- •Типы банковских учреждений.
- •Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.
- •Принципы расчетно-кассовой работы кб.
- •Раздел 1 «Капитал и фонды» объединяет ряд пассивных счетов.
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •Раздел 3 «Межбанковские операции».
- •Раздел 4 «Операции с клиентами».
- •Раздел 5 «Операции с ценными бумагами». Выделены группы счетов по видам операций.
- •Раздел 6 «Средства и имущество».
- •Активные операции. Принципы и методы кредитования.
- •Особенности кредитных операций.
- •Особенности операций с ценными бумагами в коммерческом банке
- •Сущность акций и виды акций.
- •Понятие векселя
- •Акцепт переводного векселя.
- •Протест векселя
- •Инкассирование векселей
- •Домициляция векселей
- •Государственные бумаги.
- •Особенности валютных операций.
- •Управление ликвидностью коммерческого банка.
- •Капитал банка
- •Капитал банка
- •Капитал банка
- •Капитал банка
Раздел 1 «Капитал и фонды» объединяет ряд пассивных счетов.
Счета 102 (УК за счет ОИА), 103 (УК за счет ПИА), 104 (УК неакционерных банков) – по акционерам (участникам ) ведутся лицевые аналитические счета.
Счет 105 (доли УК, выкупленные банком) – один общий аналитический счет.
Счет 106 (добавочный капитал) – средства от переоценки, эмиссионный доход, безвозмездные поступления и т.п.
Счет 107 (Фонды) – все что поступает, учитывается на отдельных лицевых аналитических счетах по каждому фонду.
Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
Активный счет 202 (Наличная валюта и платежные документы) содержит счета 2 порядка по всем видам денежных средств в национальной и иностранной валюте и платежным документам в инвалюте. Наличная инвалюта и платежные документы в инвалюте в аналитике отражаются в двойном выражении – в инвалюте и в рублях, в синтетике они показываются только в рублях.
Активный счет 203 (драгметаллы), активный счет 204 (природные драгоценные камни) – счета второго порядка и аналитические счета детализируют…
Раздел 3 «Межбанковские операции».
Счет 301 (коррсчета) - значительное количество активных и пассивных счетов (в т.ч. в значении «лоро» и «ностро») отражает многообразие корреспондентских операций банков.
Счет 302 (счета по другим операциям) – различные расчеты с Банком России (ФОР, чековое депонирование, накопительные счета по акциям, клиринговое депонирование и т.п.).
Счет 303 (расчеты с филиалами) – расчеты головного банка с филиалами – отдельно активные и пассивные счета 2 порядка.
Счет 304 (расчеты на ОРЦБ) – средства участников, депонированные в расч. центрах ОРЦБ (расчетная система ММВБ).
Счет 306 (расчеты по ценным бумагам) – учет расчетов по операциям с ЦБ по договорам поручения или комиссии. – Содержит активные и пассивные счета 2 порядка, отражающие средства клиентов по брокерским операциям, расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ЦБ, расчеты с Минфином по ценным бумагам.
Пассивные счета 312 (кредиты от Банка России), 313 (кредиты от кредитных организаций), 314 (кредиты от банков-нерезидентов) – по счетам 2 порядка отражаются полученные кредиты в разрезе кредиторов и сроков пользования.
Пассивные счета 315 (депозиты), 316 (депозиты банков-нерезиде-нтов) учитывают привлеченные ср-ва в соответствии с депозитными договорами.
Пассивные счета 317 (просроч. задолженность по полученным МБК), 318 (просроч. % по полученным МБК) – аналитика в разрезе кредиторов, видов кредитов, по каждому договору.
Активный счет 319 (депозиты в Банке России).
Активные счета 320 (кредиты, пред. банкам), 321 (кредиты, пред. банкам-нерезидентам), 322 (депозиты в кред.организациях), 323 (депозиты в банках-нерезидентах) – в аналитике учет ведется по получателям средств. На счетах 2 порядка учет распределен по срокам. На отдельном счете – овердрафты.
Активные счета 324 (просроч. задолж. по пред. МБК), 325 (просроч. % по пред. МБК).
Раздел 4 «Операции с клиентами».
Пассивные счета 401 (ср-ва Фед.бюджета), 402 (ср-ва бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов), 403 (прочие ср-ва бюджетов). - - - - - - - - - - Федеральное Казначейство !!!
Пассивный счет 404 (ср-ва гос. внебюджетных фондов) – для каждого фонда – счет 2 порядка.
Пассивные счета 405 (счета предприятий в фед.собств.), 406 (счета предприятий в гос. собственности кроме фед.), 407 (счета негосударственных предприятий) отображают средства на расчетных и текущих счетах основных клиентов.
Пассивные счета 410 – 440 отображают различные депозиты, вклады и прочие привлеченные ср-ва юридических и физических лиц. Счета 2 порядка ведутся по срокам привлечения, а также по категориям субъектов – вносителей средств. В аналитике ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков, владельцев средств и видов пластиковых карт, по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
Активные счета 441-457, 460-473 отображают выданные кредиты и средства, предоставленные Минфину России, финансовым органам, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и форм собственности, а также физическим лицам. На счетах с этими же номерами открываются счета 2 порядка для учета резервирования под возможные потери. Аналитика ведется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.