Депозитные счета

Движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Де­позитные счета».

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), приняв­шая поступившую от дру­гой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить про­центы на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специаль­ные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной органи­зацией сумм вкладов в учете организации производятся обрат­ные записи.

9. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада – 6 месяцев. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачива­ются одновременно с возвратом средств с депозита.

Составить бухгалтерские проводки.

Вписать недостающие слова

Учет кассовых операций

Поступление и выдача денег из кассы оформляются приходными и расход­ными _______________________ ________________. Эти документы должны быть заполнены четко и ясно. Все поступле­ния и выдачи денежных средств кассир записывает в ____________________ ___________. Сделанные в ней исправления заверяются подписями кассира и ____________ _____________. Синтетический учет осуществляется на счете _____. Ключ от сейфа хранится у ___________________.

Учет операций по расчетному счету

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных счетах в банках, осуществляется на активном счете _______, по дебету которого отража­ется ____________________________ средств, а по кредиту - ____________________________ средств. Все записи по счету делаются на ос­новании первич­ных документов, приложенных к _____________________ _____________. Регистром синтетиче­ского учета является журнал-ордер № ________, где производятся _____________________ записи по счету, а дебето­вые осуществляются в ведомости № _______.

Тестовые задания

1. Расчетные счета открываются организациям, имеющим:

А) самостоятельный баланс;

Б) самостоятельный баланс и собственные оборотные активы;

В) собственные оборотные активы.

2. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы:

А) заявление на открытие счета;

Б) заверенные нотариально копии устава и учредительного договора;

В) бухгалтерский баланс;

Г) банковские карточки;

Д) справку из пожарной инспекции;

Е) справки о постановке на учет в налоговой инспекции и в государственных внебюджетных фондах.

3. По расчетному счету могут осуществляться операции:

А) кредитные;

Б) расчетные;

В) валютные;

Г) кассовые.

4. Расчетные счета закрываются банком в случаях:

А) изменения характера деятельности;

Б) решения налоговых органов;

В) решения судебных органов;

Г) по решению банка;

Д) по заявлению владельца счета.

5. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

А) на оплату труда;

Б) поставщикам за продукцию;

В) по процентам за кредит;

Г) в фонды государственного социального страхования.

6. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:

А) продукцию;

Б) электроэнергию;

В) услуги;

Г) материалы.

7. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчет­ные счета» на основании:

А) первичных документов;

Б) выписок банка;

В) первичных документов и выписок банка;

Г) учетных регистров.

8. Расходы организации за открытие и ведение расчетных счетов относятся в дебет счета:

А) 20 «Основное производство»;

Б) 25 «Общепроизводственные расходы»;

В) 26 «Общехозяйственные расходы»;

Г) 51 «Расчетные счета»;

Д) 91 «Прочие доходы и расходы».

9. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денеж­ных средств отражаются на счете:

А) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

Б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

В) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Г) 99 «Прибыли и убытки».

10. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в:

А) ведомости №1;

Б) ведомости №2;

В) журнале-ордере №2.

11. Запись «Дт 51 «Расчетные счета» - Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказ­чиками»» означает:

А) перечисление аванса поставщику;

Б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

В) зачет ранее полученного аванса.

12. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для:

А) покупки основных средств;

Б) покупки оборотных активов;

В) расчетов с юридическими лицами;

Г) выдачи средств на оплату труда.

13. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает:

А) бухгалтер, осуществляющий кассовых операций;

Б) кассир;

В) главный бухгалтер;

Г) руководитель организации.

14. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании:

А) учетных регистров;

Б) выписок банка;

В) первичных документов.

15. Кассовые операции оформляются первичными учетными документами:

А) специализированными;

Б) разработанными в организации;

В) типовыми межведомственными.

16. Приходные кассовые ордера (форма № КО-1) нумеруются по порядку с начала:

А) месяца;

Б) квартала;

В) года;

Г) работы организации.

17. Расходные кассовые ордера (форма № КО-2) нумеруются по порядку с начала:

А) месяца;

Б) квартала;

В) года;

Г) работы организации.

18. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в:

А) приходных кассовых ордерах;

Б) расходных кассовых ордерах;

В) журнале-ордере №1 и ведомости №1;

Г) кассовой книге.

19. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

А) 50 «Касса»;

Б) 51 «Расчетные счета»;

В) 55 «Специальные счета в банках»;

Г) 57 «Переводы в пути».

20. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью:

А) Дт 51 «Расчетные счета» - Кт 90 «Продажи»;

Б) Дт 50 «Касса» - Кт 90 «Продажи»;

В) Дт 90 «Продажи» - Кт 50 «Касса».

21. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью:

А) Дт 50 «Касса» - Кт 90 «Продажи»;

Б) Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - Кт 50 «Касса»;

В) Дт 50 «Касса» - Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

22. Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств от­ражается записью:

А) Дт 50 «Касса» - Кт 90 «Продажи»;

Б) Дт 50 «Касса» - Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

В) Дт 50 «Касса» - Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

23. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

А) Дт 50 «Касса» - Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

Б) Дт 50 «Касса» - Кт 99 «прибыли и убытки»;

В) Дт 50 «Касса» - Кт 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

24. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром опе­раций используются:

А) журнал-ордер №2 и ведомость №2;

Б) приходные и расходные кассовые ордера;

В) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

Г) кассовая книга.

25. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета:

А) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»;

Б) 51 «Расчетные счета»;

В) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

Г) 55 «Специальные счета в банках».

26. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться:

А) денежные документы;

Б) приходные и расходные кассовые ордера;

В) бланки строгой отчетности;

Г) журналы-ордера по счету «Касса»;

Д) ценные бумаги.

27. К денежным документам относятся:

А) приходные кассовые ордера;

Б) путевки в дома отдыха и санатории;

В) почтовые марки;

Г) расходные кассовые ордера;

Д) марки госпошлины;

Е) единые и проездные билеты.

28. К бланкам строгой отчетности относятся:

А) трудовые книжки;

Б) квитанции к приходным кассовым ордерам;

В) вкладные листы к трудовым книжкам;

Г) квитанции.

29. К ценным бумагам, хранящимся в кассе организации, относятся:

А) чековые книжки;

Б) акции;

В) облигации;

Г) выписки из расчетного счета;

Д) путевки в санаторно-курортные учреждения.

30. Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете:

А) 50 «Касса»;

Б) 51 «Расчетный счет»;

В) 52 «Валютные счета»;

Г) 55 «Специальные счета в банках»;

Д) 58 «Финансовые вложения».

31. Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета:

А) 50 «Касса»;

Б) 52 «Валютные счета»;

В) 55 «Специальные счета в банках»;

Г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

32. При выдаче оплаченных авиабилетов делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы», и дебету счета:

А) 25 «Общепроизводственные расходы»;

Б) 26 «Общехозяйственные расходы»;

В) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

33. Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их сто­имости отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета:

А) 51 «Расчетный счет»;

Б) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

В) 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

Г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

34. Недостача денежных документов в кассе организации отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета:

А) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

В) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

Г) 99 «Прибыли и убытки».

35. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе явля­ется:

А) внезапность;

Б) быстрота;

В) сплошной охват объектов проверки;

Г) присутствие кассира.

36. Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы:

А) заявление на открытие счета;

Б) бухгалтерский баланс;

В) справку о постановке на учет в налоговой инспекции и Пенсионном фонде России;

Г) справку из пожарной инспекции;

Д) нотариально заверенные копии учредительных документов;

Е) нотариально заверенную копию документа о регистрации;

Ж) банковские карточки.

37. К счету 52 «Валютные счета» открываются субсчета:

А) «Валютные счета внутри страны»;

Б) «Текущие валютные счета»;

В) «Валютные счета за рубежом»;

Г) «Транзитный валютный счет».

38. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

А) Дт 52 «Валютные счета», субсчет «Валютные счета внутри страны» - Кт 90 «Продажи»;

Б) Дт 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» - Кт 90 «Продажи»;

В) Дт 51 «Расчетные счета» - Кт 90 «Продажи».

39. Запись «Дт 52 «Валютные счета» - Кт 57 «Переводы в пути»» означает:

А) перечисление валютной выручки на текущий валютный счет;

Б) получение валютной выручки за проданную продукцию;

В) отражение курсовой разницы;

Г) зачисление приобретенной иностранной валюты.

40. Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отража­ется записью:

А) Дт 52 «Валютные счета» - Кт 57 «Переводы в пути»;

Б) Дт 52 «Валютные счета» - Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

В) Дт 57 «Переводы в пути» - Кт 52 «Валютные счета»;

Г) Дт 91 «Прочие доходы и расходы» - Кт 57 «Переводы в пути».

41. Списание средств с валютных счетов для продажи не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных постав­щиков, отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет:

А) «Валютные счета внутри страны»;

Б) «Валютные счета за рубежом»;

В) «Транзитный валютный счет».

42. Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в:

А) валюте;

Б) рублях;

В) валюте и рублях.

43. Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранко­мандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет:

А) открывается;

Б) не открывается.

44. При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в бан­ках» и кредитуются счета:

А) 50 «Касса»;

Б) 51 «Расчетные счета»;

В) 52 «Валютные счета»;

Г) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

Д) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».