Тема 10. Налоговое право рф

Понятие налога и признаки налога. Понятие и признаки сбора. Функции и виды налогов. Налоговая система РФ. Принципы налогообложения.

Понятие и структура законодательства о налогах и сборах. Роль ведомственных нормативных актов в регулировании налоговых правоотношений. Источники налогового права. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налогового права. Понятие и виды налоговых правоотношений.

Ус­тановление и введение в действие налогов и сборов. Эле­менты налогообложения: субъект, объект налога, налого­вая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Субъекты налоговых правоотношений. Понятие налогоплательщика. Представительство в налоговом праве. Резиденты и нерезиденты в налоговом праве. Права и обязанности налогоплательщиков. Правовой статус и функции налоговых органов. Полномочия налоговых органов. Лица, способствующие уплате налога. Правовой статус налоговых агентов. Банки как участники налоговых правоотношений.

Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Основания для прекращения и момент исполнения обя­занности по уплате налога и сбора. Взыскание налога, сбо­ра и пени с физического лица и организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица, а также безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, приостановле­ние операций по счетам налогоплательщика или налогово­го агента в банке.

Система налогов и сборов с организаций. Прямые налоги с организаций. Налог на прибыль, налог на имущество, налог на опе­рации с ценными бумагами, упрощенная система налого­обложения субъектов малого предпринимательства. Косвенные налоги с организаций. Налог на добавленную стоимость и акцизы.

Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке насле­дования или дарения.

Налоги целевые и общие для физических лиц и организаций. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Налог с продаж. Таможенная пошлина. Государственная пошлина.

Местные налоги и сборы. Местные налоги и сборы, взимаемые на всей терри­тории РФ. Местные налоги и сборы, устанавливаемые по усмот­рению органов местного самоуправления.

Правое регулирование неналоговых доходов государства. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Доходы от продажи имущества, находящегося в го­сударственной или муниципальной собственности. Доходы от платных услуг и применения мер юриди­ческой ответственности. Иные неналоговые доходы.

Проведение лекции в интерактивной форме: лекция с разбором микроситуаций.

Проведение семинара в интерактивной форме: технология использования конкретных ситуаций.

Проведение семинара в интерактивной форме: работа в малых группах.