Анализ ликвидности и платежеспособности
Таблица 8
Анализ активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, тыс.руб.
|
Активы по степени ликвидности |
2011г |
2012г. |
2013г. |
Пассивы по сроку погашения |
2011г. |
2012г. |
2013г |
Нормативное соотношение |
|
Наиболее ликвидные активы А1 |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
А1≥П1 |
|
Быстрореализуемые активы А2 |
|
|
|
Краткосрочные пассивы |
|
|
|
А2≥П2 |
|
Медленно реализуемые активы А3 |
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
АЗ≥ПЗ |
|
Трудно реализуемые активы А4 |
|
|
|
Постоянные пассивы |
|
|
|
А4≤П4
|
Таблица 8а
Вспомогательная таблица по анализу активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, тыс.руб.
|
Активы по степени ликвидности |
Источник информации, строки ф.070001 |
Пассивы по сроку погашения |
Источник информации строки ф.070001 |
|
Наиболее ликвидные активы А1 |
1240+1250+1260 |
Наиболее срочные обязательства |
1420+1550 |
|
Быстрореализуемые активы А2 |
1230 |
Краткосрочные пассивы |
.1510 |
|
Медленно реализуемые активы А3 |
1210+1220 |
Долгосрочные пассивы |
1400 |
|
Трудно реализуемые активы А4 |
1100 |
Постоянные пассивы |
1300+1530+1540 |
Таблица 9
Динамика показателей ликвидности оборотных активов
|
Показатели |
Норматив |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение | |
|
2012 г. к 2011г. |
2013 г. к 2012 г. | |||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
³0,25 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
³0,8 |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
³2 |
|
|
|
|
|
Таблица 9а
Порядок расчета ликвидности оборотных активов
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Источники информации, код строки ф.070001 |
Примечание |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) |
(ДС+КФВ) / КО |
|
Определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. |
|
Коэффициент быстрой (срочной)ликвидности |
(ДС+КФВ+ДЗ) / КО |
|
Определяется отношением денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. |
|
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) |
(ОА) / КО
|
|
Определяется отношением всей суммы оборотных активов ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. |
Таблица 10
Расчет реального коэффициента текущей ликвидности, тыс.руб.
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение (+;-) | |
|
2012 г. к 2011г. |
2013 г. к 2012 г. | ||||
|
1 Текущие активы, тыс.руб. из них |
|
|
|
|
|
|
2 Неликвидные в составе запасов, сырья и материалов, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
3 Незавершенное производство по снятой с производства продукции, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
4 Готовая продукция, не пользующаяся спросом, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
5 НДС, относящийся к неликвидам, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
6 Дебиторская задолженность, признанная сомнительной |
- |
|
- |
|
|
|
7 Текущие активы с учетом корректировки, тыс.руб. (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.6) |
|
|
|
|
|
|
8 Краткосрочные обязательства тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
9 Коэффициент реальной ликвидности (стр. 7/стр.8) |
|
|
|
|
|
Информация по строкам 2-6 формируется по первичным документам, годовым отчетам, аудиторским проверкам и данным сайта предприятия.