Произв и преддипл практика фин. и кредит

1

тия, ограничение доступа на рынки необходимого сырья, материалов и полуфабрикатов, постепенное включение в активный хозяйственный оборот дочерних предприятий за счет материнской компании и т.д.).

3.2. Установить причины изменения суммы оборотных средств за отчетный период по данным баланса. Рассчитать изменения в источниках средств и результаты представить в таблице 3.2.

Значения источников увеличения оборотных средств рассчитываются следующим образом:

1.Чистая прибыль = прибыль отчетного года - платежи в бюджет.

2.Амортизационные отчисления = сумма изменений по статьям «Износ нематериальных активов» и «Износ основных средств».

3.Прирост собственных фондов = сумма изменений по статьям «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал», «Фонд социальной сферы», «Целевые финансирования и поступления», «Нераспределенная прибыль прошлых лет» (за минусом непокрытого убытка прошлых лет), «Резерв предстоящих расходов и платежей», «Доходы будущих периодов».

4.Увеличение задолженности по кредитам и займам исчисляется как сумма изменений по статьям: «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные заемные средства» (займы и кредиты).

5.Увеличение обязательств по кредиторской задолженности равно положительной сумме изменений по Y разделу пассива баланса «Краткосрочные пассивы» за исключением краткосрочных кредитов и займов, доходов будущих периодов, резерва предстоящих расходов и платежей.

Количественные значения факторов уменьшения оборотных средств рассчитываются следующим образом.

1.Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации, показываются по вписываемой строке в III разделе пассива баланса.

2.Капитальные вложения. Данный фактор рассчитывается как сумма изменений по статьям I раздела актива баланса за исключением «Долгосрочных финансовых вложений»: Нематериальные активы и основные средства принимаются в расчет по первоначальной стоимости.

3.Долгосрочные финансовые вложения. Указанный фактор определяется как изменение по одноименной статье актива баланса.

4-й и 5-й факторы определяются аналогично соответствующим факторам группы источников увеличения оборотных средств предприятия (только с противоположным знаком).

Анализ ликвидности и платежеспособности организации

3.3. Оценить ликвидность баланса предприятия. Анализ заключается в сравнении средств по активу,

сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков (таблица 3.3).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если по первым 3-м составляющим баланса имеется излишек, а по 4-й - недостаток.

6

Продолжение табл. 3

5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ед=Ес+Кд)

6.Краткосрочные кредиты и займы (Кт)

7.Общая величина основных источни-

ков формирования запасов и за-

трат ( E L = E T + K T )

8.Величина запасов

изатрат (3)

9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (формирования запасов и затрат) (ДЕс=Ес-3)

10.Излишек (не-

рат (АЕт=Ет-3)

11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат(ДЕ2=Е5;-3)

12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S), (9,10,11)

29

4Коэффициент долгосрочного при влечения заемных средств[ (долгосрочные кредиты и займы)

(собственный капитал + долгосрочные кредиты и займы)!

5Коэффициенты обеспеченности внеоборотных активов:

5.1Собственным капиталом [(основные средства и внеоборотные активы : собственный капитал)]

5.2Перманентным капиталом [(основные средства и внеоборотные активы) : (собственный капитала + долгосрочные кредиты и займы)]

6 Коэффициент привлечения средств для финансирования оборотных средств (отношение краткосрочной задолженности к оборотным активам)

7Коэффициент маневренности собственных средств (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу)

8Коэффициент обеспеченности собственными средствами (отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств организации)

9Коэффициент прогноза банкротства, доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств организации (отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса)

10 Коэффициент имущества производственного назначения (отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса)

Продолжение табл. 3.7

3 4 5 6

0,2-0,5

>0,1

>0,5

средств к внеоборотным активам)

12 Коэффициент накопления амортизации (отношение суммы накопленной амортизации (износа) к первоначальной стоимости амортизируемого имущества)

13 Коэффициент реальной стоимости основных средств (отношение основных средств по остаточной стоимости к остаточной стоимости имущества предприятия)

3.8. Оценить эффективность использования заемного капитала с помощью показателя эффекта финансового рычага:

питала до уплаты налогов (отношение суммы прибыли к среднегодовой сумме всего капитала);

Кя - коэффициент налогообложения (отношение суммы налогов к сумме прибыли);

СП - ставка ссудного процента, предусмотренного

контрактом; ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал.

