2.2. Анализ состава и динамики прибыли

Проведем анализ динамики и структуры прибыли ООО «НЗ ППРТИ» по данным Формы № 2 за 2011 – 2012 гг. года в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика и структура прибыли ООО «НЗ ППРТИ» за 2011 – 2012 гг.

Показатель	Значение показателя
	Базовый период, 2011 г.		Отчетный период, 2012 г.		Изменение
	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	темпы прироста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	8=4*100 /2-100
Выручка, тыс.руб.	540941	100	774225	100	233284	0,00	43,13
Себестоимость продаж, тыс.руб.	453238	83,79	670219	86,57	216981	2,78	47,87
Валовая прибыль, тыс.руб.	87703	16,21	104006	13,43	16303	-2,78	18,59
Коммерческие расходы, тыс.руб.	35798	6,62	50547	6,53	14749	-0,09	41,20
Управленческие расходы, тыс.руб.	35900	6,64	40239	5,20	4339	-1,44	12,09
Прибыль от продаж, тыс.руб.	16005	2,96	13220	1,71	-2785	-1,25	-17,40
Проценты к получению, тыс.руб.	3722	0,69	3309	0,43	-413	-0,26	-11,10
Проценты к уплате, тыс.руб.	17942	3,32	18069	2,33	127	-0,98	0,71
Прочие доходы, тыс.руб.	28936	5,35	59749	7,72	30813	2,37	106,49
Прочие расходы, тыс.руб.	28955	5,35	56747	7,33	27792	1,98	95,98
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	1766	0,33	1462	0,19	-304	-0,14	-17,21
Текущий налог на прибыль, тыс.руб.	1348	0,25	441	0,06	-907	-0,19	-67,28
Прочее, тыс.руб.	91	0,02	260	0,03	169	0,02	185,71
Чистая прибыль, тыс.руб.	327	0,06	761	0,10	434	0,04	132,72

Из таблицы видим, что в 2012 году по отношению к 2011 году сумма выручки предприятия выросла в целом на 233284 тыс.руб., что составило 43,13 % прироста, при этом отрицательным моментом является увеличение удельного веса себестоимости реализованной продукции с 83,79 % в 2011 году до 86,57 % в 2012 году, общий темп прироста себестоимости составил 47,87 %, что привело к снижению темпов прироста валовой прибыли до 18,59 %.

Уровень коммерческих расходов, сократились за анализируемый период на 0,09 %, а их стоимость увеличилась на 41,2 %. Удельный вес управленческих расходов так же сократился на 1,44 %. За счет перечисленных факторов, удельный вес прибыль от продаж за анализируемый период 2012 года сократился на -1,25 % (в основном за счет увеличения себестоимости), а ее стоимость сократилась на -17,4 %.

Прибыль до налогообложения, в результате небольшого отрицательного воздействия прочих доходов и расходов сократилась на -17,21%, а ее удельный вес уменьшился на -0,14 %. Из-за резкого уменьшения текущего налога на 67,28 %, чистая прибыль увеличилась в 2012 году на 132,72 % или на 434 тыс. руб.

Проведем анализ динамики и структуры прибыли ООО «НЗ ППРТИ» за 2012 – 2013 гг. в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика и структура прибыли ООО «НЗ ППРТИ» за 2012 – 2013 гг.

Показатель	Значение показателя
	Базовый период, 2012 г.		Отчетный период, 2013 г.		Изменение
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	темпы прироста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	8=4*100 /2-100
Выручка, тыс.руб.	774225	100	724621	100	-49604	0,00	-6,41
Себестоимость продаж, тыс.руб.	670219	86,57	596015	82,25	-74204	-4,31	-11,07
Валовая прибыль, тыс.руб.	104006	13,43	128606	17,75	24600	4,31	23,65
Коммерческие расходы, тыс.руб.	50547	6,53	55032	7,59	4485	1,07	8,87
Управленческие расходы, тыс.руб.	40239	5,20	35528	4,90	-4711	-0,29	-11,71
Прибыль от продаж, тыс.руб.	13220	1,71	38046	5,25	24826	3,54	187,79
Проценты к получению, тыс.руб.	3309	0,43	5098	0,70	1789	0,28	54,06
Проценты к уплате, тыс.руб.	18069	2,33	32439	4,48	14370	2,14	79,53
Прочие доходы, тыс.руб.	59749	7,72	27384	3,78	-32365	-3,94	-54,17
Прочие расходы, тыс.руб.	56747	7,33	33375	4,61	-23372	-2,72	-41,19
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	1462	0,19	4714	0,65	3252	0,46	222,44
Отложенные налоговые обязательства, тыс.руб.
Текущий налог на прибыль, тыс.руб.	441	0,06	943	0,13	502	0,07	113,83
Прочее, тыс.руб.	260	0,03	747	0,10	487	0,07	187,31
Чистая прибыль, тыс.руб.	761	0,10	3024	0,42	2263	0,32	297,37

За период 2012-2013 года, выручка от реализации сократилась на -6,41 %, так же при этом увеличились темпы снижения себестоимости, которые составили сокращение на 11,07%, что привело к снижению их удельного веса с 86,57 в 2012 году, до 82,27% в 2013 году. Все это положительно повлияло на увеличение суммы валовой прибыли, которая увеличилась на 23,65%. Удельный вес коммерческих расходов увеличился на 1,07 %, что отрицательно повлияло на увеличение удельного веса прибыли от продаж. Удельный вес управленческих расходов впредь сократился на 0,29 %, а их величина на 11,71 %. В результате сокращения затрат на рубль продукции, удельный вес прибыли от продаж выросла на 3,54 %, а ее величина выросла на 187,79 %.

Прибыль до налогообложения выросла на 222,44%, из-за положительного влияния увеличения процентов к получению и сокращения прочих расходов. Чистая прибыль увеличилась на 297,37 %, из-за уменьшения текущего налога, а ее удельный вес вырос с 0,1 % до 0,42 %.