Семинарское занятие № 6 Тема: Учет денежных средств

1. Цели и принципы учета денежных средств

2. Кассовые операции

3. Учет кассовых операций

4. Порядок открытия расчетных счетов

5. Банковские документы

6. Учет операций по расчетным счетам

7. Инвентаризация кассы и взаимных расчетов

8. Валютные операции

9. Учет валютных ценностей и операций

Рекомендуемая литература:

1. Бухгалтерский учет: учебник/ под ред. проф. В.Г. Гетьмана – М.: ИНФРА-М, 2010. – 717 с.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2008, - 720 с., - 720 с.

3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40) (утратил силу)

4. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"

Практическое задание

Задание 1.

Дополните следующие хозяйственные операции.

Поступление и выдача денежных средств из кассы оформляется следующими первичными документами ______________________________________________________.

Все операции по поступлению и выдаче денежных средств из кассы кассир записывает в ________________. Контроль за ведением кассовых операций возлагается на _____________________________________. Синтетический учет кассовых операций отражается на счете ____.

Выдача денег под отчет оформляется записью по дебету счета _____ и кредиту счета ____. Оплаченные расходы списываются с кредита счета _____ в дебет счетов _________________________. Остатки неизрасходованных денежных средств вносятся подотчетным лицом в кассу на основании __________________и отражается записью по дебету счета _____ и кредиту счета _____.

Задание 2.

На основании исходных данных произведите необходимые расчеты, составьте журнал регистрации хозяйственных операций и определите остаток по счету 50 «Касса» на конец отчетного периода.

Остаток средств на счете 50 «Касса» на начало отчетного периода составляет 2 500 руб.

Исходные данные:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Зачислены в кассу наличные денежные средства, в т.ч.: - на выплату заработной платы - на хозяйственные нужды	490 000 450 000 40 000
2	Выдана из кассы заработная плата работникам .	436 000
3	Выданы из кассы подотчетные суммы	40 000
4	Депонирована не выданная в срок заработная плата	…
5	Израсходованы подотчетные суммы на приобретение путевок в пансионат	37 000
6	Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу	?
7	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	?

Учет денежных средств, с использованием программы «1с: Предприятие – Бухгалтерский учет»

Учет кассовых операций посредством составления и контировки первичных документов: «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер». Ознакомление с Кассовой книгой, Журналом регистрации кассовых документов. Формирование Журнала-ордера №1 и Ведомости №1, составление карточки по счету 50.

Рассмотрение синтетического учета денежных средств в кассе, посредством организации субсчетов: «Касса организации», «Операционная касса», «Денежные документы» и т.д., а также аналитического учета с использованием субконто 1 «Движение денежных средств». Формирование аналитических отчетов «Анализ счета по субконто».

Учет безналичного движения денежных средств посредством составления и контировки платежных документов: «Платежное поручение», «Платежное требование», «Аккредитив», «Инкассовое поручение». Отражение в бухгалтерском учете операций посредством документа «Выписка», Журналом регистрации выписок. Формирование Журнала-ордера №2 и Ведомости №2, составление карточки по счету 51, 52, 55 и др.

Рассмотрение синтетического учета денежных средств на расчетном счете, посредством организации субсчетов к счету 55, а также аналитического учета с использованием субконто1 «Движение денежных средств» и субконто 2 «Банковские счета». Формирование аналитических отчетов «Анализ счета по субконто».