Если при исчислении налогооблагаемой прибыли учитывают финансовые расходы по обслуживанию долга, тогда за счет налоговой экономии реальная ставка процента за кредиты уменьшается по сравнению с контрактной. В таких случаях ЭФ Р рекомендуется рассчитывать следующим образом:

Расчеты оформить в таблице 3.8.

1. Среднегодовая сумма капитала

Втом числе

2.Заемного

3.Собственного

4.Прибыль до налогообложения

5.Общая рентабельность совокупного капитала, %

6.Сумма процентов за кредит (при ставке10%)

7.Налогооблагаемая

прибыль

8.Налог (24%)

9.Чистая прибыль

10.Рентабельность собственного капитала, %

11.Эффект финансового рычага, %

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. Он возникает в тех случаях, если экономическая рентабельность капитала выше ссудного процента.

3.9. Провести сравнительный анализ финансового риска при различной структуре капитала (в предыдущем и отчетном периодах). Рассчитать, как изменится рентабельность собственного капитала при отклонении прибыли от базового уровня на 10% (таблица 3.9).

Таблица 3.9

Оценка финансового риска

5.Уплаченные проценты, тыс. р.

6.Налог на прибыль

Финансовый леверидж - потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры собственного и заемного капитала. Воз-

33

растание финансового левериджа сопровождается повышением степени финансового риска, связанного с возможным недостатком средств для выплаты процентов по кредитам и займам.

3.2.Практики в кредитных организациях

Входе производственной практики в кредитных организациях студент должен изучить банковские операции и другие направления деятельности подразделений банка и овладеть методами их осуществления, управления движением финансовых ресурсов. Для этого необходимо:

-изучить организационно-правовую форму, Устав банка и нормативные документы по его образованию и функционированию;

-ознакомиться со статусом и миссией банка, структурой и системой управления, структурой функциональных подразделений и служб банка, положениями об их деятельности, кадровым составом банка, должностными инструкциями сотрудников;

-провести анализ основных финансово-экономи- ческих показателей банка;

-ознакомиться с составом клиентуры и услугами, предоставляемыми банком клиентам;

-изучить порядок формирования уставного фонда (капитала) банка;

-ознакомиться с правилами выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей;

-изучить особенности работы банка по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты, дать оценку эффективности депозитной политики банка; принять участие в заключении депозитных договоров банка с клиентами;

-ознакомиться с порядком открытия и ведения расчетных и текущих счетов клиентов банка, особенностями расчетно-кассового обслуживания клиентов;

-изучить порядок организации межбанковских расчетов: через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ, по корреспондентским счетам, откры-

ваемым банками друг другу на основе прямых корреспондентских отношений, механизм открытия и функционирования счетов JIOPO и НОСТРО;

-изучить порядок получения и погашения межбанковского кредита;

-ознакомиться с порядком рефинансирования коммерческих банков со стороны ЦБ России и порядком получения кредитными организациями кредитов ЦБ;

-ознакомиться с организацией кредитования банком юридических и физических лиц, изучить кредитные продукты банка, порядок рассмотрения кредитных заявок и принятия решения о выдаче кредитов;

-изучить порядок и показатели оценки кредитоспособности клиента;

-изучить порядок классификации ссудной задолженности по категориям качества и формирования резервов на возможные потери по ссудам;

-изучить и проанализировать структуру кредитного портфеля банка;

-изучить операции банка с собственными ценными бумагами;

-изучить операции банка с ценными бумагами сто-

ронних эмитентов, порядок совершения сделок РЕПО;

-изучить деятельность банка в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг;

