Тема 9. Учет материалов

 Информация 9.1

01.02.20xxг. на склад материалов ЗАО «ЭПОС» от поставщика НПО «Боровик» в соответствии с договором № ПМ-Б 15/2 от 18.01.20xxг. поступила партия материалов в сопровождении товарно-транспортной накладной №720 от 01.02.20xxг., счет-фактуры №720 от 01.02.20xxг. и счета № 31 от 25.01.20xxг. (табл. 9.1).

Количественных и качественных расхождений при оприходовании материалов не выявлено.

Таблица 9.1

Счет № 31 от 25.01.20xx г.

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма (включая НДС)
Плита ДСП 1,2 х 1,2	шт.	150	12,50	2212,50
Плита ДСП 1,0 х 0,6	шт.	400	10,50	4956,00
Брус осиновый	м³	1,5	2000,00	3540,00
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72,00	16992,00
Шпон ореховый 1000 мм	м	500	55,00	32450,00
НДС 18 %	9175,50
Итого	60 150,50

 Задание 9.1

Внести в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» сведения о поступивших материалах.

 Задание 9.2

1. Отразить в учете оприходование 01.02.20xxг. материалов, поступивших от НПО «Боровик».

Меню «Покупка» пункт «Поступление товаров и услуг» (Покупка, комиссия).

2. Зарегистрировать счет-фактуру поставщика материалов.

 Задание 9.3

Проверить по данным учета состояние расчетов с поставщиком НПО «Боровик».

Для анализа результатов выполнения задания сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.01 за период 01.02.20xxг. по 01.02.20xxг. с условием отбора вид субконто «Контрагенты» = Боровик НПО.

 Информация 9.2

1. 10.02.20xxг. на склад материалов ЗАО «ЭПОС» от поставщика НПО «Боровик» в соответствии с договором № ПМ-Б 17/2 от 02.02.20xxг. поступили материалы в сопровождении товарной накладной №788 от 10.02.20xxг., счета-фактуры №788 от 10.02.20xxг. и счета № 37 от 10.02.20xxг. (табл. 9.2).

2. За доставку материалов НПО «Боровик» предъявил к оплате счет и акт № 38 от 10.02.20xx г. на сумму 580 руб., в том числе НДС (18%). Предъявленная к оплате сумма налога по доставке материалов включена в счет-фактуру № 788 от 10.02.20xx г.

Таблица 9.2

Счет № 37 от 10.02.20xx г.

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма (включая НДС)
Плита ДСП 1,2 х 1,2	шт.	100	12,50	1652,00
Плита ДСП 1,0 х 0,6	шт.	100	10,50	1888,00
НДС 18 %	540,00
Итого	3540,00

 Задание 9.4

1. Отразить в учете оприходование материалов, поступивших 10.02.20xxг., с использованием документа «Поступление товаров и услуг» (Покупка, комиссия).

2. Зарегистрировать счет-фактуру № 788 от 10.02.20xxг.

 Задание 9.5

1. Отразить в учете расходы по доставке материалов, поступивших 10.02.20xxг., с использованием документа «Поступление доп. расходов».

Меню «Покупка» пункт «Поступление доп. расходов»Заполнить по документу «Поступление товаров», способ распределения – по сумме.

2. Зарегистрировать счет-фактуру № 788 от 10.02.20xxг. на сумму налога по оказанию услуг по доставке материалов.

 Информация 9.3

14.02.20xxг. водителю-экспедитору ЗАО «ЭПОС» Крохину Д.Ю. по расходному кассовому ордеру № 2 от 14.02.20xxг. из кассы организации выданы под отчет наличные в размере 3 000 руб. на приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине ГУП «Маяк» и в ООО «Дубок».

Удостоверение личности работника Крохина Д.Ю.: паспорт гражданина России, серия 3817, выдан ОВД «Отрадное» г. Москва 11 сентября 2002 г.

 Задание 9.6

С помощью документа «Расходный кассовый ордер» подготовить расходный кассовый ордер № 2 от 14.02.20xxг. на сумму 3 000 руб.

Меню «Касса» пункт «Расходный кассовый ордер».

Данные для контроля: 3000,00 руб. дебетовое сальдо на счете 71.01 на конец 14.02.20xxг.

Меню «Отчеты»  пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»  период с 01.02.20xx по 14.02.20xx  счет 71.01  Сформировать.

 Информация 9.4

15.02.20xxг. Крохиным Д. Ю. в ГУП «Маяк» за наличные приобретены следующие материальные ценности (табл. 9.3).

Таблица 9.3

Накладная ГУП «Маяк» № 112 от 15.02.20xx г.

