- •Лабораторная работа
- •Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
- •Планируемые накладные расходы
- •Бюджет производства
- •Бюджет использования сырья и материалов
- •Бюджет закупок материалов
- •Бюджет затрат труда в натуральном стоимостном выражении
- •Бюджет производственных затрат (себестоимость выпуска)
- •Бюджет себестоимости продаж
- •Бюджет (определение маржинального дохода по видам продукции)
- •Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.
- •Гибкий бюджет затрат (с измененным планом производства)
Бюджет использования сырья и материалов
|
Продукция |
Сплав 1 |
Сплав 2 |
Всего |
|||||||
|
|
Расход на 1 ед., кг |
Объем произ-водства, шт. |
Объем сырья, кг |
Цена за 1 кг |
Стоимость, руб. |
Расход на 1 ед.. кг |
Объем сырья, кг |
Цена за 1 кг |
Стоимость, руб. |
|
|
Мотор 1 |
6 |
3000 |
18000 |
3,5 |
63000 |
3 |
9000 |
5 |
45000 |
108000 |
|
Мотор 2 |
6 |
500 |
3000 |
3,5 |
10500 |
4 |
2000 |
5 |
10000 |
20500 |
|
Итого |
|
|
21000 |
|
73500 |
|
11000 |
|
55000 |
128500 |
Сплав 1: Мотор 1 Объем сырья = 6*3000=18000; Мотор 2 6*500=3000
Стоимость: 18000*3,5=63000; 3000*3,5=10500
Сплав 2: Мотор 1 Объем сырья = 3*3000=9000; Мотор 2 4*500=2000
Стоимость: 9000*5=45000; 2000*5=10000
Бюджет закупок материалов
|
Показатель |
Сплав1 |
Сплав 2 |
Всего |
|
Общая потребность в материалах для производства, кг. |
21000 |
11000 |
32000 |
|
Запасы материалов на конец периода, кг |
4000 |
1000 |
5000 |
|
Всего потребность в материалах (стр. 1+ стр.2), кг |
25000 |
12000 |
37000 |
|
Запасы материалов на начало периода, кг |
3500 |
3000 |
6500 |
|
Объем закупок (стр. 3 – стр.4), кг |
21500 |
9000 |
30500 |
|
Цена за 1 кг материала, руб. |
3,5 |
5 |
|
|
Объем закупок материалов (стр. 5 * стр. 6.), руб. |
75250 |
45000 |
120250 |
Бюджет затрат труда в натуральном стоимостном выражении
|
Продукция |
Объем производства, шт. |
Изготовление, ч. |
Общие затраты рабочего времени. Ч. |
Почасовая ставка. Руб./ч. |
Всего, руб. |
|
Мотор 1 |
3000 |
2 |
6000 |
10 |
60000 |
|
Мотор 2 |
500 |
3 |
1500 |
10 |
15000 |
|
Итого |
3500 |
|
7500 |
|
75000 |
Общие затраты рабочего времени: Мотор 1 3000*2=6000; Мотор 2 500*3=1500
Всего: Мотор 1 6000*10=60000; Мотор 2 1500*10=15000
Бюджет производственных затрат (себестоимость выпуска)
|
Статьи производственных затрат |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Всего |
|
Прямые затраты материалов |
108000 |
20500 |
128500 |
|
Прямые затраты труда |
60000 |
15000 |
75000 |
|
Общепроизводственные расходы |
240000 |
40000 |
280000 |
|
Производственные затраты |
408000 |
75500 |
483500 |
Общепроизводственные расходы: Мотор 1 280000 - 3500
Х - 3000; Х=(280000*3000)/3500=240000; Мотор 2 280000-240000=40000;
Производственные затраты: Мотор 1 108000+60000+240000=408000;
Мотор 2 20500+15000+40000=75500.