-изучить порядок начисления и выплаты процентов по активным и пассивным операциям коммерческого банка;

-изучить порядок лицензирования операций с иностранной валютой, принять участие в открытии валютных счетов и проведении по этим счетам операций;

-изучить организацию международных расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов, порядок и правила различных форм расчетов;

-изучить правила покупки и продажи иностранной валюты уполномоченными банками на внутреннем валютном рынке;

-принять участие в составлении отчета банка о соблюдении им открытой валютной позиции и других форм отчетности по валютным операциям;

35

-ознакомиться с методикой расчета обязательных нормативов банка (достаточности капитала, ликвидности, нормативов кредитных рисков); осуществить оценку данных показателей с точки зрения соответствия их нормативным значениям;

-произвести расчет сумм привлеченных средств, подлежащих депонированию, в фонд обязательных резервов Центрального банка РФ;

-произвести расчет собственных средств (капитала) коммерческого банка;

-изучить структуру и динамику доходов и расходов банка.

4.Оформление отчета о производственной практике

Каждый студент представляет на кафедру отчет о производственной практике, который состоит из двух частей: текстовой и приложений.

Текстовая часть отчета должна быть написана на листах стандартного формата (А4), общим объемом 2530 страниц, и отражать в первую очередь ту работу, которую студент проделал самостоятельно или вместе с работниками организации. В частности, здесь дается краткая технико-экономическая характеристика организации; описывается структура его финансовых служб, их функции; приводится характеристика отдельных направлений деятельности организации (с обязательным приложением к отчету заполненного комплекта документов и годовой отчетности, дополнительных отчетных форм, аналитических таблиц); обобщаются выводы, сделанные студентом в период прохождения практики.

Приложения к отчету состоят из набора заполненных форм первичных и сводных документов, учетных регистров, копий финансовой отчетности и др., на которые студент обязательно ссылается при написании текстовой части отчета. Документы, входящие в приложения, должны иметь свою нумерацию и располагаться в таком порядке, в каком ссылаются на них в отчете.

Содержание отчета по производственной практике должно полностью соответствовать плану прохождения практики, утвержденному руководителями практики от организации - базы практики.

6

Отчет по производственной практике формируется в следующей последовательности:

1.Титульный лист (см. приложение 1).

2.Дневник прохождения практики (приложение

2)*.

3.Характеристика (см. приложение 3)**.

4.Текстовая часть отчета.

5.Приложения к отчету.

Нумерация страниц текстовой части сквозная, начинается с титульного листа.

На титульном листе, в дневнике и на характеристике должна стоять печать организации - базы практики.

При отсутствии необходимых подписей и печатей отчет к проверке не принимается!

5. Подведение итогов практики

После прохождения практики студент представляет старшему инспектору по практике письменный отчет о прохождении практики, дневник, характеристику с места прохождения практики.

Старший инспектор по практике:

-рассматривает отчеты студентов по практике;

-принимает зачет и готовит экзаменационную ведомость для деканатов;

-готовит и представляет в учебно-методическое управление отчет по практике.

Оценка по практике или зачет приравниваются к оценкам по теоретическому обучению и учитываются при подведении итогов общей успеваемости студентов.

Студенты, своевременно не сдавшие отчет о практике или получившие при его защите отрицательную оценку, не допускаются до защиты дипломной работы и направляются на повторное прохождение практики.

*Дневник оформляется на таком количестве страниц, которое необходимо для описания всех видов работ, проделанных практикантом за весь период прохождения преддипломной практики.

**Характеристика дается руководителем практики от организации - базы практики.

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ

1.Цели и задачи преддипломной практики

Всовременных условиях требования рйшка труда к выпускникам вузов значительно возросли. Успешное управление финансами организаций, предприятий, фирм

икомпаний в сложных экономических условиях требует от специалистов финансовых служб всесторонних и глубоких профессиональных знаний, сочетающих теорию, аналитические способности и практические навыки. Добиться этого без научно-обоснованной системы подготовки кадров, в которой важное место отводится практической форме обучения, невозможно. Вот почему производственная преддипломная практика студентов является неотъемлемой частью высшего профессионального образования.

