Бухгалтерская финансовая отчетность

Федеральное агентство железнодорожного транспорта Уральский государственный университет путей сообщения Кафедра «Экономика транспорта»

Т. М. Лялина

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

Екатеринбург Издательство УрГУПС

2011

Федеральное агентство железнодорожного транспорта Уральский государственный университет путей сообщения Кафедра «Экономика транспорта»

Т. М. Лялина

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для студентов 3-го курса специальности 080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Екатеринбург Издательство УрГУПС

2011

УДК 657.1 Л97

Лялина, Т. М.

Л97 Бухгалтерская (финансовая) отчетность : метод. указания / Т. М. Лялина. – Екатеринбург: Изд-во УрГУПС, 2011. – 50, [2] с.

В целях формирования у студентов теоретических и практических знаний в области бухгалтерской (финансовой) отчетности значительное место отведено заданиям по составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Практические задания выполняются на бланках типовых форм бухгалтерской отчетности.

Предназначены для студентов 3-го курса специальности 080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

УДК 657.1

Рекомендованы к печати редакционно-издательским советом университета.

Автор : Т. М. Лялина, доцент кафедры «Экономика транспорта», канд. экон. наук, УрГУПС

Рецензент : В. А. Кокшаров, доцент кафедры «Экономика транспорта», канд. экон. наук, УрГУПС

© Уральский государственный университет путей сообщения (УрГУПС), 2011

3

отчетность)» содержат задачи по составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу.

Выполняя поставленные задачи, студенты глубже изучают порядок формирования квартальной и годовой отчетности. Бухгалтерская отчетность – это единая система показателей об имущественном и финансовом положении

процесса. Она составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

В ходе подготовки заданий студент научится основным методическим и практическим приемам заполнения форм отчетности в соответствии последними требованиями законодательства по составлению отчетности.

Студенты выполняют практические задания на бланках типовых форм отчетности и снабжают необходимыми пояснениями и расчетами.

4

ТЕМА 1 ПРАВИЛА ОЦЕНКИ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ

(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Задание 1

Состав основных средств организации на 01.01.201__г.

Сооружения:

первоначальная стоимость – 150 тыс. р. амортизация – 70 тыс. р.

срок полезного использования – 12 лет Силовые машины и оборудование:

первоначальная стоимость – 300 тыс. р. амортизация – 130 тыс. р.

срок полезного использования – 10 лет Инвентарь:

первоначальная стоимость – 100 тыс. р. амортизация – 60 тыс. р.

срок полезного использования – 4 года

Хозяйственные операции по движению основных средств за 1-й квартал

1. В феврале куплен компьютер:

первоначальная стоимость – 50 тыс. р., срок полезного использования –

4 года

2. В марте списан инвентарь:

первоначальная стоимость – 25 тыс. р., амортизация – 24 тыс. р. Начисление амортизации производилось линейным способом.

Определить стоимость основных средств для отражения в бухгалтерском балансе по состоянию на 01.01.201_г. и на 31.03.201_г.

Задание 2

Состав основных средств организации на 01.01.201_г.

первоначальная стоимость – 500 тыс. р. амортизация – 350 тыс. р.

срок полезного использования – 30 лет Оборудование:

первоначальная стоимость – 200 тыс. р. амортизация – 80 тыс. р.

срок полезного использования – 10 лет Транспорт:

первоначальная стоимость – 150 тыс. р. амортизация – 90 тыс. р.

срок полезного использования – 5 лет

5

Хозяйственные операции по движению основных средств за 1-й квартал

1. В январе куплено оборудование:

первоначальная стоимость – 100 тыс. р., срок полезного использования –

6 лет.

2. В феврале списан автобус:

первоначальная стоимость – 40 тыс. р., амортизация – 38 тыс. р. Определить стоимость основных средств для отражения в бухгалтерском

балансе по состоянию на 01.01.201_г. и на 31.03.201_г.

Задание 3

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, –

50 тыс. р.

2.НДС (18 %) – ?

4.НДС по расходам на доставку (18 %) – ?

5.Передано оборудование в монтаж – ?

6.Отпущены материалы для монтажа – 1 тыс. р.

7.Начислена зарплата рабочим за монтаж – 2 тыс. р.

8.Начислен единый социальный налог (ЕСН) от зарплаты рабочих – ? Определить сумму по статье«Незавершенное строительство» для

отражения в балансе по состоянию на31.03.201_г., если на 01.01.201_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю.

Задание 4

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Акцептован счет поставщика за технологическую линию – 200 тыс. р.

2.НДС (18 %) – ?

3. Акцептован счет транспортной организации за перевозку линии–

20 тыс. р.

4.НДС по расходам на перевозку (18 %) – ?

5.Передана линия для монтажа – ?

6.Переданы в цех материалы для монтажа линии – 10 тыс. р.

7.Начислена зарплата рабочим за монтаж – тыс. р.

8.Начислен ЕСН от зарплаты рабочих – ?

Определить сумму по строке«Незавершенное строительство» для отражения в балансе по состоянию на31.03.201_г., если на 01.01.201_г. сумма по указанной статье в балансе была равна нулю.

