![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •1. Власть: понятие и сущность. Основные типы власти. Способы реализации власти.
- •2. Экономическая сущность доходов в торговле и общественном питании, их виды и источники формирования. Показатели оценки.
- •3. Ситуация.
- •План движения денежных потоков торговой фирмы
- •1. Понятие «управление» и «менеджмент», их соотношение. Исторические предпосылки возникновения науки управления. Множественность определений менеджмента. Особенности российского менеджмента.
- •2. Финансовые ресурсы организаций торговли и общественного питания, источники их образования. Фонды финансовых ресурсов и особенности их формирования в потребительской кооперации.
- •3 Ситуация.
2. Экономическая сущность доходов в торговле и общественном питании, их виды и источники формирования. Показатели оценки.
Доходом является важнейшим финансовым показателем, качественным показателем, характеризующим деятельность предприятия и общественного питания, самостоятельный показатель. Сущность доходов раскрывается в следующих функциях:
Одним из результатов хозяйственной деятельности торговли выступает размер их доходов. Они являются финансовой базой, обеспечивающей решение следующих задач:
1. основная часть доходов служит источником возмещения всех издержек обращения, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности торгового предприятия. Реализация этой задачи обеспечивает самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности предприятия.
2. Часть доходов используется для выплаты различных видов налоговых платежей, обеспечивающих формирование средств государственного и местного бюджетов внебюджетный фонд. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств торгового предприятия перед государством.
3. Определенная часть доходов является источником формирование прибыли торгового предприятия, за счет которого образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплаты дивидендов пайщикам системы потребительской кооперации, средства для выполнения социальной миссии.
Виды доходов:
- доход от реализации (механизм формирования зависит от порядка ценообразования) – в него входит торговая надбавка (торговая наценка в общественном питании).
Торговая надбавка предназначена для покрытия издержек обращения, получение прибыли и уплаты НДС.
Иногда этот вид доходов может быть единственным у предприятия.
- доходы операционные (реализация основных средств);
- внереализационные доходы операций ( доходы от сдачи в аренду, от оказания различных услуг, штрафы, неустойки и т.д.).
- Валовой доход – сумма всех доходов;
- Чистый доход – разница между валовом доходом и НДС;
- Хозрасчетный доход – разница между чистым доходом и материальными затратами ( издержки обращения без фонда оплаты труда). Он предназначен для формирования фонда оплаты труда и образование прибыли.
Показатели оценки: абсолютный показатель - сумма доходов и относительный показатель - уровень дохода. Он рассчитывается:
Σ Дохода
Уд = ───────── х 100%
Товарооборот
3. Ситуация.
Составьте план движения потоков по торговой фирме на основе данных представленной таблицы и следующей информации: средний процент торговой надбавки в предстоящем периоде предусматривается 27%, уровень издержек обращения – 15,7%, доля амортизационных отчислений в общей сумме издержек обращения – 10,4%, выплаты дивидендов от денежных поступлений по финансовой деятельности – 25%, средняя ставка НДС с учетом структуры реализуемых товаров – 16,2%.
Таблица
План движения денежных потоков торговой фирмы
Показатели |
Сумма, тыс. р. |
Оборот торговли |
42 900 |
Себестоимость реализации товаров |
33 779,5 |
Сумма НДС |
1 271,5 |
Издержки обращения в том числе: |
6 735,3 |
амортизационные отчисления |
700,5 |
Налоги, уплачиваемые из прибыли |
222,7 |
Другие денежные запасы (средства денежных фондов) |
187 |
Денежный поток наличности от основной деятельности |
1 778,5 |
Выплаты на приобретение активов |
290 |
Поступления от продажи активов |
380 |
Денежный поток наличности от инвестиционной деятельности |
90 |
Акционерный капитал |
250 |
Заемный капитал |
300 |
Выплаты и погашение займов |
120 |
Выплаты дивидендов |
137,5 |
Денежный поток наличности от финансовой деятельности |
292,5 |
Денежная наличность на начало периода |
160 |
Денежная наличность на конец периода |
2 321 |
Какова роль денежных потоков в управлении ресурсами организации?
Решение:
1) Определить себестоимость реализации товаров:
Товарооборот х 100%
____________________,
100% + ТН ср.
Где ТН ср. – средняя торговая надбавка в предстоящем году.
42 900 х 100%
_____________ = 33 779,5 тыс. р.
100% + 27%
2) Определить сумму НДС:
ТН х НДСср.
_______________,
100% + НДС ср.
Где НДСср. – средняя ставка НДС с учетом структуры реализуемых товаров;
ТН – торговая надбавка
а) определим торговую надбавку:
товарооборот – себестоимость = 42 900 – 33 779,5 = 9 120,5 тыс. р.
б) определить сумму НДС:
9 120,5 х 16,2
____________ = 1 271,5 тыс. р.
100% + 16,2
3) определить сумму издержек обращения (Σ ИО) :
Уровень издержек обращения х товарооборот 15,7 х 42 900
_________________________________________ = _______________ = 6 735,3 тыс. руб.
100% 100%
4) определить амортизационные отчисления:
Σ ИО х доля амортизационных отчислений 6 735,3 х 10,4
______________________________________ = _______________ = 700,5 тыс. р.
100% 100%
5) определить налоги, уплачиваемые из прибыли:
Прибыль х налог на прибыль
а) определить прибыль:
ТН – сумма НДС - Σ ИО = 9 120,5 – 1 271,5 – 6 735,3 = 1 113,7 тыс.р.
б) определить налоги из прибыли:
1 113,7 х 20% = 222,7 тыс. р.
6) определить денежный поток от основной деятельности:
42 900 – 33 779,5 – 1 271,5 – 6 735,3 + 700,5 -222,7 +187 = 1 778,5 тыс. р.
7) определить денежный поток от инвестиционной деятельности:
290 + 380 = 90 тыс. р.
8) определить выплаты дивидендов:
(акционерный капитал + заемный капитал) х выплаты дивидендов в % = (250+300)х 25% = 137,5 тыс. р.
9) определить денежный поток от финансовой наличности:
250+300-120-137,5= 292,5тыс. р.
10) определить денежный наличность на конец периода:
1 778,5 + 90+ 292,5 + 160 = 2 321 тыс. р.
Роль денежных потоков состоит в том, что план движения денежных средств необходим для оценки текущей платежеспособности организации. Величина денежных средств на конец периода должна быть положительной. Отрицательная величина означает, что предприятие не в состоянии за счет денежных средств, находящихся в его распоряжении, покрыть расходы.
Билет №8.