Расчет фактической себестоимости готовой продукции

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма (руб)

дебет

кредит

1

Лимитно-заборные карты 1135-1140

Отпущены основные материалы по учетной цене:

- на изготовление изделия А

- на изготовление изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

- на исправление брака изделия А

20

20

25

25

26

28

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

351 730

190 000

137 000

14 500

6 300

2 250

1 680

2

Лимитно-заборные карты 1129-1130

Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

25

26

10.6

10.6

24 000

15 600

8 400

3

Лимитно-заборные карты 1121-1122

Отпущены комплектующие изделия по учетной цене:

- на изготовление изделия А

- на изготовление изделия Б

20

20

10.2

10.2

28 000

15 000

13 000

4

Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

- на исправление брака изделия А

20

20

25

25

26

28

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

3 341

1 786

1 288

136

59

21

16

5

Списываются ТЗР, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным на:

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

25

26

10.12

10.12

804

523 281

6

Списываются ТЗР, относящиеся к запасным частям, отпущенным на:

- ремонт оборудования в цехе

- ремонт основных средств общехозяйственного назначения

7

Списываются ТЗР, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

20

20

10.12

10.12

809

434

376

8

Начислена зарплата:

а) рабочим основного производства

- занятым в производстве изделия А

- занятым в производстве изделия Б

Итого:

б) рабочим ремонтно-механического цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно- управленческому персоналу цехов

д) административно- управленческому персоналу завода

Итого:

Всего:

20

20

23

25

25

26

70

70

70

70

70

70

72 700

179 000

251 700

63 000

29 000

158 000

470 000

720 000

971 700

9

Произведены отчисления органам соц.страха и обеспечения:

а) рабочим основного производства

- занятым в производстве изделия А

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого:

- занятым в производстве изделия Б

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого:

Всего:

б) рабочим ремонтно-механического цеха

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого:

в) рабочим, обслуживающим оборудование

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого:

г) административно- управленческому персоналу цехов

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого

д) административно- управленческому персоналу завода

- в пенсионный фонд (14%)

- в федеральный бюджет (20%-14%)

- в ФСС (2,9%)

- в ФФОМС (1,1%)

- в ТФОМС (2%)

Итого:

Всего:

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

23

23

23

23

23

25

25

25

25

25

25

25

25

25

25

26

26

26

26

26

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

10 178

4 362

2 108

800

1454

18 902

25 060

10 740

5 191

1 969

3 580

46 540

65 442

8 820

3 780

1 827

693

1 260

16380

4 060

1 740

 841

319

580

7 540

22 120

9 480

4 582

1 738

3 160

41 080

65 800

28 200

13 630

5 170

9 400

122 200

252 642

10

Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%)

- основного производства

(изд.А – 4 362, Б – 10 740)

- вспомогательного производства

- обслуживающим производствам

Всего:

20

23

25

96

96

96

15 102

3 780

1 740

20 622

11

Авансовый отчет № 62

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

26

71.1

350

12

Начислена амортизация основных средств:

- по производственному цеху 1, выпускающим изделия А

- по производственному цеху 2, выпускающим изделия Б

Итого:

- по цеху вспомогательного производства

Всего:

20

20

23

02

02

02

25 600

21 400

47 000

10 600

57 600

13

Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

НДС

25

19.3

60.1

60.1

12 300

2 214

14

Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом

НДС

25

19.3

60.1

60.1

15 000

2 700

15

Расчет бухгалтерии

Списываются общепроизводственные расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого:

20

20

25

25

134 8060

166 972

301 778

16

Расчет бухгалтерии

Списываются общехозяйственные расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого:

20

20

26

26

269 586

333 916

603 502

17

Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство

- на изделие А

- на изделие Б

Итого

20

20

23

23

41 882

51 878

93 760

18

Списаны потери от исправимого брака на изделие А

20

28

1 696

19

Списана фактическая производственная себестоимость на готовую продукцию

- изделие А

- изделие Б

40

40

20

20

776 754

962 110

20

Оприходована готовая продукция на склад по плановой себестоимости

- изделие А

- изделие Б

43

43

40

40

771 400

573 500