№	Наименование	Количество	Стоимость (включая НДС)
1	Шурупы 2 мм	10 кг	96,00
2	Шурупы 4 мм	20 кг	168,00
3	Шурупы 6мм	40 кг	240,00
4	Шурупы 10 мм	20 кг	132,00
5	Шурупы 13 мм	50 кг	360,00
ИТОГО			996,00

От продавца получены товарная накладная № 112 от 15.02.20xxг., счет-фактура № 112 от 15.02.20xxг., чек ККМ № 101208 и квитанция к приходному кассовому ордеру № 120, все документы на сумму 996,00 руб.

15.02.20xxг. Крохиным Д. Ю. в ООО «Дубок» за наличные приобретены следующие материальные ценности (табл. 9.4).

Таблица 9.4

Накладная ООО «Дубок» № 548 от 15.02.20xx г.

№	Наименование	Количество	Стоимость (включая НДС)
1	Морилка темная спиртовая	100 л	1180,00
2	Лак МЛП	100 л	800,00
ИТОГО			1980,00

От продавца получены товарная накладная № 548 от 15.02.20xxг., счет-фактура № 548 от 15.02.20xxг., чек ККМ № 2412 и квитанция к приходному кассовому ордеру № 160, все документы на сумму 1980,00 руб.

 Задание 9.7

Внести в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» сведения о приобретенных материалах.

 Информация 9.5

1. 15.02.20xxг. приобретенные материалы в полном объеме доставлены на склад материалов, где приняты кладовщиком и оприходованы.

2. 15.02.20xxг. Крохин Д. Ю. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 1, приложив к нему все полученные на предприятии ГУП «Маяк» и в ООО «Дубок» документы. Отчет утвержден в сумме 2976,00 руб.

 Задание 9.8

Зарегистрировать в информационной базе авансовый отчет № 1 от 15.02.20xxг.

Меню «Касса» пункт «Авансовый отчет».

 Задание 9.9

1. Сформировать записи книги покупок со сведениями о покупках по счетам-фактурам № 112 от 15.02.20xxг. и № 548 от 15.02.20xxг.

2. Отразить в учете налоговый вычет по счетам-фактурам № 112 от 15.02.20xxг. и № 548 от 15.02.20xxг.

Меню «Покупка» пункт «Ведение книги покупок»пункт «Отразить НДС к вычету».

 Задание 9.10

С помощью документа «Приходный кассовый ордер» подготовить приходный кассовый ордер от 16.02.20xxг. на внесение в кассу организаций неиспользованных денежных средств в сумме 24 руб., выданных ранее под отчет.

Меню «Касса» пункт «Приходный кассовый ордер».

Данные для контроля: отсутствие сальдо по счету 71.01 на конец 16.02.20xxг.

Меню «Отчеты» пункт «Анализ счета»период с 01.02.20xxпо 28.02.20xxсчет 71.01Настройка, закладка Общие, период по днямзакладка Отбор, вид субконто «Сотрудники» Крохин Дмитрий Юрьевич.

 Информация 9.6

09.02.20xxг. в подразделение «Администрация» на выполнение текущего ремонта кабинета директора по требованию-накладной № 1 со склада материалов переданы материалы (табл. 9.5).

Таблица 9.5

Требование накладная № 1

№	Наименование материала	Счет затрат	Ед. изм.	Количество отпущено
1	Брус осиновый	26	м³	0,01
2	Плита ДСП 1,0 х 0,6	26	шт.	1,00
3	Шпон дубовый 1200 мм	26	м	1,00
4	Шпон ореховый 1000 мм	26	м	1,00
5	Плита ДСП 1,2 х 1,2	26	шт.	1,00

 Задание 9.11

Отразить в учете отпуск со склада 09.02.20xxг. материалов на ремонт кабинета директора.

Меню «Производство» пункт «Требование-накладная».

 Задание 9.12

Определить себестоимость материала «Плита ДСП 1,0 х 0,6», отпущенного на ремонт кабинета директора.

 Информация 9.7

1. 15.02.20xxг. в столярный цех на производство столов кухонных по требованию-накладной № 2 со склада материалов переданы материалы (табл. 9.6).

Таблица 9.6

Требование-накладная № 2

№	Наименование материала	Счет затрат	Ед. изм.	Кол-во затребовано
1	Брус осиновый	20	м³	0,250
2	Плита ДСП 1,2 х 1,2	20	шт.	200,00
3	Шпон дубовый 1200 мм	20	м	199,00
4	Лак МЛП	20	л	20,00
5	Морилка спиртовая темная	20	л	5,00
6	Шурупы 6 мм	20	кг	6,00
7	Шурупы 13 мм	20	кг	15,50

2. 16.02.20xxг. в столярный цех на производство столов обеденных по требованию-накладной № 3 со склада материалов переданы материалы (табл. 9.7).

