Изучение основных направлений работы отдела анализа и планирования налоговых проверок.

До проведения выездной налоговой проверки Инспекцией проводится предпроверочный анализ финансово – хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Кроме традиционных способов контроля, Инспекцией применяются методы сравнительного анализа показателей аналогичных предприятий, входящих в металлургический комплекс.

Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации является подготовительным этапом, необходимым для проведения выездной налоговой проверки крупнейшего налогоплательщика с целью выбора оптимальных направлений выездной проверки.

Предпроверочный анализ представляет собой комплекс проводимых налоговым органом мероприятий, обеспечивающих углубленное изучение информации о крупнейшем налогоплательщике, включенным в план проведения проверок, а также других мероприятий, направленных на создание условий для наиболее эффективного проведения указанных проверок.

Составными этапами процесса подготовки и проведения предпроверочного анализа являются:

1. формирование информационных ресурсов (в системе ЭОД) о крупнейшем налогоплательщике на основе информации, имеющейся в налоговом органе;

2. формирование и ведение досье крупнейшего налогоплательщика;

3. анализ показателей финансово – хозяйственной деятельности организации на основе налоговой и бухгалтерской отчетности с учетом отраслевых особенностей;

4. анализ результатов контрольной работы, проведенной в отношении крупнейшего налогоплательщика;

5. анализ иной информации, результаты которой позволяют сделать вывод о возможности обнаружения налоговых правонарушений;

6. оформление результатов проведенного предпроверочного анализа.

При проведении анализа используется информация из внутренних и внешних источников информации.

К внутренним источникам относится информация, представляемая налогоплательщиком в налоговые органы в соответствии с действующим законодательством.

Также к внутренней информации относятся сведения, полученные налоговым органом самостоятельно в рамках проведения мероприятий налогового контроля, а также содержащаяся в информационных ресурсах.

К внутренним источникам информации относится:

- информация из приказов об учетной политике организации;

- информация из учредительных и иных правоустанавливающих документов;

- информация о проведенных камеральных и выездных налоговых проверках и их результатов;

- информация, полученная в рамках проведенных встречных проверок;

- информация о судебной практике;

- информация из федеральных, региональных и местных информационных ресурсов (программные информационные комплексы).

При проведении предправерочного анализа используются также сведения, полученные из внешних источников, в том числе информация о деятельности российских организаций внутри страны и за ее пределами, анализ выписок о движении денежных средств, полученных из финансово – кредитных учреждений, оценка стоимости ценных бумаг, объемов займов и кредитов, привлеченных налогоплательщиками, уровень цен на аналогичные производимые товары (работы, услуги), реализованные внутри страны или по внешнеторговым контрактам.

В работе активно используется также информация, полученная из внешних источников (СМИ, Интернет и пр.).

На основе имеющейся информации формируется досье налогоплательщика, которое постоянно обновляется налоговым органом при получении измененной или дополнительной информации.

На этапе предпроверочного анализа также изучаются схемы движения его товарно – материальных потоков в стоимостном и натуральном выражении. Изучается схема финансовых потоков, определяются основные контрагенты и характер хозяйственных связей между ними.

Большое внимание уделяется информации о перевозимых крупных партиях товаров, крупных сделках и финансовых вложениях (приобретение и реализация крупных активов, недвижимости, оборудования, транспортных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов т.д.).

Также анализируется информация о взаимозависимых лицах, отношения между которыми могли повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг) крупнейшего налогоплательщика.