО в виде относит-х величин, характ-х стр-ру, т.е. рассч-ся доля частных пок-лей в обобщ-х итоговых данных об имущ-ве. Среди коэф-тов особое вним-е заслуж-т следующие: *ст-ть чистых А фирмы ЧА= [ВнА+(ОбА – ЗУ)]-[ДО+(КО-ДБП)] где ВнА – ВОбА, ОбА- оборотные А, ЗУ – задолж-ть учр-лей по взносам в УК, ДО- д.ср.обязат-ва, КО- к.ср.обяз-ва, ДБП – д-ды буд.п-дов; *доля ВнА в валюте баланса, *доля ОС в валюте баланса, *доля акт.части ОС = ст-ть актив.части ОС (машины, оборуд-е, тр.ср-ва)/ ст-ть ОС; *К-ты износа и годности; *К-ты обновления и выбытия, *пок-ли измен-я ОС (абс. Оскг – Оснг, относит.й (Оскг – Оснг)/Оснг*100% приросты, Тпр Оскг/Оснг* 100%). Пассивный К-л хар-ет источ-ки форм-я им-ва обособленной орг-ции и вкл-т СК и ЗК. СК опр-я ст-тью им-ва, принадл-го орг-ции. Это так наз.ЧА орг-ции. Они опред-ся как разность между ст-тью им-ва и ЗК. Состав СК зависит от ОПФ хоз. субъекта. СК состоит из УК,ДК и РК, НПр и целевых фондов. В наст.время в РФ принят метод оценки ст-ти им-ва по остаточ.баланс. ст-ти. ЗК предст-т собой ст-ть им-ва орг-ции, приобрет-о в счет обяз-ва вернуть поставщику, банку, др. займодавцу деньги, либо др.ценности, эквивалентные ст-ти такого им-ва. В составе ЗК разлицают к.ср. и д.ср. заемные ср-ва, КЗ. Раскрытие сущности и содержаний СК, основных понятий и соврем-х взглядов на эту категорию яв-ся основ-щим эл-том углубленного ан-за и оценки эфф-ти исп-ния СК и ЗК, формул-я обосн-х выводов и разараб-ки соответ-щих реком-ций. Для повыш-я кач-ва ан-за треб-ся достаточно полная и достоверная инфор.база о реальном положении дел в орг-ции, состоянии, движении и исп-нии ее кап-ла. Ан-з эф-ти исп-я кап-ла пров-ся с помощью различного типа моделей, позвол-х структур-ть и идентиф-ть в/связи м/у основными пок-ми. Дескриптивные модели яв-ся осн-ми для провед-я ан-за кап-ла. К ним отн-ся: постр-е сист. отчетных балансов, представ-ие БО в анал. разрезах, струк-ный и динам. ан-з отч-ти, коэффициентный и факторный ан-з, аналит.записи к отч-ти. Стр-рный ан-з основан на предст-нии БО в виде относит-х величин, хар-щих стр-ру, т.е. рассч-ся доля част.пок-лей в обобщ-х итоговых д-ных о СК и ЗК. Коэф-й ан-з включает нес/о групп коэф-тов: 1)К-ты оценки движ.К-ла п/п (поступл-я, выбытия, исп-я) 2)К-ты делов.актив-ти (оборач-ти) 3)К-ты стр-ры К-ла (коэф-ты автономии, ЗК, соотн-я ЗК и СК) 4)К-ты R-ти.

25. Ан-з ликв-ти активов комм.орг.

