3. П7.3. Формулы для расчета потребностей в оборотном капитале

Расчет потребностей в оборотном капитале для каждого шага расчетного периода производится по следующим формулам (для упрощения номер шага в них опущен).

Оборотные активы по статьям

1) "Сырье, материалы, комплектующие и др.":

ЗМ q

А = ____ x (d + ___), (П7.1)

1 PI 2

где ЗМ - затраты на материалы данного вида на данном шаге;

PI - продолжительность шага в днях;

d - величина страхового запаса в днях (стр.1 табл.П7.1);

q - периодичность поставок в днях (стр.1 табл.П7.1).

2) "Незавершенное производство":

Ц_пр

А₂ = З_пр x _____, (П7.2)

PI

где З_пр - сумма прямых затрат (прямые материальные затраты + затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями) на шаге;

Ц_пр - продолжительность производственного цикла в днях (стр.2 табл.П7.1).

3). "Готовая продукция" по формуле:

r₀

А₀ = В₀ x ______, (П7.3)

2 x PI

где B₀ - выручка без НДС на шаге;

r₀- периодичность отгрузки в днях (стр.3 табл.П.7.1).

4). "Дебиторская задолженность" (другое употребительное название: "Счета к получению") по формуле:

r_пл

А = ВЫП x _____, (П7.4)

4 PI

где ВЫП* - выручка на шаге, включающая НДС в составе выручки или (и) экспортные тарифы; другие налоги, начисляемые на выручку**;

r_пл - величина задержки платежей в днях (стр.4 табл.П7.1).

5) "Авансы поставщикам за услуги" по формуле:

С_гамма

А₅ = x У_ст x p_гамма x _______, (П7.5)

(PI)(n)

где У - стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) на ст шаге;

р_гамма - доля предоплаты поставщикам (стр.5 табл.П7.1);

С_гамма - срок предоплаты услуг в днях (стр.5 П7.1).

6) "Резерв денежных средств" по формуле:

s

А = З x _____, (П7.6)

6 пс PI

где З_пс - затраты на производство и сбыт за исключением прямых материальных затрат на шаге n;

s - покрытие потребности в денежных средствах в днях (стр.6 табл.П7.1).

Оборотные пассивы по статьям

1) "Расчеты за товары, работы и услуги" (другое употребительное

название: "Кредиторская задолженность"):

ОП

П = РАС x ____, (П7.7)

1 PI

где РАС - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

ОП - отсрочка платежей в днях*** (стр.7 табл.П7.1).

2) "Авансовые платежи (предоплата)" определяются по формуле:

С_П

П = ВЫР x p x ____, (П7.8)

2 пр PI

где ВЫР - выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);

p_пр - доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр.8 табл.П7.1);

С_п - срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр.8 табл.П7.1).

3) "Расчеты по оплате труда" определяются по формуле:

15

П = ЗП x ______, (П.7.9)

3 k x PI

где ЗП - общая зарплата за шаг расчета;

k - периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.

4). "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" представляют собой сумму пассивов по статьям:

начисления на зарплату;

выплаты по НДС, вносимому в бюджет;

выплаты по налогу на прибыль;

выплаты по прочим налогам (сборам).

По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая величина оборотных пассивов (ПН_i) определяется по формуле:

ПВ

ПН = ВН x ______, (П7.10)

i 2 x PI

где ВН - величина налога (сбора), относящаяся к данному шагу;

ПВ - периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.

Общая величина оборотных пассивов по статье "расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).

5) Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу", являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга). Эта строка определяется только при расчете с учетом схемы финансирования.

Оборотные пассивы П_к по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга) определяются по формуле:

ПВ_к

П = ПР x ______, (п.7.11)

к к 2 x PI

где ПР_к - величина процентной выплаты по кредиту (займу), арендного или лизингового платежа на шаге;

ПВ_к - периодичность этой выплаты в днях.

Общая величина оборотных пассивов по новой строке "расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).