2. Оценочные резервы

В нашем примере ликвидационная стоимость одного грузовика установлена в размере $ 1,000, полезный срок службы 4 года. Сумма годовой амортизации по линейному методу начисления равна:

Год.ам. = (Стоимость актива – Ликвидационная стоимость): срок полезного использования

(40,000-4,000):4=9,000

Амортизация за 1 месяц составит: 9,000:12=750

Корректировка:

31.12 Расходы на амортизацию

Накопленная амортизация

3. Доходы будущих периодов

Фирма получила от клиента 7.12 аванс $ 4,500. К 31.12 фирмой оказаны услуги на $ 1,500, которые не отражены в учете. Необходимо эту сумму перенести на счет «Доходы от услуг».

Корректировка:

31.12 Доходы авансом

Доходы от услуг

4. Начисленные доходы

Компания оказала услуги клиенту на сумму $ 1,000 в последних числах декабря. В учете это не отражено. Клиент оплатит услуги в январе.

Корректировка:

31.12 Счета дебиторов

Доходы от услуг

5. Начисленные расходы

Компания выплатила $ 3,600 зарплаты 28.12 в пятницу за первые четыре недели декабря. Так как последний день декабря – понедельник, счет расходов не покрывает зарплату персонала на последний день месяца.

Для пятидневной рабочей недели дневной заработок равен:

3,600 : 4 = 900 900 : 5 = 180 $

Корректировка:

31.12 Расходы по зарплате

Задолженность по зарплате

Рабочий лист – это лист бумаги с колонками, куда бухгалтеры собирают информацию, необходимую для проведения корректирующих и заключительных проводок при подготовке финансовой отчетности. Рабочие листы обычно готовятся карандашом, формат может быть различным. Рабочий лист заполняется в порядке расположения колонок, слева направо.

• колонки скорректированного пробного баланса образуются путем построчного суммирования «Пробного баланса» и «Корректировок»;

• колонки отчета о прибылях и убытках: расходы показываются в дебетовой колонке, доходы в кредитовой. В конце подсчитывается чистая прибыль или убыток;

• колонки баланса. Активы, пассивы и собственный капитал из «Скорректированного пробного баланса» переходят в соответствующие колонки Баланса. При этом также следует отразить в кредитовой колонке сумму чистой прибыли.

Рабочий лист за декабрь 20__ г.

Статья

Пробный баланс

Корректировки

Пробный скорректированный баланс

Отчет о прибылях и убытках

Баланс

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Наличность

Счета дебиторов

Запасы материалов

Страхование авансом

Аренда авансом

Грузовики

Счета кредиторов

Доходы авансом

Тёрнер, капитал

Тёрнер, изъятия

Доходы от услуг

Расходы на рекламу

Расходы на газ и топливо

Расходы на зарплату

Коммунальные расходы

Расходы на страхование

Расходы на аренду

Расходы на материалы

Расходы на амортизацию

Аккумулированная амортизация

Задолженность по зарплате

Прибыль

Итого