Инвентаризация.

Практическое занятие 14.

Отражение на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации.

Цель занятия– усвоение основных принципов отражения в учете результатов инвентаризации.

Задача 1.

На основе данных для выполнения задачи выявить инвентаризационные разницы и заполнить инвентаризационно-сличительную ведомость.

Данные для выполнения задачи.

Выписка из инвентаризационной описи №2 товарно-материальных ценностей

№п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед.изм.	Цена за ед. (руб.коп.)	Фактическое значение
				Количество	Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8	Шпилька Пузырь подъемный Болты Втулка Заклепки Пружина Нитки бобинные Лист медный	шт. шт. шт. шт. кг шт. шт. кг	2-50 8-50 0-17 0-54 4-51 1-08 1-60 13-50	58 53 50 31 1,564 42 3 15	145-00 450-50 8-50 16-74 7-05 45-36 4-80 202-50

Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

№п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед.изм.	Цена за ед. (руб.коп.)	Фактическое значение
				Количество	Сумма
1	Шпилька	шт	2-50	58	145-00

Задача.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задание:1) Составить бухгалтерские проводки

2) Составить оборотную ведомость по расчетам с дебиторами и кредиторами

Данные для задачи:

1. Остаток на начало месяца:

	Дата возникновения задолженности	Сумма	Примечание
НИИ «Полис»	04.07.	360	За разработку тех.док.
Семеновой А.П.	01.08.	104	Алименты за 7-й
Соколовой Е.Н.	01.08.	93	Алименты за 7-й
АО «Тверьтранспорт»	20.07.	284	За трансп. услуги

2. Приведены следующие хозяйственные операции за август:

• Оплачен счет НИИ «Полис» 06.08.94 на 380

• Выплачены алименты Семеновой А.П. 07.08.94 – 93

• Получен счет от транспортной организации «ПТП» 20.08.94 на 510

• Удержаны из заработной платы:

Для начисления алиментов: Семеновой А.П. 124

Соколовой Е.Н. 87

На оплату страхового полиса

Из ФОТ Елисеева Н.П. для АОО «АСКО» 140

• Депонирована з/плата за август:

Андреев С.И. 250

Борисова Л.О. 200

Попова А.Ю. 180

• Получен счет за оказание услуги от НИИ «ПОЛИС» 28.08. – 250

• Оплачены счета поставщиков от АО «ФОАН» за поставленные материалы

накладная №117 на 600

• Оплачен счет за транспортные услуги: ТПП – 320

Тверьтранспорт - 354

Задача. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Задание:

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов. Подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца по счету 71.

Данные для выполнения задачи.

Сальдо на начало месяца:

Иванов Д 71 100

Семенов К 71  150

Сорокин К 71 30

Получено из кассы:

Иванов – на командировочные расходы – 290

Белов – хоз. расходы – 300

Сорокин – на командировочные расходы – 420

Предъявлены документы:

1. Иванов – авансовый отчет и командировочное удостоверение с 1.06. по 04.06.

Билет – с 1.06. по 4.06. – 250 рублей

Счет из гостиницы – 230 рублей с 1.06. по 3.06.

2. Товарный чек из магазина на покупку канцтоваров – Белов – 24 руб.

3. Командировочное удостоверение – Семенов – на 17.06. – билет туда и обратно – 340 рублей

Командировочное удостоверение - 7.06. – 9.06.

Билет 7.06. – 80 рублей, 9.06. – 85 рублей.

4. Товарный чек из п/о на сумму 190 руб. – Сорокин

5. Возвращено в кассу. Сорокин – 20

Белов – 5

Суточные – 60 рублей

Квартирные – 7 рублей

Минимальные – 7 рублей

Максимальные – 200 рублей

Задача. Учет расчетов с подотчетными лицами. (новая)

Задание:

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов. Подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца по счету 71.

Данные для выполнения задачи.

Сальдо на начало месяца:

Петров Д 71 60

Соколов К 71  30

Яковлев К 71 40

Получено из кассы:

Петров – на командировочные расходы – 700

Соколов – хоз. расходы – 800

Яковлев – на командировочные расходы – 600

Игнатьев – на командировочные расходы – 200

Предъявлены документы:

1)Иванов –командировочное удостоверение с 4.04. по 06.04.

Билет - 140 рублей

2)Соколов –командировочное удостоверение с 11.04. по 15.04.

Билет - 220 рублей

Счет из гостиницы – 550 рублей

3)Яковлев - Товарный чек из магазина - 620 руб.

4)Иванов –командировочное удостоверение с 20.04. по 27.04.

Билеты за 20.04 – 110 руб.

27.04 – 108 руб.

Суточные – 100 рублей

Квартирные – 8 рублей

Минимальные – 8 рублей

Максимальные – 200 рублей