налоги гос 2013 / тарифы взносов декабрь 11
.doc
Таблица 1. Тарифы взносов во внебюджетные фонды в 2010 году, для страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц, не превышающих 415 000 рублей
Категории страхователей |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением указанных в пунктах 2,3,4. |
Лица 1966 года рождения и старше |
20 |
- |
2,9 |
1,1 |
2
|
26 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
14 |
6 |
|||||
2. Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации народных художественных промыслов, семейные общины народов севера |
Лица 1966 года рождения и старше |
15,8 |
- |
1,9 |
1,1 |
1,2 |
20 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
9,8 |
6 |
|||||
3. Резиденты ОЭЗ. Нал-ки, применяющие УСН, ЕНВД, Общественные организации инвалидов. Организации, производ. выплаты инвалидам 1,2,3 группы |
Лица 1966 года рождения и старше |
14 |
- |
0 |
0 |
0 |
14 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
8 |
6 |
|||||
4. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН |
Лица 1966 года рождения и старше |
10,3 |
- |
0 |
0 |
0 |
10,3 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
4,3 |
6 |
Таблица 2. Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды с 2011 года, для страхователей (за исключением льготных категорий- таблицы 4-7), производящих выплаты в пользу физических лиц
Период |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
2011 год С выплат в пользу ФЛ не более 463 000 |
Лица 1966 года рождения и старше |
26 |
- |
2,9 |
3,1 |
2
|
34 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
20 |
6 |
|||||
С 01.01.12 по 31.12.13 С выплат в пользу ФЛ не более 512 000 (в 2012 году) и 10 % в ПФР с суммы выплат превышает лимит (за исключением *) |
Лица 1966 года рождения и старше
|
22 |
- |
2,9 |
5,1 |
0 |
30 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
16 |
6
|
-
для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги)
Таблица 3 Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды, для следующих категорий страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц
1) С 2011 по 2013 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:
а) производство пищевых продуктов; б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков; в) текстильное и швейное производство;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; д) обработка древесины и производство изделий из дерева; е) химическое производство;
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий; з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов; и) производство готовых металлических изделий;
к) производство машин и оборудования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; м) производство транспортных средств и оборудования;
н) производство мебели; о) производство спортивных товаров; п) производство игр и игрушек; р) научные исследования и разработки;
с) образование; т) здравоохранение и предоставление социальных услуг; у) деятельность спортивных объектов; ф) прочая деятельность в области спорта;
х) обработка вторичного сырья; ц) строительство; ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; щ) транспорт и связь; ы) предоставление персональных услуг;
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; ю) производство музыкальных инструментов;
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки; я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
я.2) управление недвижимым имуществом; я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов); я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в таблице 6
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; я.9) производство гнутых стальных профилей; я.10) производство стальной проволоки.";
2) Тарифы взносов в 2012- 2013 годах
2.1 для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с ФЗ от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также для ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
2.2 ) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1 - 5.3 статьи 58.1 ФЗ № 212
2.3) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН;
Период |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
2011 год С выплат в пользу ФЛ не более 463 000 |
Лица 1966 года рождения и старше |
18 |
- |
2,9 |
3,1 |
2
|
26 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
12 |
6 |
|||||
В 2012 С выплат в пользу ФЛ не более 512 000 и 2013 годах( ?) |
Лица 1966 года рождения и старше
|
20 |
- |
0 |
0 |
0 |
20 |
Лица 1967 года рождения и моложе
|
14 |
6
|
Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации
Таблица 4. Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды с 2011 года, для следующих категорий страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц:
1)сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; 2) организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; 3)страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения ФЛ, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений; 4) общественных организаций инвалидов, 5) для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ составляет не менее 25 процентов; учреждений, созданных для достижения социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
Период |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
2011 г С выплат в пользу ФЛ не более 463 000 |
Лица 1966 года рождения и старше |
16 |
- |
1,9 |
1,1 |
1,2
|
20,2 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
10 |
6 |
|||||
2012 год с выплат в пользу ФЛ не более 512 000 |
Лица 1966 года рождения и старше |
16 |
- |
1,9 |
2,3 |
0 |
20,2 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
10 |
6 |
|||||
2013-2014 год |
Лица 1966 года рождения и старше |
21 |
- |
2,4 |
3,7 |
0 |
27,1 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
15 |
6 |
Таблица 5 Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды с 2011 года, для участников проекта по ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», производящих выплаты в пользу ФЗ, (в течении 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта)
Период |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
С 2011 года |
Лица 1966 года рождения и старше |
14 |
- |
0 |
0 |
0
|
14 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
8 |
6 |
Таблица 6 Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды с 2011 года, для следующих категорий страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц,
1. Для хозяйственных обществ, созданных после 13.08.09 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ от 23.08.96 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями ВПО в соответствии с ФЗ от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании".
2. Для организаций и ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ и производящих выплаты ФЛ, работающим на территории технико-внедренческой ОЭЗ;
3. Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
Категории страхователей |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
2011 г С выплат в пользу ФЛ не более 463 000 |
Лица 1966 года рождения и старше |
8 |
- |
2,0 |
2,0 |
2,0
|
14 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
6 |
2 |
|||||
2012 *-2017 гг |
Лица 1966 года рождения и старше |
8 |
- |
2,0 |
4,0 |
0,0 |
14 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
6 |
2 |
|||||
2018 год |
Лица 1966 года рождения и старше |
13 |
- |
2,9 |
5,1 |
0 |
21 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
7 |
6 |
|||||
2019 год |
Лица 1966 года рождения и старше |
20 |
- |
2,9 |
5,1 |
0 |
28 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
14 |
6 |
Таблица 7 Тарифы взносов (%) во внебюджетные фонды с 2011 года, для следующих категорий страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц
для плательщиков страховых взносов - российских организаций и ИП, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;
Категории страхователей |
ПФ РФ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ИТОГО |
||
Категория застрахованного лица |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|||||
2011 год С выплат в пользу ФЛ не более 463 000 |
Лица 1966 года рождения и старше
|
20 |
- |
2,9 |
1, 1 |
2,0
|
26 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
14 |
6 |
|||||
2012год |
Лица 1966 года рождения и старше
|
20,8 |
- |
2,9 |
3,3 |
0,0 |
27 |
Лица 1967 года рождения и моложе |
14,8 |
6 |
|||||
2013 год |
Лица 1966 года рождения и старше
|
21,6 |
- |
2,9 |
3,5 |
0 |
28 |
Лица 1967 года рождения и моложе
|
15,6 |
6 |
|||||
2014 год |
Лица 1966 года рождения и старше
|
23,2 |
- |
2,9 |
3,9 |
0 |
30 |
Лица 1967 года рождения и моложе
|
17,2 |
6 |
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! С 01.01 13(? С 2014) вводятся дополнительные тарифы по выплатам в пользу работников занятых во вредных и тяжелых условиях труда