Таблица 9.7

Требование-накладная № 3

№	Наименование материала	Счет затрат	Ед. изм.	Кол-во затребовано
1	Брус осиновый	20	м³	0,250
2	Плита ДСП 1,0 х 0,6	20	шт.	200,00
3	Шпон ореховый 1000 мм	20	м	200,00
4	Лак МЛП	20	л	20,00
5	Морилка спиртовая темная	20	л	5,00
6	Шурупы 6 мм	20	кг	6,00
7	Шурупы 13 мм	20	кг	15,50

 Задание 9.13

С помощью документа «Требование-накладная» отразить в учете передачу 15.02.20xxг. на производство столов кухонных материалов со склада материалов (номенклатурная группа - Столы кухонные, статья затрат «Материальные затраты»).

Задание 9.14

Отразить в учете передачу 16.02.20xxг. материалов на производство столов обеденных (номенклатурная группа – «Столы обеденные», статья затрат «Материальные затраты»).

 Информация 9.8

17.02.20xxг. в столярный цех на производство столов письменных со склада материалов по требованию-накладной № 4 затребованы материалы (табл. 9.8).

Таблица 9.8

Требование-накладная № 4

№	Наименование материала	Счет затрат	Ед. изм.	Кол-во затребовано
1	Брус осиновый	20	м³	0,75
2	Плита ДСП 1,2 х 1,2	20	шт.	49,00
3	Шпон ореховый 1000 мм	20	м	200,00
4	Лак МЛП	20	л	20,00
5	Морилка спиртовая темная	20	л	5,00
6	Шурупы 6 мм	20	кг	23,00
7	Шурупы 13 мм	20	кг	11,50

При отпуске материалов выяснилось, что не все требуемые материалы имеются в достаточном количестве, поэтому в требование-накладную необходимо будет внести соответствующие коррективы.

 Задание 9.15

Отразить в учете отпуск материалов, затребованных на производство столов письменных 17.02.20xxг. (номенклатурная группа – Столы письменные, статья затрат «Материальные затраты»).

 Информация 9.9

20.02.20xxг. для производства столов письменных по требованию-накладной № 5 выписаны недостающие материалы на производство столов письменных (табл. 9.9).

Таблица 9.9

Требование-накладная № 5

№	Наименование материала	Счет затрат	Ед. изм.	Кол-во затребовано
1	Плита ДСП 1,2 х 1,2	20	шт.	91,000
2	Шпон ореховый 1000 мм	20	м	21,000

Кладовщик сообщил, что необходимые производству материалы поступят во второй половине дня.

 Задание 9.16

1. С помощью документа «Требование – накладная» подготовить требование-накладную № 5 от 20.02.20xxг. на передачу в производство недостающих материалов.

2. Попытаться провести документ.

3. Сохранить документ в информационной базе.

Данные для контроля: отсутствие признака проведения документа.

 Информация 9.10

Вечером 20.02.20xxг. в бухгалтерию ЗАО «ЭПОС» переданы приходный ордер № 3 от 20.02.20xxг., счет-фактура № 845 от 20.02.2006 г. и счет № 40 от 20.02.20xxг. (табл. 9.10), поступившие от поставщика НПО «Боровик» в соответствии с договором № ПМ-Б 10/1 от 10.02.20xxг.

Таблица 9.10

Счет № 40 от 20.02.20xx г.

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма (включая НДС)
Плита ДСП 1,2 х 1,2	шт.	100	16,00	1888,00
Шпон ореховый 1000 мм	м	100	60,00	7080,00
НДС 18 %	1368,00
Всего	8968,00

 Задание 9.17

С помощью документа «Поступление товаров и услуг» отразить в учете операцию оприходования материалов, поступивших на склад материалов 20.02.20xxг.

 Задание 9.18

Провести требование-накладную № 5 от 20.02.20xxг.

 Задание 9.19

Установить для документа «Поступление товаров и услуг» от 20.02.20xxг. время создания на одну секунду раньше создания документа «Требование-накладная» № 5 от 20.02.20xxг.

 Задание 9.20

1. Проанализировать информацию об остатках материала «Плита ДСП 1,0 х 0,6» на складе материалов по состоянию на 20.02.20xxг.

2. Определить, какого материала на 20.02.20xxг. осталось больше всего на складе в стоимостном выражении.

3. Определить, какого материала на 20.02.20xxг. осталось меньше всего на складе в натуральном выражении.