Ликв-ть активов пред-т собой их возм-ть при опред-х обстоят-х обратиться в ден.форму для возмещения обяз-в. Из всех активов наиб.ликвид-ми яв-ся ОбА, а из них-ДС и КФВ, а т.ж. непросроч-я ДЗ, срок оплаты к-рой наступил, или счета, акцептованные к оплате. Наиб.важн. пок-ли ликв-ти Ка.л. = ДС+КФВ / КО(0,2-0,4) пок-т какая часть КО м/б погашена немедл-но, Кп.ж.л. = (ДС+КФВ+ДЗ+ПрОА)/КО(0,5-1); Кт.л.= ОбА/КО (1-2) хар-т ст-нь обеспеч-ти всеми ОбА-ми КО п/п, осн.пок-ль для оценки фин состоят-ти. Превышение ОбА над КО создает условия для устойч. развития произ-фин деят-ти, в рез-те чего форм-ся раб.К-л или ЧОбА, к-рый предст-т собой ликвидные резервы для покрытия издержек, яв-ся страх.залогом для Кторов банка в случае невозвращ-я Ктов. Платежесп-ть хар-ся ст-нью ликв-ти ОбА и свид-ет о фин. возможностях орг-ции полностью расплатиться по своим обяз-вам по мере наступл-я срока погаш-я долга. Перечень пок-лей для оценки платежесп-ти: Ка.л.; Кт.л.; К соотн.ДЗ и КЗ,СК и ЗК, период инкасс-я ДЗ=ДЗ/ Выручка, продолж-ть оборач-я КЗ=КЗ*360/В,К платеж-ти по ф№4 (ДС нач+ДСпоступило)/ДС израсх-но, доля КЗ в СК и ДЗ. Данные пок-ли не т/о прямо,но и опосредованно хар-ют состояние и устойчивость орг-ции.

26. Ан-з ФУ коммер. орг-ции

ФУ-целеполагающее свойство фин.ан-за. А поиск внутрихоз.возм/тей, ср-в и сп-бов ее укрепл-я предст-т глубокий эк-кий смысл и опр-ет хар-р его провед-я и содерж-я. ФУ хар-ся сист.колич-х и кач-х пок-лей и тесно связана с показ-ми ликвид-ти и обеспечен-ти ОбА. Абсолют.ФУ: когда З<(СК-ВА)+ККЗ+КЗ. Нормальн.ФУ, котор. гарант-ся ее платежесп-тью: З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ. Неустойчив.фин. сост-е, при к-ром им-ся сбои в платежесп-ти, но еще есть возм/ть ее восстан-я З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ+СК^ОС, где СК^ОС-особая частьСК, предназ-го для обслуж-я др.КО, сдерживающая фин.напряж-ность. Кризисное фин.сост-ние: З>(СК-ВА)+ККЗ+ КЗ+СК^ОС.Это не=во свидет-ет о предельно кризисном фин.полож-ии, находящейся на грани банкротства Степень ФУ м/о оценить и по др.показ-м:1)К-т обеспеч-ти запас и зат-т соот-щей Σсобст-х ОбА: (КОСС)_З=(СК-ВА)/З; 2)излиш(+), недост(-)ср-в для устойч обесп-ти запасов: ФУ=(СС-ВА)+ККЗ+КЗ+ СК^ОС-З; 3)продолж-ть(Т) фин.устойч-ти, дн.Т=(ФУ*360)/N; 4)изл (недостат) источ-в покрытия на 1руб.зап-в и затрат: a=ФУ/З. Обобщающ показ-ми оценки ФУ яв-ся=>:1)К-т автономии (фин.незав-сти)=СК/А хар-т роль СК в формиров-и активов; 2)К-т ФУ= (СК+ДО)/А. М/о применять для расчета в кач-ве доп-ния и развития показ-ля фин.незав-ти, путем + к СК ср-в долгоср.Ктования; 3)К-тфин.зав-ти =ЗК/А; 4)К-т фин-ния=СК/ЗК; 5)К-т инв-ния= СК/ВА и К-т постоян.актива =ВА/СК по своим колич-м пок-лям либо превышают норматив(0,1), либо сущ-но приближены к нему или хар-ют т/о сложившуюся динамику; 6)К-т маневр-ти=(СК-ВА)/СК. След.пок-ли оц-ки ФУ связаны с харак-кой исп-ния ОбА: 1)КОСС=(СК-ВА)/ОА; 2)К-т соотнош-я мобильных и иммоб-х ср-в=ОА/ВА. 3)К-т соот-ния чистых ОбА и ЧА=ЧОА/ЧА; 4)фин.рычаг(леверидж) =ЗК/СК. К-т фин.левериджа не т/о яв-ся индикатором ФУ, но и оказ-т большое влияние на увелич-е или уменьш-е величины Пр и СК. ЭФР=[(RОА-СП)(1-Кн)ЗК]/СК. 5)К-т соотн-нияАиСК=А/СК 6)К-т соот-я ОбА сСК=ОА/СК. 7)К-т соот-яДЗи КЗ = ДЗ/КЗ.