6

Задание 5

Остатки по счетам на 01.01.201_г.

10 А – 10 тыс. р. (500 кг × 20 р.) 10 Б – 12 тыс. р. (400 кг × 30 р.) 16 А – 2 тыс. р.

16 Б – 3 тыс. р.

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Акцептован счет поставщика на материалы: А – 400 кг × 22 р.; Б –

600 кг × 35 р.

2.Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов – 6 тыс. р.

3.Оприходованы на склад материалы по учетным ценам – А – ?, Б – ?

4.Выявлены отклонения от учетной стоимости – А – ?, Б – ?

5.Списаны материалы в основное производство по учетным ценам– А –

700кг, Б – 900 кг.

6.Списаны отклонения по израсходованным материалам – А – ?, Б – ?

Определить стоимость материалов для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.201_г. и на 31.03.201_ г.

Задание 6

Остатки по счетам на 01.01.201_г.

10 С – 15 тыс. р. (500 кг × 20 р.) 10 Д – 40 тыс. р. (400 кг × 30 р.) 16 С – 2 тыс. р.

16 Д – 3 тыс. р.

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Акцептован счет поставщика на материалы: С – 400 кг × 20 р.; Д –

100 кг ×25 р.

2.Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов – 3 тыс. р.

3.Оприходованы на склад материалы по учетным ценам – С – ?, Д – ?

4.Выявлены отклонения от учетной стоимости – С – ?, Д – ?

5.Списаны материалы в основное производство по учетным ценам– С –

400 кг, Д – 200 кг.

6. Списаны отклонения по израсходованным материалам – С – ?, Д – ? Определить стоимость материалов для отражения в бухгалтерском

балансе на 01.01.201_г. и на 31.03.201_г.

Задание 7

Остатки по счетам на 01.01.201_г.

20 – 50 тыс. р., 43 – 100 тыс. р.

7

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Начислена заработная плата рабочим – 50 тыс. р.

2.Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха – 13 тыс. р.

3. Начислена заработная плата управленческому персона предприятия – 30 тыс. р.

4.Начислен ЕСН по всем категориям работников – ?

5.Израсходованы материалы:

на основное производство – 80 тыс. р., на хозяйственные нужды цеха – 15 тыс. р.,

на общехозяйственные нужды – 35 тыс. р.

6.Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов – 4 тыс. р.

7.Списаны общепроизводственные расходы – ?

8.Списаны общехозяйственные расходы – ?

Задание 8

Остатки по счетам на 01.01.201_г.

20 – 100 тыс. р., 43 – 70 тыс. р., 97 – 15 тыс. р.

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Начислена заработная плата рабочим – 40 тыс. р.

2.Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха – 10 тыс. р.

3. Начислена заработная плата управленческому персона предприятия – 20 тыс. р.

4.Начислен ЕСН по всем категориям работников – ?

5.Израсходованы материалы:

на основное производство – 60 тыс. р., на хозяйственные нужды цеха – 15 тыс. р.,

на общехозяйственные нужды – 25 тыс. р.

6.Списана приходящаяся на отчетный квартал сумма расходов будущих периодов – 5 тыс. р.

7.Списаны общепроизводственные расходы – ?

8.Списаны общехозяйственные расходы – ?

9. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенное производство – 30 тыс. р.) – ?

10. Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции –

80 тыс. р.

8

Определить суммы по указанным счетам для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.201_г. и на 31.03.201_г.

Задание 9

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.201_г.

60/Авансы выданные – 150 тыс. р., 62 – 500 тыс. р., 75 – 70 тыс. р., 71 – 10 тыс. р., 76 – 35 тыс. р.

Хозяйственные операции за 1-й квартал

1.Поступили от поставщиков материалы – 120 тыс. р.

2.Зачтен ранее выданный аванс в оплату поступивших материалов – ?

капитал – 40 тыс. р.

6.Поступила от покупателей плата за продукцию – 200 тыс. р.

7.По авансовому отчету списаны командировочные расходы – 7 тыс. р.

8.Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды – 3 тыс. р.

Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.201_г и на 31.03.201_г.

Задание 10

Остатки по счетам дебиторов на 01.01.201_г.

60/Авансы выданные – 100 тыс. р., 62 – 560 тыс. р., 71 – 3 тыс. р., 75 – 90 тыс. р.

4.Создан резерв по сомнительным долгам – 30 тыс. р.

5.Поступило от покупателей на расчетный счет – 200 тыс. р.

6.Получено от учредителей оборудование в счет вклада в уставный капитал – 60 тыс. р.

7.Перечислена поставщикам предоплата за комплектующие – 100 тыс. р.

8.Поступила от покупателей оплата за продукцию – 200 тыс. р.

9.Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы – 12 тыс. р.

10.Выявлена недостача материалов на складе – 6 тыс. р.

11.Списана недостача в начет завскладом по рыночным ценам – 8 тыс. р.

12.Возвращен в кассу остаток неизрасходованных сумм подотчетным лицом – 2 тыс. р.

9