Тема 3. Денежные накопления и налоги

Сущность и формы денежных накоплений. Затраты по производству и реализации продукции. Выручка от реализации продукции и формирование финансовых результатов. Обратите особое внимание на особенности включения в себестоимость продукции материальных затрат, затрат на оплату труда.

Литература: [4, с. 49-73] .

Вопросы для самопроверки:

1. Какие затраты включаются в расходы (себестоимость продукции)?

2. Какова сущность денежных накоплений?

3. Назовите формы денежных накоплений.

4. Назовите источники выплаты налогов.

5. Назовите основные группы расходов по экономическим элементам и статьям.

6. Охарактеризуйте два метода определения выручки от реализации продукции.

7. Назовите составляющие финансового результата деятельности организации.

8. Что входит в состав внереализационных доходов?

9. Что включается в состав внереализационных расходов?

Тема 4. Федеральные налоги с юридических лиц

Виды федеральных налогов. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объекты налогообложения, порядок расчета, ставки налога. Методы признания доходов.

Литература: [3, с. 160-260], [2, с. 112-122], [6, гл. 25] .

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте налог на прибыль с точки зрения объекта, уровня власти, метода определения, источника отнесения.

2. Кто является и не является плательщиком налога на прибыль?

3. Классификация доходов. Методы признания доходов. Порядок определения доходов от реализации при методе начислений.

4. Как влияют на налогооблагаемую прибыль отчисления в резервный фонд?

5. Есть ли льготы по налогу на прибыль.

6. Налоговая база. Ставки налога на прибыль и его распределение между бюджетами. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты налога на прибыль.

7. Налогообложение доходов от иных видов деятельности.

8. Методы оценки материальных ресурсов.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Порядок расчета налога, ставки, объекты налогообложения. Перечень товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС. Акцизы. Другие виды федеральных налогов.

Литература: [2, с. 173-190], [3, с. 54-148], [6, гл. 21] .

Вопросы для самопроверки:

1. Что собой представляет налог на добавленную стоимость?

2. Что включается в облагаемый оборот?

3. Охарактеризуйте НДС по объекту, уровню изъятия, способу исчисления.

4. Кто является, и кто не является плательщиком НДС?

5. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?

6. Какие суммы НДС не исключаются из налоговой суммы?

7. Какие обороты не облагаются НДС?

8. Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и для расчетов с бюджетом?

9. Охарактеризуйте акцизный налог по уровню власти, по объекту, по методу изъятия.

10. Назовите известные Вам подакцизные товары.

Тема 6. Налоги субъектов федерации

Основные виды налогов субъектов федерации. Плательщики, порядок расчета льготы по налогу на имущество организаций.

Литература: [2, с. 130-137], [3, с. 349-356], [6, гл. 30].

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите основные виды региональных налогов в соответствии с Налоговым кодексом. В чем проявляется их региональный характер?

2. Кто является и не является плательщиком налога на имущество организаций?

3. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

4. По какой стоимости принимается стоимость основных фондов, для исчисления налогооблагаемой базы?

5. Какое имущество, находящееся на балансе предприятия, не облагается налогом на имущество?

6. Имущество каких организаций не облагается налогом на имущество?

7. Назовите размер налоговой ставки по налогу на имущество предприятий.

8. Как определяется среднегодовая стоимость имущества?