- •Лабораторная работа
- •Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
- •Планируемые накладные расходы
- •Бюджет производства
- •Бюджет использования сырья и материалов
- •Бюджет закупок материалов
- •Бюджет затрат труда в натуральном стоимостном выражении
- •Бюджет производственных затрат (себестоимость выпуска)
- •Бюджет себестоимости продаж
- •Бюджет (определение маржинального дохода по видам продукции)
- •Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.
- •Гибкий бюджет затрат (с измененным планом производства)
Бюджет себестоимости продаж
|
Показатель |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Всего |
|
Запасы готовой продукции на начало периода |
15000 |
10000 |
25000 |
|
Себестоимость произведенной продукции |
408000 |
75500 |
483500 |
|
Запасы готовой продукции на конец периода |
165000 |
10000 |
175000 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
258000 |
75500 |
297960 |
Запасы готовой продукции на нач. периода Мотор1 50*300=15000, Мотор2 25*400=10000
Запасы готовой продукции на конец пер. Мотор1 550*300=165000, Мотор2 25*400=10000
Бюджет (определение маржинального дохода по видам продукции)
|
Показатель |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Всего |
|
Объем продаж, шт. |
2500 |
300 |
2800 |
|
Выручка от реализации, руб. |
750000 |
200000 |
950000 |
|
Себестоимость реализации, руб. |
258000 |
75500 |
333500 |
|
Маржинальный доход, руб. |
492000 |
124500 |
616500 |
Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.
|
Статья доходов и расходов |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Сумма |
|
Выручка от реализации |
750000 |
200000 |
950000 |
|
Себестоимость реализации (переменные затраты) |
258000 |
75500 |
333500 |
|
Маржинальный доход |
492000 |
124500 |
616500 |
|
Постоянные расходы |
|
|
354000 |
|
Валовая (операционная прибыль) |
|
|
262500 |
|
Налог на прибыль |
|
|
52500 |
|
Чистая прибыль |
|
|
210000 |
|
Трансферты из чистой прибыли |
|
|
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
|
|
210000 |
Гибкий бюджет затрат (с измененным планом производства)
|
Показатель |
План |
Гибкий бюджет |
Отклонение |
|||
|
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
Мотор 1 |
Мотор 2 |
|
|
Объем производства, шт. |
3000 |
500 |
5000 |
1000 |
2000 |
500 |
|
Цена реализации, руб. |
300 |
400 |
300 |
400 |
0 |
0 |
|
Стоимость произведенной продукции, руб. |
900000 |
200000 |
1500000 |
400000 |
600000 |
200000 |
|
Затраты сырья, кг |
|
|
|
|
|
|
|
Сплав 1 |
18000 |
3000 |
30000 |
6000 |
12000 |
3000 |
|
Сплав 2 |
9000 |
2000 |
15000 |
4000 |
6000 |
2000 |
|
Затраты сырья, кг |
|
|
|
|
|
|
|
Сплав 1 |
63000 |
10500 |
105000 |
21000 |
42000 |
10500 |
|
Сплав 2 |
45000 |
10000 |
75000 |
20000 |
30000 |
10000 |
|
Итого |
108000 |
20500 |
180000 |
41000 |
72000 |
20500 |
|
Затраты труда Затраченное время, ч. |
6000 |
1500 |
10000 |
3000 |
4000 |
1500 |
|
Стоимость затрат, руб. |
60000 |
15000 |
100000 |
30000 |
40000 |
15000 |
|
Общепроизводственные расходы, руб. |
240000 |
40000 |
400000 |
80000 |
160000 |
40000 |
Стоимость произведенной продукции = 900000 - 3000
Х - 5000; Х=(900000*5000)/3000=1500000;
Затраты сырья Сплав1 = 18000 - 3000
Х - 5000; Х=(18000*5000)/3000=30000 и так далее.