5.Задания для контрольной работы и методические указания по их выполнению

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» является завершающим этапом изучения дисциплины.

Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению контрольных работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля выполнения контрольных работ.

Работа выполняется в соответствии с программой дисциплины «Налоги и налогообложение» и включает задания: ответы на три теоретических вопроса и решение задачи.

Варианты контрольной работы определяются по последней цифре номера зачетной книжки.

Последняя цифра шифра
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вопрос 1, 11, 21 Задача 1	Вопрос 2, 12, 22 Задача 2	Вопрос 3, 13, 23 Задача 3	Вопрос 4, 14, 24 Задача 4	Вопрос 5, 15, 25 Задача 5	Вопрос 6, 16, 26 Задача 6	Вопрос 7, 17, 27 Задача 7	Вопрос 8, 18, 28 Задача 8	Вопрос 9, 19, 29 Задача 9	Вопрос 10, 20, 30 Задача 10

Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен ознакомиться с настоящими методическими указаниями, учебниками по данной дисциплине, законодательством о налогах и сборах и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Возникшие вопросы в ходе подготовки и выполнения контрольной работы студент выясняет с преподавателями кафедры во время консультаций.

Допускаются варианты оформления контрольной работы в рукописном или машинописном виде. Оформление работы должно соответствовать действующим стандартам и ГОСТам. Список использованной литературы должен включать не менее 10 – 12 источников.

Общий объем контрольной работы должен составлять примерно 20 – 25 страниц рукописного текста или 15 – 20 страниц машинописного текста.

Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы дисциплины «Налоги и налогообложение». Для ответа на первый вопрос необходимо использовать учебную и экономическую литературу.

Второй вопрос раскрывается на основе использования первой части Налогового кодекса, третий вопрос – на основе использования второй части Налогового кодекса. Не допускается дословное переписывание материала из законодательных актов и использование законодательства, утратившего силу.

Решение задачи необходимо обосновать ссылкой на соответствующие статьи Налогового кодекса РФ.

Вопросы и задачи для контрольной работы

1. Становление и развитие налогообложения в России.

2. Общие и частные теории налогов.

3. Сущность и функции налогов.

4.Совокупность принципов налогообложения: экономические, юридические, организационные.

5. Налоговая политика России: современные проблемы и тенденции.

6. Сущность налога и налогообложения.

7. Классификация налогов.

8. Сущность и виды налогового планирования.

9. Показатели результативности налогового планирования.

10. Методы налогообложения.

11.Налогоплательщики и плательщики сборов. Представитель налогоплательщика. Налоговые агенты.

12. Элементы налогообложения и их характеристика.

13. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

14. Понятие «налоговая система» и «система налогов и сборов». Система налогов и сборов в Российской Федерации.

15. Права и обязанности налоговых органов в Российской федерации.

16. Права и обязанности налогоплательщиков.

17. Права и обязанности налоговых агентов.

18. Общие условия и давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

20. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения

21. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

22. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

23. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

24. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

25. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

26. Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

28. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

29. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

30. Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Задача 1.

В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.

1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.

2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.

3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.

Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 2.

В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда - 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.

В.А.Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.

Задача 3.

За текущий период организацией получены доходы в виде:

- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)

- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью 930 000 руб.;

В организации произведены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 200 000 руб.

- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб.

- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;

- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;

- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;

- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.

Рассчитать сумму доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налоговую базу; сумму налога на прибыль организаций.

Задача 4.

Организация ведет добычу торфа на основании соответствующей лицензии. Количество добытого полезного ископаемого в октябре составило 20 т. Выручка от продажи торфа в истекшем месяце – 198 000 руб. (без учета НДС), всего за месяц продано 19 т торфа. Стоимость доставки проданного торфа до покупателей в истекшем месяце составила 32 000 руб. (без учета НДС).

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 5.

По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств:

на 01. 01. текущего года – 586 000 руб.

на 01.02. т.г. – 504 000 руб.;

на 01.03.т. г. – 675 000 руб.

на 01.04.т. г. – 670 000руб.

на 01.05. т.г. – 660000 руб.

на 01.06.т. г. – 680 000 руб.

на 01. 07.т. г. – 670 000 руб.

на 01.08. т.г. – 710 000 руб.

на 01.09 т.г. – 755000 руб.

на 01.10.т. г. – 500 000 руб.

на 01.11.т. г. – 470 000 руб.

на 01.12.т. г. – 480 000 руб.

на 31.12.т. г. – 460 000 руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал, полугодие, девять месяцев и сумму авансовых платежей за данные отчетные периоды, подлежащие уплате в бюджет.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за календарный год и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, при условии, что применяется максимальная ставка налога. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 6.

Организацией был зарегистрирован в установленном порядке автомобиль легковой с мощностью двигателя 85 л. 15 января текущего года.

Автобус с мощностью двигателя 150 л.с., был зарегистрирован в установленном порядке 20 апреля текущего года и снят с регистрации в 26 ноября текущего года.

Рассчитать величину налоговой базы по транспортному налогу, сумму авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Расчет производится по ставкам транспортного налога, установленным в Налоговом кодексе РФ.

Задача 7.

Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб.

10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен в сумме 120 000 руб. 15 июля текущего года стоимость объекта была полностью оплачена поставщику. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб.

Рассчитать величину доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении и исчислить сумму авансового платежа за полугодие.

Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

Задача 8.

Организация осуществляет розничную торговлю мясом и мясопродуктами в г. Ижевске через магазин с площадью торгового зала 30 кв.м. Значение коэффициента – дефлятора на 2011 год – 1, 372. Для розничной торговли устанавливаются следующие значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в городе Ижевске в зависимости от ассортимента:

а) спиртосодержащая пищевая продукция – 1,0;

б) алкогольная продукция и пиво – 0,9;

в) хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты – 0,35;

г) фрукты, мясо, мясо птицы, мясопродукты, копчености, рыба и рыбопродукты – 0,6;

д) другие продовольственные товары – 0,5;

Рассчитать величину налоговой базы и исчислить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 9.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

За первый квартал текущего года получено доходов 5 200 000 руб., в том числе в порядке предварительной оплаты товаров - 1 300 000 руб. Произведены и оплачены расходы на сумму 4 000 000 руб., в том числе:

- материальные расходы 2 530 000 руб.,

- расходы на оплату труда 800 000 руб.,

- расходы на командировки 300 000 руб.,

- представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб.,

- расходы на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний – 250 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу за первый квартал текущего года. Расчет производится по ставке налога, установленной в Налоговом кодексе РФ. Указать срок уплаты авансового платежа.

Задача 10.

Организация - производитель алкогольной продукции в сентябре текущего года приобрела 1000 л этилового спирта договорной стоимостью 158 623 руб. (в том числе акциз 17 550 руб., НДС 24 190 руб.) и в этом же месяце отпустила его в производство. В сентябре реализована алкогольная продукция: водка в количестве 100 бутылок по 0,5л крепостью 40%.

Рассчитать сумму акциза, начисленную при реализации подакцизных товаров; сумму акциза, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.