Производственная преддипломная практика студента является завершающим этапом обучения в высшем учебном заведении и предполагает достижение следующих основных целей:

-закрепление и углубление теоретических знанйй, приобретение и развитие практических навыков финансового планирования и прогнозирования, осуществления контрольно-аналитической работы, выполнения всех расчетов и платежей, сопровождающих деятельность хозяйствующего субъекта;

-приобретение опыта научных исследований и организаторской работы на предприятии (организации или фирме);

-сбор, обобщение, анализ и систематизация материалов, необходимых для написания отчета о прохождении практики, выпускной квалификационной работы, а также научного доклада по актуальным финансовым проблемам, выявленных на практике.

Обозначенные цели предполагают решение следующих задач:

- глубокое освоение содержания всех направлений финансовой и контрольно-аналитической работы на предприятии, организации или ином месте прохождения практики;

-непосредственное участие в деятельности финансового отдела (управления, департамента) предприятия, организации или фирмы, на которых организовано прохождение практики;

-выполнение программы практики;

-выполнение индивидуального задания, представляющего собой самостоятельное научное исследование в рамках избранной темы выпускной квалификационной (дипломной) работы;

-подготовка письменного отчета о прохождении производственной преддипломной практики на бумажном носителе.

2.Организация, порядок прохождения и руководство

преддипломной практикой

Настоящая программа может быть реализована при прохождении преддипломной практики на предприятиях производственной и финансово-банковской сфер, в научно-исследовательских учреждениях, в торговых, строительных, транспортных организациях, фирмах, компаниях, акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, холдингах и в других хозяйствующих структурах, осуществляющих коммерческую деятельность на основе коммерческого расчета и самофинансирования.

В целях качественного прохождения практики студентами она, как правило, организуется на тех предприятиях, в фирмах и организациях, где имеются самостоятельные финансовые отделы (управления, департаменты) или существуют подразделения (группы) по финансовому управлению в составе других структур (экономического отдела, бухгалтерии и т.п.).

Выбор базы практики осуществляется студентом самостоятельно по согласованию с кафедрой финансов и бухгалтерского учета и деканатом факультета экономики и управления.

База прохождения практики и утверждение руководителя осуществляется приказом по институту на основании заключенного договора.

Преддипломная практика студентов организуется и проводится в полном соответствии с утвержденным учебным планом.

Сроки практики определяются приказом ректора МГЭИ. В период практики студент может быть зачислен на вакантную должность при условии, что работа не противоречит требованиям программы практики.

Зачисление студента на вакантную должность не освобождает его от выполнения программы практики в полном объеме.

Каждый студент вместе с руководителями практики составляет индивидуальный календарный план ее прохождения применительно к конкретным условиям и включая все виды выполняемых работ, которые надлежит студенту освоить. В нем указывается участок финансовой структуры, содержание работы и сроки выполнения. Целесообразно утвердить календарный план у руководителя предприятия (организации или фирмы), что позволит иметь официальную возможность для ознакомления с деятельностью других необходимых подразделений.

Впериод прохождения практики каждый студент ведет дневник, в котором фиксируется выполненный объем и сроки работы. Дневник регулярно проверяется и подписывается руководителем от базы практики.

Всоответствии с Приказом Министерства образова-

ния Российской Федерации от 25 марта 2003 года № 1154 «Об утверждении Положения о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования».

Преддипломная практика студентов заочной формы обучения по специальности «Финансы и кредит» специализации «Финансовый менеджмент» проводится на общих основаниях. Вместе с тем студентам указанной формы обучения, имеющим стаж практической работы по профилю финансового менеджмента, по решению кафедры может быть зачтена производственная практика за исключением преддипломной. В этом случае к общеустановленному сроку защиты отчетов по практике эти студенты должны выполнить индивидуальное задание руководителя от кафедры, собрать необходимый материал для подготовки выпускной квалификационной (дипломной) работы.